小企業(yè)明細(小企業(yè)會計明細賬怎么做)
1.小企業(yè)會計明細賬怎么做
總賬只要一本就好。
關于是否需要設置明細賬，具體要看你公司的經濟業(yè)務都涉及到了哪些會計科目。（1）現金和銀行存款需要登記現金日記賬和銀行存款日記賬，不必再記你所謂的現金明細賬；（2）應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等需要按照客戶或相關人員設置明細賬。
（3）原材料、庫存商品等需要按照品種規(guī)格設置明細賬。（4）固定資產和無形資產需要設置明細賬。
（5）應交稅金需要按照稅種設置明細賬。（6）生產成本、制造費用等需要根據實際情況設置明細賬。
（7）營業(yè)費用、管理費用和財務費用都需要根據費用明細設置明細賬?？傊陨鲜谴笾虑闆r，具體還要根據你公司的實際情況來處理。
2.小企業(yè)會計科目表有哪些
你可以參考我給你的如下答案，不知滿意否？新會計準則會計科目表 序號 編號 會計科目名稱 序號 編號 會計科目名稱 序號 編號 會計科目名稱一、資產類 一、資產類（續(xù)） 三、共同類（續(xù)） 1 1001 庫存現金 55 1606 固定資產清理 107 3101 衍生工具2 1002 銀行存款 56 1611 未擔保余值 108 3201 套期工具3 1003 存放中央銀行款項 57 1621 生產性生物資產 109 3202 被套期項目4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產性生物資產累計折舊 四、所有者權益類 5 1012 其他貨幣資金 59 1623 公益性生物資產 110 4001 實收資本6 1021 結算備付金 60 1631 油氣資產 111 4002 資本公積7 1031 存出保證金 61 1632 累計折耗 112 4101 盈余公積8 1101 交易性金融資產 62 1701 無形資產 113 4102 一般風險準備9 1111 買入返售金融資產 63 1702 累計攤銷 114 4103 本年利潤10 1121 應收票據 64 1703 無形資產減值準備 115 4104 利潤分配11 1122 應收賬款 65 1711 商譽 116 4201 庫存股12 1123 預付賬款 66 1801 長期待攤費用 五、成本類 13 1131 應收股利 67 1811 遞延所得稅資產 117 5001 生產成本14 1132 應收利息 68 1821 獨立賬戶資產 118 5101 制造費用15 1201 應收代位追償款 69 1901 待處理財產損溢 119 5201 勞務成本16 1211 應收分保賬款 二、負債類 120 5301 研發(fā)支出17 1212 應收分保合同準備金 70 2001 短期借款 121 5401 工程施工18 1221 其他應收款 71 2002 存入保證金 122 5402 工程結算19 1231 壞賬準備 72 2003 拆入資金 123 5403 機械作業(yè)20 1301 貼現資產 73 2004 向中央銀行借款 六、損益類 21 1302 拆出資金 74 2011 吸收存款 124 6001 主營業(yè)務收入22 1303 貸款 75 2012 同業(yè)存放 125 6011 利息收入23 1304 貸款損失準備 76 2021 貼現負債 126 6021 手續(xù)費及傭金收入24 1311 代理兌付證券 77 2101 交易性金融負債 127 6031 保費收入25 1321 代理業(yè)務資產 78 2111 賣出回購金融資產款 128 6041 租賃收入26 1401 材料采購 79 2201 應付票據 129 6051 其他業(yè)務收入27 1402 在途物資 80 2202 應付賬款 130 6061 匯兌損益28 1403 原材料 81 2203 預收賬款 131 6101 公允價值變動損益29 1404 材料成本差異 82 2211 應付職工薪酬 132 6111 投資收益30 1405 庫存商品 83 2221 應交稅費 133 6201 攤回保險責任準備金31 1406 發(fā)出商品 84 2231 應付利息 134 6202 攤回賠付支出32 1407 商品進銷差價 85 2232 應付股利 135 6203 攤回分保費用33 1408 委托加工物資 86 2241 其他應付款 136 6301 營業(yè)外收入34 1411 周轉材料 87 2251 應付保單紅利 137 6401 主營業(yè)務成本35 1421 消耗性生物資產 88 2261 應付分保賬款 138 6402 其他業(yè)務成本36 1431 貴金屬 89 2311 代理買賣證券款 139 6403 營業(yè)稅金及附加37 1441 抵債資產 90 2312 代理承銷證券款 140 6411 利息支出38 1451 損余物資 91 2313 代理兌付證券款 141 6421 手續(xù)費及傭金支出39 1461 融資租賃資產 92 2314 代理業(yè)務負債 142 6501 提取未到期責任準備金40 1471 存貨跌價準備 93 2401 遞延收益 143 6502 提取保險責任準備金41 1501 持有至到期投資 94 2501 長期借款 144 6511 賠付支出42 1502 持有至到期投資減值準備 95 2502 應付債券 145 6521 保單紅利支出43 1503 可供出售金融資產 96 2601 未到期責任準備金 146 6531 退保金44 1511 長期股權投資 97 2602 保險責任準備金 147 6541 分出保費45 1512 長期股權投資減值準備 98 2611 保戶儲金 148 6542 分保費用46 1521 投資性房地產 99 2621 獨立賬戶負債 149 6601 銷售費用47 1531 長期應收款 100 2701 長期應付款 150 6602 管理費用48 1532 未實現融資收益 101 2702 未確認融資費用 151 6603 財務費用49 1541 存出資本保證金 102 2711 專項應付款 152 6604 勘探費用50 1601 固定資產 103 2801 預計負債 153 6701 資產減值損失51 1602 累計折舊 104 2901 遞延所得稅負債 154 6711 營業(yè)外支出52 1603 固定資產減值準備 三、共同類 155 6801 所得稅費用53 1604 在建工程 105 3001 清算資金往來 156 6901 以前年度損益調整54 1605 工程物資 106 3002 貨幣兌換。
3.小企業(yè)會計中有哪些會計科目
小企業(yè)會計科目表 資產類1001 現金1002 銀行存款1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票存款100903 銀行匯票存款100904 信用卡存款100905 信用證保證存款100906 存出投資款1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110104 其他1102 短期投資跌價準備1111 應收票據1121 應收股息1131 應收帳款 1133 其他應收款 1141 壞帳準備1201 在途物資 1211 材料1231 低值易耗品1243 庫存商品1244 商品進銷差價1251 委托加工物資1261 委托代購商品1281 存貨跌價準備1301 待攤費用1401 長期股權投資140101 股票投資140102 其他股權投資1402 長期債權投資140201 債券投資14020101 一年內到期的債券14020102 一年后到期的債券140202 其他債權投資14020201 一年內到期的債券14020202 一年后到期的債券1421 長期投資減值準備142101 股權投資減值準備142102 債權投資減值準備1501 固定資產1502 累計折舊1601 工程物資1603 在建工程160301 建筑工程160302 安裝工程160303 技術改造工程160304 其他支出1701 固定資產清理1801 無形資產1901 長期待攤費用1902 新科目1902負債類2101 短期借款2111 應付票據2121 應付帳款2151 應付工資2153 應付福利費2161 應付利潤2171 應交稅金217101 應交增值稅21710101 進項稅額21710102 已交稅金21710103 減免稅款21710104 出口抵減內銷產品應納稅額21710105 轉出未交增值稅21710106 銷項稅額21710107 出口退稅21710108 進項稅額轉出21710109 轉出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應交營業(yè)稅217104 應交消費稅217105 應交資源稅217106 應交所得稅217107 應交土地增值稅217108 應交城市建設維護稅217109 應交房產稅217110 應交土地使用稅217111 應交車船使用稅217112 應交個人所得稅2176 其它應交款2181 其它應付款2191 預提費用2201 待轉資產價值220101 接受捐贈貨幣性資產價值220102 接受捐贈非貨幣性資產價值2301 長期借款2321 長期應付款權益類3101 實收資本3111 資本公積311101 資本溢價311102 接受捐贈非現金資產準備311103 非幣資本折算差價311104 其他資本公積3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金3131 本年利潤3141 利潤分配314101 其他轉入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314104 提取任意盈余公積314105 應付利潤314106 轉作資本的利潤314107 未分配利潤成本類4101 生產成本410101 基本生產成本410102 輔助生產成本4105 制造費用損益類5101 主營業(yè)務收入5102 其他業(yè)務收入5201 投資收益5301 營業(yè)外收入5401 主營業(yè)務成本5402 主營業(yè)務稅金及附加5405 其它業(yè)務支出5501 營業(yè)費用5502 管理費用 5503 財務費用5601 營業(yè)外支出5701 所得稅5801 以前年度損益調整。
4.小企業(yè)會計準則會計科目哪些科目可以分明細科目
新小會計準則下會計科目較原來小企業(yè)會計制度變化：1.“現金”科目變?yōu)椤皫齑娆F金”科目。
2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目，設置了“交易性金融資產”和“可供出售金融資產”科目，并在“交易性金融資產”科目下設置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。 3.新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。
4.“物資采購”科目變?yōu)椤安牧喜少彙笨颇俊?5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。
6.新準則取消了“長期債權投資”科目，而重分類為“交易性金融資產”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產”科目。 （教材第六章金融資產） 7.新準則增設了“投資性房地產”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。
（教材第五章投資性房地產） 8.新準則設置了“長期應收款”和“未實現融資收益”科目。企業(yè)采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協(xié)議余款借記“長期應收款”科目，按其公允價值貸記“主營業(yè)務收入”等科目，按差額貸記“未實現融資收益”科目。
9.新準則設置了“長期股權投資”科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。 10.新準則增設了“累計攤銷”科目。
用來核算無形資產的攤銷額。 11.新準則增設了“商譽”科目，從“無形資產”科目分離出來，產生于非同一控制下企業(yè)合并。
12.原制度要求采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業(yè)設置“遞延稅款”科目，而新準則設置了“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”科目，其核算方法與原制度相比有所變化。 （教材第五章所得稅） 遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異*稅率 遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異*稅率 13.新準則取消了“應付短期債券”科目，而設置了“交易性金融負債”科目。
核算直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。 14.“應付工資”和“應付福利費”科目合并為“應付職工薪酬”科目。
15.“應交稅金”和“其他應交款”合并為“應交稅費”科目。 16.新準則中設置的“預計負債”科目，其核算內容與原制度相比有所變化。
17.“盈余公積”科目取消了法定公益金有關的核算。 18.新準則增設了“庫存股”科目，核算企業(yè)收購、轉讓或注銷本公司股份金額。
19.新準則增設了“研發(fā)支出”科目，核算企業(yè)進行研究和開發(fā)無形資產過程中發(fā)生的各項支出。 20.新準則增設了“公允價值變動損益”科目，核算企業(yè)交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。
21.“其他業(yè)務支出”科目變?yōu)椤捌渌麡I(yè)務成本”科目。 22.“主營業(yè)務稅金及附加”科目變?yōu)椤盃I業(yè)稅金及附加”科目。
23.“營業(yè)費用”科目變?yōu)椤颁N售費用”科目。 24.新準則增設了“資產減值損失”科目， 25.“所得稅”科目變?yōu)椤八枚愘M用”科目。
26.新準則取消了“待攤費用”和“預提費用”科目。資料來源于網絡。
5.小企業(yè)會計準則下的會計科目
小規(guī)模納稅人應交增值稅不設置明細賬。一般納稅人，外資企業(yè)與內資企業(yè)設置同樣的明細賬。
一、一般納稅人賬簿設置
為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況，應在“應交稅金”科目下設置“應交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目。
一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目；在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。
一般納稅人在應交稅金下設置“未交增值稅”明細賬，將多繳稅金從“應交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然，為申報表的正確編制提供了條件。
“進項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記；退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。
“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續(xù)后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
“進項稅額轉出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅額。
在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應交稅金——應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。
當月上交本月增值稅時，仍應借記“應交稅金——應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。
二、一般納稅人賬務處理
（一）月份終了，企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，這樣“應交增值稅”明細賬不出現貸方余額，會計分錄為：
借：應交稅金—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金—未交增值稅。
（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應交增值稅”轉入“未交增值稅”，即：
借：應交稅金—未交增值稅
貸：應交稅金—應交增值稅（轉出多交增值稅）
（三）當月繳納本月實現的增值稅（例如開具專用繳款書預繳稅款）時，借記“應交稅金—應交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。
（四）當月上交上月或以前月份實現的增值稅時，如常見的申報期申報納稅、補繳以前月份欠稅，借記“應交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。
（五）“應交稅金—應交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進項稅額，貸方無余額。
（六）“應交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。
6.小企業(yè)會計明細賬怎么做
總賬只要一本就好。
關于是否需要設置明細賬，具體要看你公司的經濟業(yè)務都涉及到了哪些會計科目。（1）現金和銀行存款需要登記現金日記賬和銀行存款日記賬，不必再記你所謂的現金明細賬；（2）應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等需要按照客戶或相關人員設置明細賬。
（3）原材料、庫存商品等需要按照品種規(guī)格設置明細賬。（4）固定資產和無形資產需要設置明細賬。
（5）應交稅金需要按照稅種設置明細賬。（6）生產成本、制造費用等需要根據實際情況設置明細賬。
（7）營業(yè)費用、管理費用和財務費用都需要根據費用明細設置明細賬?？傊陨鲜谴笾虑闆r，具體還要根據你公司的實際情況來處理。
7.《小企業(yè)會計準則》下應交稅費科目有哪些明細科目
《關于印發(fā)的通知》（財會[2011]17號）附錄：
?《小企業(yè)會計準則——會計科目、主要賬務處理和財務報表》：
2221 應交稅費
一、本科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。
小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過本科目核算。
二、本科目應按照應交的稅費項目進行明細核算。
應交增值稅還應當分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄。
小規(guī)模納稅人只需設置“應交增值稅”明細科目，不需要在“應交增值稅”明細科目中設置上述專欄。……
8.小企業(yè)會計制度科目
一、資產類 1 1001 現金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票存款 100903 銀行匯票存款 100904 信用卡存款 100905 信用保證金存款 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價準備 6 1111 應收票據 7 1121 應收股息 8 1131 應收賬款 9 1133 其他應收款 10 1141 壞賬準備 11 1201 在途物資 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 庫存商品 15 1244 商品進銷差價 16 1251 委托加工物資 17 1261 委托代銷商品 18 1281 存貨跌價準備 19 1301 待攤費用 20 1401 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 21 1402 長期債權投資 140201 債券投資 140202 其他債權投資 22 1501 固定資產 23 1502 累計折舊 24 1601 工程物資 25 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安裝工程 160303 技術改造工程 160304 其他支出 26 1701 固定資產清理 27 1801 無形資產 28 1901 長期待攤費用 二、負債類 29 2101 短期借款 30 2111 應付票據 31 2121 應付賬款 32 2151 應付工資 33 2153 應付福利費 34 2161 應付利潤 35 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 減免稅款 21710104 出口抵減內銷產品應納稅額 21710105 轉出未交增值稅 21710106 銷項稅額 21710107 出口退稅 21710108 進項稅額轉出 21710109 轉出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應交營業(yè)稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應交所得稅 217107 應交土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109 應交房產稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車船使用稅 217112 應交個人所得稅 36 , 2176， 其他應交款 37 2181 其他應付款 38 2191 預提費用 39 2201 待轉資產價值 220101 接受捐贈貨幣性資產價值 220102 接受捐贈非貨幣性資產價值 40 2301 長期借款 41 2321 長期應付款 三、所有制權益類 42 3101 實收資本 43 3111 資本公積 311101 資本溢價 311102 接受捐贈非現金資產準備 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 44 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 45 3131 本年利潤 46 3141 利潤分配 314101 其他轉入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公積 314110 應付利潤 314111 轉作資本的利潤 314115 未分配利潤 四、成本類 47 4101 生產成本 410101 基本生產成本 410102 輔助生產成本 48 4105 制造費用 五、損益類 49 5101 主營業(yè)務收入 50 5102 其他業(yè)務收入 51 5201 投資收益 52 5301 營業(yè)外收入 53 5401 主營業(yè)務成本 54 5402 主營業(yè)務稅金及附加 55 5405 其他業(yè)務支出 56 5501 營業(yè)費用 57 5502 管理費用 58 5503 財務費用 59 5601 營業(yè)外支出 60 5701 所得稅。
9.小企業(yè)需要做什么會計科目
需要的會計科目有：現金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、庫存商品、固定資產、應付賬款、應交稅金、應付工資、應付福利費、其他應付款、實收資本、未分配利潤、營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅等會計科目。
庫存商品盤點分為永續(xù)盤存制和實地盤存制，永續(xù)盤存制是需要平常進行庫存商品數量金額明細核算，每月根據銷售情況進行成本結轉；實地盤存制是期末根據實地庫存商品盤點的數量作為期末庫存商品的余額，差額作為當期的成本結轉。因此你要根據你的實際情況確定盤點庫存，同時結轉你的銷售成本，從而核算你的當期利潤。
10.小規(guī)模工業(yè)企業(yè)一般要設置哪些會計科目和明細科目
工業(yè)企業(yè)會計科目的設置，是2113根據自己單位實際發(fā)生的業(yè)務來確定的，凡是涉及的科目就要設置。一般常使用的會計科目有：
銀行存款、現金、其他5261應收款、4102應收賬款、原材料、產成品、固定資產、累計折舊、應付工資、其他應付款、應付帳款、應交稅金、其他應交款、實收資本、利潤分配、本年利潤、盈余公積、1653生產成本、制造回費用、管理費用、營業(yè)費用、財務費用、主營業(yè)務收、其他業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外收入、營業(yè)外支答出、所得稅等。
