分攤總機構所得稅(總分支機構所得稅分攤比例)

1.總分支機構所得稅分攤比例

分公司在深圳？

需要由總公司在當地稅局核定分公司的分攤比例，然后分公司再按此比例預繳所得稅.

分支機構分攤比例計算公式是：

以06年度的數據計算

分公司收入 分公司工資費用 分公司資產(chǎn)

--------------- X35%+ ---------------- X35%+ --------------X30%

各分公司收入總和 各分公司工資總和 各分公司資產(chǎn)總和

總公司每季度匯總核算計算應納稅額，按應納稅額的50%當地繳納，另外50%交由各分公司按比例繳納.

這就是最新的，做法就是拿06年的數據來(lái)定比例，如果你的分支機構沒(méi)有，則不用分攤，由總機構匯總.

不過(guò)，老子辛辛苦苦敲的公式全亂套了.

2.分支機構交納完企業(yè)所得稅的會(huì )計分錄

先說(shuō)所得稅的提法：季度：只算不提，預交，按賬面利潤25%年度：匯總提取，按25%,12月應交=全年應交-預交提取借：所得稅貸：應交稅金——企業(yè)所得稅注意：提取所得稅雖然以“本年利潤”為基礎，但會(huì )計分錄與“本年利潤”無(wú)關(guān)，這一點(diǎn)你錯了年末，將“本年利潤”轉入“利潤分配——未分配利潤”借：本年利潤貸：利潤分配——未分配利潤“所得稅”科目年末通過(guò)“利潤分配”進(jìn)行分配借：利潤分配——計提所得稅貸：所得稅“利潤分配——計提所得稅”最后轉入“利潤分配——未分配利潤”借：“利潤分配——未分配利潤”貸：“利潤分配——計提所得稅”由于不敢確定你實(shí)際應交多少所得稅，（建議你重新算一遍）因此下面不列數字，只說(shuō)明應做的分錄：沖減2010年多提所得稅借：以前年度損益調整紅字貸：應交稅金——企業(yè)所得稅紅字到2011年末，提完2011年所得稅后，將“以前年度損益調整”余額轉入“利潤分配——未分配利潤”，不再對此提取所得稅。

3.總分機構企業(yè)所得稅怎么分配

總分機構分攤稅款的計算

1. 總機構按以下公式計算分攤稅款：總機構分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額*50%

2. 分支機構按以下公式計算分攤稅款：

所有分支機構分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額*50%

3. 某分支機構分攤稅款=所有分支機構分攤稅款總額*該分支機構分攤比例

4. 總機構應按照上年度分支機構的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計算各分支機構分攤所得稅款的比例；三級及以下分支機構，其①營(yíng)業(yè)收入、②職工薪酬和③資產(chǎn)總額統一計入二級分支機構；三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30。

4.總公司跟分公司所得稅按什么分配

根據《跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法》財預（1012）40號文件規定，

三、稅款預繳 由總機構統一計算企業(yè)應納稅所得額和應納所得稅額，并分別由總機構、分支機構按月或按季就地預繳。 分支機構分攤預繳稅款。總機構在每月或每季終了之日起十日內，按照上年度各省市分支機構的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，將統一計算的企業(yè)當期應納稅額的50%在各分支機構之間進(jìn)行分攤（總機構所在省市同時(shí)設有分支機構的，同樣按三個(gè)因素分攤），各分支機構根據分攤稅款就地辦理繳庫，所繳納稅款收入由中央與分支機構所在地按60:40分享。分攤時(shí)三個(gè)因素權重依次為0.35、0.35和0.3。當年新設立的分支機構第二年起參與分攤；當年撤銷(xiāo)的分支機構自辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之日起不參與分攤。

因此，按照上年度各省市分支機構的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素，分攤時(shí)三個(gè)因素權重依次為0.35、0.35和0.3。這不是分支機構能夠控制的，當然貴公司能夠所得稅分配份額大，稅務(wù)檢查情況會(huì )減少的，有一句俗話(huà)叫做“店大可欺主”，分公司在當地的地位就高，出去好辦事。