哪些需要計提結轉(每月末哪些要計提,哪些科目要結轉)
1.每月末哪些會(huì )計科目要計提,哪些科目要結轉
1，結轉本月領(lǐng)用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費用（輔助材料）
貸：原材料
2，結轉本月制造費用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
3，結轉本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
4，結轉本月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
5，結轉損益（收入）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
6，結轉損益（費用）
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：管理費用
貸：營(yíng)業(yè)費用
貸：財務(wù)費用等等
7.“應交增值稅”和“未交增值稅”都是“應交稅金”科目下的二級科目。
一、無(wú)論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時(shí)
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
月末本月應交稅金大于預繳稅金，余額部分
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
月末本月應交稅金小于預繳稅金，余額部分
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅（轉出多交增值稅）
多交增值稅由以后月份實(shí)現的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個(gè)月的，不需要預交稅款，月末結帳時(shí)如果“應交稅金-應交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當月應繳增值稅，會(huì )計處理為：
借：應交稅金-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了后10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
利潤分配的帳務(wù)處理
結轉本年未分配的凈利潤：
借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤 計提公積金和公益金（分別按10%和5%計提）
借：利潤分配—未分配利潤
貸：利潤分配—提取盈余公積 \
—提取公益金
同時(shí)結轉盈余公積和公益金
借：利潤分配—提取盈余公積
—提取公益金
貸：盈余公積金
公益金
2.會(huì )計上為什么要計提
會(huì )計上計提是出于會(huì )計工作謹慎性原則而進(jìn)行的一種賬務(wù)處理，而結轉是一個(gè)科目的金額結轉到另一科目。
需要計提的有：
存貨跌價(jià)準備，當存貨可變現凈值低于存貨成本時(shí)，這時(shí)存貨發(fā)生了減值，要計提存貨跌價(jià)準備，以還原存貨列報的真實(shí)性。
應收款項的壞賬準備，預計某應收款項難以收回時(shí)應計提相應金額的壞賬準備。
固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)減值準備，固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊等原因，導致其可收回金額低于其賬面價(jià)值，這時(shí)固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應當按可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計提減值準備。
需要結轉的有：
損益類(lèi)科目在月底要結轉到本年利潤科目，結轉后損益類(lèi)科目余額為零，損益類(lèi)科目有主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其它業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等損益類(lèi)科目。
擴展資料
企業(yè)應設置“壞賬準備”會(huì )計科目，用以核算企業(yè)提取的壞賬準備。企業(yè)應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進(jìn)行全面檢查，預計各項應收款項可能發(fā)生的壞賬，對于沒(méi)有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
參考資料來(lái)源：搜狗百科—壞賬準備
3.月末,哪些會(huì )計科目需要結轉
月末一般要結轉哪些科目
一、月末結轉分錄：
1、收入的結轉
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結轉
借：本年利潤
貸：管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用
3、成本、支出的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結轉
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結轉分錄
1、利潤虧損結轉
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
2、利潤盈利的結轉
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
月末會(huì )計的結轉分錄
一、計提職工福利費、職工教育費、工會(huì )經(jīng)費
1、按工資總額14%提取職工福利費 ；
借：管理費用--福利費
貸：應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借：管理費用--職工教育費
貸：應付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會(huì )經(jīng)費
借：管理費用--工會(huì )經(jīng)費
貸：應付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
三、攤銷(xiāo)費用
借：管理費用（或營(yíng)業(yè)費用等）
貸：待攤費用（或長(cháng)期待攤費用）
四、計提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
2、結轉其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
3、結轉營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
六、結轉成本、支出、稅金
1、結轉成本
借：本年利潤 -
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結轉其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結轉營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤
貸：營(yíng)業(yè)外支出
4、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2、結轉財務(wù)費用
借：本年利潤
貸：財務(wù)費用
3、結轉銷(xiāo)售費用
借：本年利潤 .
貸：銷(xiāo)售費用
八、季度計提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅費用
貸：應交稅金--所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、上繳所得稅
借：所得稅費用
貸：銀行存款或現金
4.會(huì )計上為什么要計提
根據企業(yè)會(huì )計準則，要求實(shí)行權責發(fā)生制也就是說(shuō)，一筆費用，屬于受益期間的，與實(shí)際支付是否無(wú)關(guān)。
舉例來(lái)說(shuō)，水電費一般是用了再交錢(qián)6月價(jià)用的水電費，你可能要到7月份來(lái)交那么這個(gè)水電費就應該計在6月，在6月入賬因未實(shí)際支付，所以就需要計提還有員工工資等，也是這樣。結轉的科目，一般是過(guò)渡科目，包括計入成本的費用，和當期損益生產(chǎn)成本科目也是一個(gè)過(guò)渡科目，是用來(lái)核算產(chǎn)品成本的，所以當有產(chǎn)品完工時(shí)，就需要結轉成本。
一般計提和結轉科目，都在月末，根據一個(gè)月的業(yè)務(wù)情況來(lái)分別計提和結轉的。
5.會(huì )計中哪些科目需要結轉
1、計提折舊
借：管理費用（生產(chǎn)成本）
貸：累計折舊
2、計提養老金
借；管理費用（生產(chǎn)成本）
貸：其他應交款
3、計提地稅稅費（根據應交稅稅和銷(xiāo)售收入應付工資等等計提的）
借：應交稅金及附加
貸：其他應交款
4、攤銷(xiāo)各種費用
5、結轉本月領(lǐng)用的原輔材料，
借：生產(chǎn)成本（主要材料）
借：制造費用（輔助材料）
貸：原材料
6、結轉本月制造費用，
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用
7、結轉本月完工產(chǎn)品成本
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本
8、結轉本月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
9、結轉損益（收入）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
10、結轉損益（費用）
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：其他業(yè)務(wù)支出
貸：管理費用
貸：營(yíng)業(yè)費用
貸：財務(wù)費用等等
具體要根據本單位的實(shí)際情況而定的，可能還要增加或減少的。
