已發(fā)貨未開(kāi)票銷(xiāo)項稅(已發(fā)貨未收款未開(kāi)票如何做會(huì )計分錄)
1.已發(fā)貨未收款未開(kāi)票如何做會(huì )計分錄
1. 產(chǎn)品已銷(xiāo)售但未開(kāi)發(fā)票，這個(gè)記入“視同銷(xiāo)售收入”科目里的會(huì )計分錄如下：
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/視同銷(xiāo)售收入
應交稅費---應交增值稅---銷(xiāo)項稅；
2. 月末結轉銷(xiāo)售成本會(huì )計分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品---**商品/**原材料
3. 不開(kāi)發(fā)票，但是只要實(shí)現了銷(xiāo)售也是要提銷(xiāo)項稅的，因為實(shí)際銷(xiāo)售收入已確認；只是未開(kāi)發(fā)票而已，在申報“增值稅納稅申報表附列資料（表一）”時(shí)單獨列示到”未開(kāi)具發(fā)票“里即可。
2.銷(xiāo)售商品已出庫但未開(kāi)具發(fā)票會(huì )計分錄怎么做
公司支付款項時(shí)：
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到貨時(shí)先暫估入賬：
借：庫存商品（暫估）
貸：應付賬款（暫估）
收到發(fā)票時(shí)，先沖銷(xiāo)之前的暫估，再按確定的金額入賬：
借：庫存商品（暫估）（紅字）
貸：應付賬款（暫估）（紅字）
借：庫存商品
應交稅費-應交增值（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款
然后沖銷(xiāo)之前的預付款項目：
借：應付賬款
貸：預付賬款
未開(kāi)票收入，顧名思義就是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收入。在實(shí)際銷(xiāo)售中，有的銷(xiāo)售金額很小，且是對自然人銷(xiāo)售的，很多都不開(kāi)發(fā)票（比如買(mǎi)包鹽）。但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應稅收入，需要依法申報納稅的。
法律許可條件下，在實(shí)際銷(xiāo)售中會(huì )有金額很小且是對自然人的銷(xiāo)售，開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義。但這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應稅收入，需要依法申報納稅，這部分收入就是未開(kāi)票收入。
3.已發(fā)貨未開(kāi)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理
只能先在預收或應收賬款掛賬，待開(kāi)票后在結轉。
原因：因為無(wú)票就等于沒(méi)有原始憑證，且稅金還要做為銷(xiāo)項，等于是納稅時(shí)間前移了，有點(diǎn)不劃算。
含義：賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開(kāi)始，通過(guò)記賬、對賬、結賬等一系列會(huì )計處理，到編制出會(huì )計報表的過(guò)程。
核對的內容主要有：
1. 總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶(hù)賬和余額表的余額合計核對相符。
2. 現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實(shí)際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符。
(3)聯(lián)行往來(lái)科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符。
3. 表外科目余額應與有關(guān)登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價(jià)單證經(jīng)管人員必須核對當日領(lǐng)人、使用、出售及庫存實(shí)物數，保證準確無(wú)誤。
4.發(fā)貨,款未收未開(kāi)發(fā)票分錄怎么做
1、發(fā)貨，未收款未開(kāi)發(fā)票的會(huì )計分錄根據是否滿(mǎn)足收入確認條件，會(huì )計分錄也不同。
2、銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：
①企業(yè)已將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方；
②企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對已售出的商品實(shí)施有效控 制；
③收入的金額能夠可靠地計量；
④相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；
⑤相關(guān)的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。
3、A、若滿(mǎn)足銷(xiāo)售收入確認的條件，分錄如下
①銷(xiāo)售發(fā)生當月，確認收入，結轉成本
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
②納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)（開(kāi)發(fā)票時(shí)）
借：應收賬款
貸：應收稅費-增值稅-銷(xiāo)售稅額
③收到貨款時(shí)
借：銀行存款/現金
貸：應收賬款
B、若不滿(mǎn)足銷(xiāo)售收入確認條件，分錄如下
①發(fā)貨當月
借：發(fā)出商品
貸：庫存商品
②待滿(mǎn)足收入確認條件時(shí)，再按“A”依次做會(huì )計分錄，不同之處在于結轉成本時(shí)科目不同，分錄為
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
5.已發(fā)貨,未開(kāi)發(fā)票,未收款,做賬及增值稅問(wèn)題：
最好按以下處理：
1.根據發(fā)貨單：
借：發(fā)出商品
貸：庫存商品
2.待開(kāi)發(fā)票時(shí)
借：應收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
同時(shí)計算成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
3.收款時(shí)；
借：銀行存款
貸：應收賬款
4.其他分錄略。注意，你要作一個(gè)分期收款銷(xiāo)售合同，如果不這樣處理，你賬務(wù)不會(huì )處理、比對。
