集團式管理規則(集團財務(wù)管理應遵循哪些原則)
1.集團財務(wù)管理應遵循哪些原則
集團公司大多為跨地區、跨行業(yè)、跨所有制甚至為跨國經(jīng)營(yíng)的資本運營(yíng)實(shí)體，是由多個(gè)具有獨立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體。為此，集團公司的財務(wù)管理要在保持集團利益的前提下，既發(fā)揮集團的整體優(yōu)勢，又要充分尊重子公司的法人地位，不宜采取過(guò)度集權的方法，以便發(fā)揮子公司的積極性和主觀(guān)能動(dòng)性。基于此，集團公司的財務(wù)管理應遵循如下的基本原則：
1.集團及其成員子公司的財務(wù)管理必須堅持以資本運營(yíng)為核心的原則。集團中各個(gè)具有法人地位的企業(yè)，通過(guò)資本這樣一條看不見(jiàn)的紐帶把大家的命運連在一起，無(wú)論從事何種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都必須服從集團資本運營(yíng)的宗旨。而集團對其成員子公司的財務(wù)管理，也要以資本為核心。
2.集團及其成員子公司要認真貫徹資本運營(yíng)責任制的原則。為了切實(shí)建立資本運營(yíng)的約束與激勵機制，使不同的利益主體對經(jīng)營(yíng)的資本真正負責，避免成員子公司對集團的依賴(lài)思想，杜絕小富即安、故步自封的不良現象，集團總部要通過(guò)對資本運營(yíng)效率等內容的考核，建立資本運營(yíng)責任制，并在實(shí)踐中不斷充實(shí)完善。
3.集團財務(wù)管理要體現集權與分權相結合的原則。集團公司的發(fā)展需要調動(dòng)發(fā)揮包括集團總部在內的各個(gè)成員子公司的積極性，即：既要發(fā)揮集團的戰略決策和協(xié)調交易的作用，又要調動(dòng)成員子公司的主動(dòng)性和創(chuàng )新意識。因此，在財務(wù)管理上要適時(shí)地運用集權與分權的方法，根據形式與任務(wù)的變化，靈活地調整集團財務(wù)管理的具體方式和方法，不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍，一切以更好地完成集團的目標任務(wù)，取得最佳經(jīng)營(yíng)效益為準則。
在集權方面，集團主要是在方向性和戰略性的問(wèn)題上進(jìn)行管理。在分權方面，集團各成員子公司主要對具體性的、戰術(shù)性的問(wèn)題，如：成本管理，費用控制，運營(yíng)資金的管理等。各自運作管理，集團僅給予宏觀(guān)指導。這樣做，既不影響集團內各企業(yè)的法人地位，又利于集團總部集中精力，做好市場(chǎng)和宏觀(guān)規劃，把握集團的總體發(fā)展方向。
2.單位內部會(huì )計管理制度有哪些
內部會(huì )計管理制度是指各單位根據國家會(huì )計法律、法規、規章和制度的規定，結合本單位經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)及要求而制定的旨在規范單位內部會(huì )計管理活動(dòng)的制度、措施和辦法。
內部會(huì )計管理制度的內容 1 內部會(huì )計管理體系，主要是指一個(gè)單位的會(huì )計工作組織體系。 其主要內容包括：（1）明確單位領(lǐng)導人對會(huì )計工作的領(lǐng)導職責；（2）明確總會(huì )計師對會(huì )計工作的領(lǐng)導職責；（3）決定會(huì )計機構的設置，明確會(huì )計機構以及會(huì )計機構負責人（或主要會(huì )計人員）的職責；（4）明確會(huì )計機構與其他職能機構的分工與關(guān)系；（5）確定單位內部的會(huì )計核算組織形式。
來(lái)源：考試大 2 會(huì )計人員崗位責任制度，是指單位內部會(huì )計人員管理的一項重要制度。主要內容包括：會(huì )計人員工作崗位的設置，各個(gè)會(huì )計工作崗位的職責和工作標準；各會(huì )計工作崗位的人員和具體分工；對會(huì )計工作崗位的考核辦法等。
本文來(lái)源：考試大網(wǎng) 3 賬務(wù)處理程序制度，指對會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、報表等會(huì )計核算流程和基本方法的規定，主要內容包括：（1）根據國家統一會(huì )計制度的規定，確定單位會(huì )計科目和明細科目的設置和使用范圍；（2）根據規定和單位會(huì )計核算的要求，確定本單位的會(huì )計憑證格式、填制要求、審核內容、傳遞程序和保管要求等； （3）根據規定和單位核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等設置、格式、登記、對賬、結算和改錯要求；（4）根據國家統一會(huì )計制度的要求，確定對外財務(wù)報表的種類(lèi)和編制要求，同時(shí)根據單位內部管理需要確定單位內部會(huì )計指標和考核指標。 來(lái)源：考試大 4 內部牽制制度，是內部控制制度的重要內容之一。
其主要內容是：內部牽制制度的原則、職務(wù)分離、錢(qián)賬分離、物賬分離等；對出納等崗位的職責和限制性規定；有關(guān)部門(mén)或領(lǐng)導對限制性崗位的定期檢查辦法。 5 稽核制度，指在會(huì )計機構內部指定專(zhuān)人對有關(guān)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿進(jìn)行審核、復查的一種制度，該制度的建立應當結合會(huì )計人員崗位責任制度一并進(jìn)行考慮。
主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作職責、權限；稽核工作的程序和基本方法；稽核結果的處理和使用等。 把物業(yè)管理站點(diǎn)加入收藏夾 6 原始記錄管理制度，指原始憑證的開(kāi)具、接收、傳遞、使用、保管等進(jìn)行規范管理的制度，旨在保證會(huì )計核算基礎環(huán)節的有序、正常和高效。
主要內容包括：原始憑證的格式、內容和填寫(xiě)方法；其填制、簽署、傳遞、匯集和反饋要求；原始憑證的審核要求；有關(guān)人員對原始憑證記錄管理的責任等。 7 定額管理制度，指確定定額制訂依據、制訂程序、考核方法、獎懲措施等。
主要內容包括：定額管理范圍，如工時(shí)定額、物資消耗定額、成本費用定額、人員定額、用工定額等；制定和修訂定額的依據、方法、程序；明確定額的執行、考核、獎懲的具體辦法等。 8 計量驗收制度，指財務(wù)會(huì )計管理工作基礎，主要內容包括：計量檢測手段和方法；計量驗收管理的要求；計量驗收人員的責任和獎懲辦法等。
9 財產(chǎn)清查制度，指定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清點(diǎn)、盤(pán)查，以保證賬實(shí)相符，這是保證會(huì )計核算正常進(jìn)行和會(huì )計核算質(zhì)量的重要措施。 主要內容包括：財產(chǎn)清查的范圍；財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導；財產(chǎn)清查的限期和程序、方法和要求；財產(chǎn)清查中發(fā)現問(wèn)題的處理程序、報批手續；對財產(chǎn)管理人員的獎懲制度等。
10 財務(wù)收支審批制度，指確認財務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。 主要內容包括：（1）確定財務(wù)收支審批人員和審批權限；（2）確定財務(wù)收支審批程序；（3）明確對財務(wù)收支中違反規定的責任人和領(lǐng)導人的處理要求。
11 成本核算制度，主要是適用于企業(yè)單位的成本計算、歸集、分配的規則。 主要內容包括：成本核算方法和程序的確定，有關(guān)成本基礎制度的確定；成本考核和成本分析等。
12 財務(wù)會(huì )計分析制度，指定期檢查財務(wù)會(huì )計指標的完成情況，分析存在的問(wèn)題和原因，提出相應改進(jìn)措施，促使領(lǐng)導加強管理，提高效益的制度。 主要內容包括：財務(wù)會(huì )計分析的時(shí)間、召集形式、參加的部門(mén)和人員；財務(wù)會(huì )計分析的內容和分析方法；財務(wù)會(huì )計分析報告的編寫(xiě)要求等。
3.會(huì )計科目設置的原則是什么
會(huì )計科目設置的原則是：
1、合法性原則：所設置的會(huì )計科目應當符合國家統一的會(huì )計制度的規定。
2、相關(guān)性原則：所設置的會(huì )計科目應當為提供有關(guān)各方所需要的會(huì )計信息服務(wù)，滿(mǎn)足對外報告與對內管理的要求。
3、實(shí)用性原則：所設置的會(huì )計科目應符合單位自身特點(diǎn)，滿(mǎn)足單位實(shí)際需要。
1、折疊全面性原則
會(huì )計科目作為對會(huì )計要素具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的項目，其設置應能保證對各會(huì )計要素作全面的反映，形成一個(gè)完整的、科學(xué)的體系。具體地說(shuō)，應該包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤的若干會(huì )計科目，不能有任何漏洞，要覆蓋全部核算內容，而且，每一個(gè)會(huì )計科目都應有特定的核算內容，要有明確的涵義和界限，各個(gè)會(huì )計科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨立，不能交叉重疊，不能含糊不清。
2、折疊簡(jiǎn)要性原則
會(huì )計核算的目標就是向各方使用者提供有用的會(huì )計信息，以滿(mǎn)足他們的判斷、決策需要。一方面會(huì )計科目的名稱(chēng)要明了，代表了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)，使人易懂；另一方面，不同的信息使用者，如國家宏觀(guān)調控部門(mén)、企業(yè)內部管理部門(mén)、投資者、債權人、公眾等對會(huì )計信息的需求不盡相同，會(huì )計科目設置既要兼顧不同信息使用者的需要，又要考慮會(huì )計信息的成本。
3、折疊穩定性原則
會(huì )計科目的設置應在一定時(shí)期內保持穩定，不宜經(jīng)常變更。值得注意的是，強調會(huì )計科目的穩定性，并非要求會(huì )計科目絕對不能變更，當會(huì )計環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，會(huì )計科目也應隨之作相應的調整，以及時(shí)全面地反映經(jīng)濟活動(dòng)。
4、折疊統一性和靈活性兼顧原則
統一性就是要求企業(yè)設置會(huì )計科目時(shí)，應根據提供會(huì )計信息的要求，對一些主要會(huì )計科目的設置及核算內容應保證與《企業(yè)會(huì )計制度》的規定相一致；靈活性是指在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的財務(wù)會(huì )計報告的前提下，企業(yè)可以根據本單位的具體情況、行業(yè)特征和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對統一規定的會(huì )計科目作必要的增設、刪減或合并，有針對性地設置會(huì )計科目。
4.公司財務(wù)會(huì )計管理制度是什么
為嚴肅財經(jīng)紀律，規范企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理行為，合理籌措和使用資金，優(yōu)化資金結構，有效地規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，按照《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》等國家有關(guān)財經(jīng)法規、制度的要求，特制訂本制度。
一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計劃管理 1、年初由財務(wù)部根據公司年度工作計劃和目標，編報資金使用計劃、單項工作計劃表，報董事會(huì )審批后執行。 2、公司各部門(mén)計劃內業(yè)務(wù)用資金，須填制資金使用申請表。
由總經(jīng)理審批，特殊情況下總經(jīng)理可授權執行副總經(jīng)理審批。 二、費用性資金實(shí)行一支筆審批管理 1、所有費用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執行。
2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務(wù)總監審批執行。 3、費用支出在1000元以下的由執行副總經(jīng)理會(huì )同財務(wù)主管審批后執行，同時(shí)上報總經(jīng)理。
4、差旅費用的審批由執行副總經(jīng)理和財務(wù)主管共同審批，同時(shí)上報總經(jīng)理。 5、差旅費的開(kāi)支標準由總經(jīng)理或財務(wù)總監確定報董事會(huì )批準。
6、專(zhuān)用性票據要正規票據， 7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會(huì )同意后方可購置。 8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現金使用范圍，嚴格票據和現金管理。 財務(wù)人員及時(shí)做好原始票據的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領(lǐng)用款項，一般情況下要七天內核銷(xiāo)報賬，無(wú)特殊原因，月滿(mǎn)不報者扣發(fā)工資頂替。 2、內部職工個(gè)人借款，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得辦理，經(jīng)領(lǐng)導批準的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財審部拒付。
3、不論支票、現金，發(fā)生費用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對方開(kāi)具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí)，財審部門(mén)要執行審批手續，登記支票使用備查薄。
要準確填寫(xiě)金額，如具體額度不確定，應限位數，使用限位數支票時(shí)，經(jīng)辦人應親手填寫(xiě)或嚴格監督收方填寫(xiě)，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟損失。 4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起，七日內必須報賬，對到期不報者財務(wù)人員應及時(shí)督促，并拒絕再發(fā)放。
因此造成損失的，由支票領(lǐng)用人承擔一切責任。 5、嚴禁開(kāi)空頭支票、遠期支票。
否則，出現問(wèn)題糾紛、經(jīng)濟責任、法律責任，由當事人自負。 6、差旅費報銷(xiāo)按公司規定執行。
7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會(huì )確定標準。辦公室負責填列考勤表，后由財審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個(gè)人簽領(lǐng)。
職工工資原則上不拖欠，適公司經(jīng)濟狀況，最多拖欠不超過(guò)兩個(gè)月工資。 8、公司銷(xiāo)售發(fā)票由出納保管，并在主管會(huì )計的監督下按規定使用。
四、會(huì )計工作實(shí)行規范化原則管理 1、公司每月30日結賬，月末做出各項會(huì )計報表報送有關(guān)部門(mén)和總經(jīng)理、董事會(huì )。年末做出決算報公司董事會(huì )和監事會(huì )。
2、財務(wù)部要及時(shí)審核各項財務(wù)收支手續，合理設置會(huì )計科目，正確及時(shí)記錄賬薄，準確核算成本。 按時(shí)同有關(guān)部門(mén)對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
3、對不合理和違反財務(wù)制度的開(kāi)支和違反報批程序的行為，應予以抵制，問(wèn)題嚴重的向領(lǐng)導請示處理。 4、依據《會(huì )計檔案管理辦法》的要求將會(huì )計憑證、賬薄、各項會(huì )計報表等整理、立卷、歸檔、保管。
同時(shí)積極提供會(huì )計檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì )計檔案資料時(shí)，原件不得外借，特殊需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監批準后辦理借閱登記手續，按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。
5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份，有關(guān)部門(mén)要積極配合，完整提供。財審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等方面的有關(guān)資料，分析檢查合同執行情況，為公司領(lǐng)導提供準確的財務(wù)信息資料和改進(jìn)意見(jiàn)。
6、財務(wù)部庫存流動(dòng)資金不超過(guò)1000元，使用現金如超過(guò)規定數額時(shí)必須提前告之。 五、公司全體員工要共同遵守以上財務(wù)制度，因違反財務(wù)制度而造成經(jīng)濟損失，由當事人負全部責任。
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5.設置會(huì )計科目應該遵循的原則有哪些
設置會(huì )計科目時(shí)應該遵循以下幾項原則： 1.設置會(huì )計科目必須適應會(huì )計對象的特點(diǎn) 適應會(huì )計對象的特點(diǎn)，是指必須根據各行業(yè)會(huì )計對象的特點(diǎn)，本著(zhù)全面核算其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過(guò)程及結果的目的來(lái)確定應設置的會(huì )計科目。
例如，工業(yè)企業(yè)是從事生產(chǎn)制造的企業(yè)，根據這一特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)必須設置反映生產(chǎn)過(guò)程的會(huì )計科目如“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目；而商品流通企業(yè)，它不生產(chǎn)產(chǎn)品，而是以商品買(mǎi)賣(mài)作為主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，故其會(huì )計設置應反映商品的買(mǎi)賣(mài)過(guò)程，如“庫存商品”、“營(yíng)業(yè)費用”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目。 2.設置會(huì )計科目必須符合經(jīng)濟管理的特點(diǎn) 設置科目，既要符合國家宏觀(guān)經(jīng)濟管理的要求，又要符合企業(yè)自身經(jīng)濟管理要求，還要符合包括投資者在內的有關(guān)方面了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的要求。
例如，企業(yè)單位為進(jìn)行經(jīng)濟核算，就必須設置“本年利潤”、“利潤分配”科目，為正確地進(jìn)行各期成本計算，就必須設置“待攤費用”、“預提費用”等科目。 3.設置會(huì )計科目必須統一性與靈活性相結合。
統一性就是在設置會(huì )計科目時(shí)，要根據《企業(yè)會(huì )計制度》中規定的會(huì )計科目，使用統一的會(huì )計核算指標、口徑。而靈活性是指會(huì )計科目的設置不但要服從統一的核算指標，而且也可根據本企業(yè)自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和規模、增減變化情況及投資者的要求，對統一規定的會(huì )計科目作必要增補或兼并。
如在材料按實(shí)際成本核算收發(fā)的企業(yè)，可以不設置“材料采購”和“材料成本差異”科目，而增設“在途材料”科目。但各個(gè)單位在貫徹統一性與靈活性原則時(shí)，應防止兩種傾向：一是防止會(huì )計科目過(guò)于簡(jiǎn)單化，造成經(jīng)濟管理的困難；二是要防止會(huì )計科目的過(guò)于繁瑣，增加會(huì )計核算的工作工作量。
4.設置會(huì )計科目的名稱(chēng)要含義明確、字義相符、通俗易懂，并要保持相對的穩定性。 含義明確是指設置會(huì )計科目時(shí)要盡可能明確簡(jiǎn)潔地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)特點(diǎn)；字義相符是指按照中文習慣，能夠望文生義，不致產(chǎn)生誤解；通俗易懂是指要避免使用晦澀難懂、歧義的文字，便于大多數人正確理解，從而避免了誤解和混亂。
同時(shí)，為了便于不同時(shí)期的會(huì )計資料進(jìn)行對比分析，會(huì )計科目應保持相對穩定，以便在一定范圍內綜合匯總和在不同時(shí)期對比分析其所提供的核算指標。
6.財務(wù)會(huì )計管理制度有哪些規定
一，財務(wù)會(huì )計管理的涵義 財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動(dòng).在管理經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費，代辦服務(wù)費，各種兼營(yíng)性服務(wù)的收入和相應的開(kāi)支等，就構成了咨詢(xún)公司的資金運行. 財務(wù)管理就是咨詢(xún)顧問(wèn)公司資金運行的管理，在資金運行過(guò)程中，包括各類(lèi)咨詢(xún)服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費，收入和分配.要按照政府有關(guān)規定，規范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算. 財務(wù)管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，有償服務(wù)管理費的管理，流動(dòng)資金和專(zhuān)用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等. 財務(wù)管理的任務(wù)是： （一）籌集，管理資金 這就是要保證經(jīng)營(yíng)的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來(lái)源是有償服務(wù)管理費收入，要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率.另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果. （二）經(jīng)濟核算 通過(guò)財務(wù)活動(dòng)加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營(yíng)管理，降低成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益. （三）財務(wù)監督 實(shí)行財務(wù)監督，維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營(yíng)，管理，服務(wù)，必須依據財經(jīng)法規以及財務(wù)計劃，對公司預算開(kāi)支標準和各項經(jīng)濟指標進(jìn)行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個(gè)人三者的利益.同時(shí)，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利潤. 二，財務(wù)會(huì )計管理制度 財務(wù)管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規范化，標準化的一系列具體規定.可分為以下幾類(lèi)制度： （一）會(huì )計核算方法及憑證賬冊制度 （1） 會(huì )計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止； （2） 會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣； （3） 采用借貸復式計賬法，會(huì )計科目和核算方法以公司預算會(huì )計為主，結合實(shí)際，設置銀行現金日記賬，總分類(lèi)賬，各項明細分類(lèi)賬； （4） 原始憑證是計賬的依據，財會(huì )人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備，合法，內容真實(shí)，數字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報賬，不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬； （5） 財會(huì )記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質(zhì)，采用劃線(xiàn)更正或紅線(xiàn)更正.憑證，賬冊應根據專(zhuān)人列冊登記，妥善保管，不得丟失.有關(guān)會(huì )計報表，賬冊，會(huì )計憑證保存年限按規定辦理； （6） 指定專(zhuān)人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票，現金收據，票據等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續.對誤寫(xiě)的收據或作廢的支票，應注銷(xiāo)作廢章，妥善保存，不得銷(xiāo)毀廢棄. （二）貨幣資金管理制度 （1）嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線(xiàn)； （2）做好庫存現金的保管工作，有關(guān)證券和現金必須放在銀箱內，確保安全.對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額. ①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立”小金庫”； ②對超過(guò)現金收付限額以上的收付款項，必須通過(guò)銀行結算. （三）費用現金報銷(xiāo)制度 為了加強現金報銷(xiāo)管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷(xiāo)擬定以下制度： （1）差旅費報銷(xiāo)制度； （2）招待費報銷(xiāo)制度； 四） 往來(lái)賬目清理制度 做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節.財務(wù)人員要及時(shí)結賬收款，摧收應收賬款.過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收.對月終尚未清理的債權債務(wù)，應查明原因，列出清冊.財會(huì )人員不能解決的事項應及時(shí)上報領(lǐng)導. （五）會(huì )計報表制度 會(huì )計報表是經(jīng)營(yíng)收支執行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報告是領(lǐng)導和上級主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據.所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時(shí)，手續完備.對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說(shuō)明. 三，財務(wù)管理的機構及職責 （一）財務(wù)部門(mén)機構的設置 公司的財務(wù)會(huì )計與其他行業(yè)的機構設置。
7.會(huì )計核算原則及科目設置制度是什么
第一條 公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第二條 公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。 第三條 記賬方法采用借貸記賬法。
記賬原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。
人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
第四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。 第五條 一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。
記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。 第六條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第七條 公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。 對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
第八條 公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。 第九條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。
具體如下：1。以現金投資的，應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；2。
以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據；3。以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記賬依據；4。
各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。 第十條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
第十一條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。 第十二條 長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第十三條 公司以單價(jià)2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：1。房屋及其他建筑物；2。
機器設備；3。電子設備（如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等）；4。
運輸工具；5。其他設備。
第十四條 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：1。房屋及建筑物35年；2。
機器設備（含室內裝修）10年；3。電子設備、運輸工具5年；4。
其他設備5年。 固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。
固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。 第十五條 購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。
需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。 1。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。 2。
盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。 3。
報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。 4。
公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算。 第十七條 凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
第十八條 公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：1。 資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2。
損益表（年、季、月）；3。股息紅利分配方案（年度）；4。
財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5。專(zhuān)用基金明細表（半年）；6。
固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7。銀行貸款增減變化表（月）；8。
現金出納月終盤(pán)存表（月）；9。提取壞賬準備金明細表（月）；10。
應收、應付和預付款項明細表（月）。
8.公司財務(wù)管理制度的工作規定
第一條充分體現會(huì )計信息的可靠性，特制定 本規定。
第二條會(huì )計科目的運用及賬戶(hù)的設置、按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì )計科目時(shí)，須報批準。第三條憑證統一采用記賬憑證，在實(shí)行會(huì )計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。
第四條會(huì )計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：（一）根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；（二）根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；（三）根據記賬憑證匯總登記總分類(lèi)賬；（四）根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；（五）根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類(lèi)賬；（六）月終，根據總分類(lèi)賬和各明細分類(lèi)賬編制會(huì )計報表。記賬憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類(lèi)賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類(lèi)，定期（5天或10天）匯總每一會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫(xiě)在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內，以反映全部會(huì )計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記賬規則：（一）記賬須根據審核過(guò)的會(huì )計憑證。
除按照會(huì )計核算要求進(jìn)行轉賬時(shí)，用記賬員寫(xiě)的轉賬說(shuō)明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒(méi)有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會(huì )計主管分別簽名，不得省略。
（二）登記賬簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(xiě)（除了復寫(xiě)的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。（三）記賬憑證和賬簿上的會(huì )計科目以及子、細目用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號。
（四）會(huì )計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。（五）明細賬應隨時(shí)登記，總賬定期登記，一般不超過(guò)10天。
（六）每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
（七）記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應將空行或空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)。
（八）記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線(xiàn)，表示注銷(xiāo)，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫(xiě)在應記的欄或行內。
2.記賬后發(fā)現記賬憑證中會(huì )計科目、借貸方式或金額錯誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會(huì )計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。3.報出會(huì )計報表后發(fā)現記賬差錯時(shí)，如不需要變更原來(lái)報表的，可以填制正確的記賬憑證。
（九）紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3.賬戶(hù)的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；4.其它必須沖銷(xiāo)原記數字的事項。（十）各帳戶(hù)在一張賬頁(yè)記滿(mǎn)后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁(yè)的第一行內，并在摘要欄“承前頁(yè)”（十一）月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會(huì )計報表，需要發(fā)生額的賬戶(hù)，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線(xiàn)，在年結數字下端劃雙紅線(xiàn)。
總結的數字本身均不得用紅字書(shū)寫(xiě)。發(fā)生筆數不多的賬戶(hù)，也可不結總。
不需要加計發(fā)生額的賬戶(hù)，應隨時(shí)結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線(xiàn)，在年度余額下端劃雙紅線(xiàn)。（十二）編制會(huì )計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細帳各賬戶(hù)的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。
不準先出報表，后補記賬簿。（十三）年度更換新賬時(shí)，需要結轉新年度的余額，可直接過(guò)到新賬各該賬戶(hù)的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。
必要時(shí)，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶(hù)，劃一條余線(xiàn)注銷(xiāo)或蓋戳注銷(xiāo)。
第六條結賬、對賬：（一）結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時(shí)期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎上進(jìn)行的，具體內容如下：1.在結賬時(shí)，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內所有的轉賬業(yè)務(wù)，應編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調整帳簿記錄。
如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷(xiāo)提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見(jiàn)“記賬規則”的第11點(diǎn)。
（二）對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。具體內容如下：1.賬證核對：是指各種賬簿（總賬、明細分類(lèi)帳。
