職工代表(怎么做會(huì )計分錄)

1.怎么做會(huì )計分錄

1.生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料1000千克，單價(jià)10元，車(chē)間領(lǐng)用B材料50千克，單價(jià)4元，管理部門(mén)領(lǐng)用C材料100千克，單價(jià)3元。

借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品 10000

借：制造費用 200

借：管理費用 300

貸：原材料--A材料 10000

貸：原材料--B材料 200

貸：原材料—C材料 300

2.結轉本月應付職工工資50000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資30000元，車(chē)間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資12000元。

借：生產(chǎn)成本—直接人工（甲產(chǎn)品） 30000

借：制造費用—人工 8000

借：管理費用—人工 12000

貸：應付職工薪酬 50000

3.由工會(huì )委員提議，職工代表大會(huì )決定，企業(yè)管理層同意，按工資的總額的14%發(fā)放職工福利費。

借：生產(chǎn)成本—直接人工（甲產(chǎn)品） 4200

借：制造費用—人工 1120

借：管理費用—人工 1680

貸：應付福利費 7000

4.本月生產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件全部完工，結轉成產(chǎn)成本135000元。

借：庫存商品—甲產(chǎn)品 135000

貸：生產(chǎn)成本—料 10000

生產(chǎn)成本—工 34200

生產(chǎn)成本—費 800 (135000-10000-34200=800)

5.結轉本月銷(xiāo)售500件甲產(chǎn)品的成本108000元。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品 108000

貸：庫存商品—甲產(chǎn)品 108000

6.將本月銷(xiāo)售產(chǎn)品取得的收入160000元結轉本年利潤賬戶(hù)

1/2、確認收入：

借：應收帳款/銀行存款 187200

貸：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額 27200 (160000*17%=27200)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160000

2/2、結轉本年利潤賬戶(hù)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160000

貸：本年利潤 160000

7.將本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本108000元，銷(xiāo)售費用180元，營(yíng)業(yè)稅金及附加2390元，管理費用22970元，財務(wù)費用250元結轉本年利潤賬戶(hù)。

借：本年利潤 133790

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 108000

貸：銷(xiāo)售費用 180

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2390

貸：管理費用 22970

貸：財務(wù)費用 250