金融行業(yè)p2p(p2p行業(yè)做賬)
1.p2p行業(yè)做賬
一、會(huì)計(jì)核算
1.建賬、帳套選擇及科目設(shè)置
公司成立設(shè)置帳套時(shí)建議采用新準(zhǔn)則一般行業(yè)（金融行業(yè)慎選，把自己公司定位為服務(wù)業(yè)），將本行業(yè)專用術(shù)語(yǔ)增加到相應(yīng)科目下，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下設(shè)二級(jí)明細(xì)（服務(wù)費(fèi)收入、利息管理費(fèi)收入、提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入、充值手續(xù)費(fèi)收入、VIP會(huì)員費(fèi)收入、逾期費(fèi)收入等），管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用下設(shè)推廣費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)支出等。
2.線上交易核算兩種方法的探討
目前行業(yè)內(nèi)對(duì)在線交易的業(yè)務(wù)核算有兩種方法：一是掛其他應(yīng)收付往來賬，二是直接將自身從借貸雙方交易中脫離出來只核算提供服務(wù)的部分。下面分別舉例說明：
方法一：掛往來處理辦法：
充值時(shí)：借：其他貨幣資金/存款/現(xiàn)金（視公司錢最終去向而定）
貸：其他應(yīng)付款-投資人
款項(xiàng)劃借款人時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-借款人
貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金（本金）
其他應(yīng)付款—投資人（投資人利息部分）
收回本息及服務(wù)費(fèi)時(shí)借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金
貸：其他應(yīng)收款-借款人（本息）
服務(wù)費(fèi)收入
投資人提現(xiàn)時(shí)，借：其他應(yīng)付款-投資人
貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金
本方法慎用?。?！基于監(jiān)管思路的考慮，將投資人錢做到公司資產(chǎn)負(fù)債表
里有一定風(fēng)險(xiǎn)（一是資產(chǎn)的定義：企業(yè)擁有或者控制，對(duì)于投資人的本金部分，企業(yè)一旦確認(rèn)為資產(chǎn)都是有違監(jiān)管要求的；二是本方案操作的可行性的考慮，互聯(lián)網(wǎng)P2P與線下不同的是用戶單筆金額可能會(huì)比較小，用戶體量大，每天的成交量可能會(huì)有成千上萬(wàn)的投資人資金變動(dòng)，工作量大且繁瑣，目前也沒有定制的自動(dòng)傳遞結(jié)轉(zhuǎn)的系統(tǒng)支持這個(gè)方案）；當(dāng)然有些平臺(tái)是將募集的資金從第三方或者線下直接轉(zhuǎn)入公司對(duì)公賬戶一般戶上的，對(duì)公的必須要反映，這個(gè)就需要采用本方法，可以根據(jù)業(yè)務(wù)和資金劃轉(zhuǎn)模式做一些調(diào)整。
方法二：居間服務(wù)模式賬務(wù)處理
基于政策思路和資金托管趨勢(shì)的考慮，托管后投資人資金和投標(biāo)借款人資金基本上平臺(tái)是不能經(jīng)手的，做會(huì)計(jì)處理顯得多余。本方法投資人充值提現(xiàn)借款人還款均不在賬務(wù)處理考慮范圍中，完全將平臺(tái)本身從中間脫離出來，收入確認(rèn)以服務(wù)合同和在線利息管理費(fèi)等為依據(jù)。借款人端服務(wù)費(fèi)（方便催收管理，也考慮到部分借款人是企業(yè)有發(fā)票需求，建議單筆核算）
借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金
貸：服務(wù)費(fèi)收入-借款人
投資人端利息管理費(fèi)其他手續(xù)費(fèi)部分，由于單次變動(dòng)金額較小且工作量大，這邊建議是按月清算，一次性確認(rèn)。
借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金
貸：管理費(fèi)收入等充值提現(xiàn)等不反映。
3.收入成本確認(rèn)
收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的問題，在這兒建議以收到錢為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，因?yàn)楹贤炇鸷蟠嬖诟鞣N逾期、違約的可能，掛應(yīng)收逾期、違約需要調(diào)整也不方便核算。
2.P2P行業(yè)的賬務(wù)處理怎么做
一、會(huì)計(jì)核算1.建賬、帳套選擇及科目設(shè)置公司成立設(shè)置帳套時(shí)建議采用新準(zhǔn)則一般行業(yè)（金融行業(yè)慎選，把自己公司定位為服務(wù)業(yè)），將本行業(yè)專用術(shù)語(yǔ)增加到相應(yīng)科目下，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下設(shè)二級(jí)明細(xì)（服務(wù)費(fèi)收入、利息管理費(fèi)收入、提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入、充值手續(xù)費(fèi)收入、VIP會(huì)員費(fèi)收入、逾期費(fèi)收入等），管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用下設(shè)推廣費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)支出等。
2.線上交易核算兩種方法的探討 目前行業(yè)內(nèi)對(duì)在線交易的業(yè)務(wù)核算有兩種方法：一是掛其他應(yīng)收付往來賬，二是直接將自身從借貸雙方交易中脫離出來只核算提供服務(wù)的部分。下面分別舉例說明： 方法一：掛往來處理辦法： 充值時(shí)：借：其他貨幣資金/存款/現(xiàn)金（視公司錢最終去向而定） 貸：其他應(yīng)付款-投資人款項(xiàng)劃借款人時(shí)：借：其他應(yīng)收款-借款人 貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金（本金）其他應(yīng)付款—投資人（投資人利息部分）收回本息及服務(wù)費(fèi)時(shí)借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：其他應(yīng)收款-借款人（本息）服務(wù)費(fèi)收入投資人提現(xiàn)時(shí)，借：其他應(yīng)付款-投資人貸：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 本方法慎用?。?！基于監(jiān)管思路的考慮，將投資人錢做到公司資產(chǎn)負(fù)債表里有一定風(fēng)險(xiǎn)（一是資產(chǎn)的定義：企業(yè)擁有或者控制，對(duì)于投資人的本金部分，企業(yè)一旦確認(rèn)為資產(chǎn)都是有違監(jiān)管要求的；二是本方案操作的可行性的考慮，互聯(lián)網(wǎng)P2P與線下不同的是用戶單筆金額可能會(huì)比較小，用戶體量大，每天的成交量可能會(huì)有成千上萬(wàn)的投資人資金變動(dòng)，工作量大且繁瑣，目前也沒有定制的自動(dòng)傳遞結(jié)轉(zhuǎn)的系統(tǒng)支持這個(gè)方案）；當(dāng)然有些平臺(tái)是將募集的資金從第三方或者線下直接轉(zhuǎn)入公司對(duì)公賬戶一般戶上的，對(duì)公的必須要反映，這個(gè)就需要采用本方法，可以根據(jù)業(yè)務(wù)和資金劃轉(zhuǎn)模式做一些調(diào)整。
方法二：居間服務(wù)模式賬務(wù)處理基于政策思路和資金托管趨勢(shì)的考慮，托管后投資人資金和投標(biāo)借款人資金基本上平臺(tái)是不能經(jīng)手的，做會(huì)計(jì)處理顯得多余。本方法投資人充值提現(xiàn)借款人還款均不在賬務(wù)處理考慮范圍中，完全將平臺(tái)本身從中間脫離出來，收入確認(rèn)以服務(wù)合同和在線利息管理費(fèi)等為依據(jù)。
借款人端服務(wù)費(fèi)（方便催收管理，也考慮到部分借款人是企業(yè)有發(fā)票需求，建議單筆核算）借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：服務(wù)費(fèi)收入-借款人 投資人端利息管理費(fèi)其他手續(xù)費(fèi)部分，由于單次變動(dòng)金額較小且工作量大，這邊建議是按月清算，一次性確認(rèn)。借：存款/現(xiàn)金/其他貨幣資金 貸：管理費(fèi)收入等充值提現(xiàn)等不反映。
3.收入成本確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的問題，在這兒建議以收到錢為確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，因?yàn)楹贤炇鸷蟠嬖诟鞣N逾期、違約的可能，掛應(yīng)收逾期、違約需要調(diào)整也不方便核算。
3.金融行業(yè)都涉及到哪些會(huì)計(jì)科目
會(huì) 計(jì) 科 目 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 會(huì) 計(jì) 科 目 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購(gòu) 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫(kù)存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 44 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資 49 1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險(xiǎn)專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計(jì)折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(zhǎng)期借款 101 2602 長(zhǎng)期債券 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 104 2711 保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 105 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用 106 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 108 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用 119 4103 本年利潤(rùn) 120 4104 利潤(rùn)分配 121 4201 庫(kù)存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 132 6031 保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 133 6032 分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 140 6202 攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用 141 6203 攤回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費(fèi)支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 149 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 150 6511 賠付支出 保險(xiǎn)專用 151 6521 保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用 152 6531 退保金 保險(xiǎn)專用 153 6541 分出保費(fèi) 保險(xiǎn)專用 154 6542 分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 158 6604 勘探費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。
4.金融行業(yè)都涉及到哪些會(huì)計(jì)科目
順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其他貨幣資金 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 28 1401 材料采購(gòu) 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫(kù)存商品 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 48 1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資 49 1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 51 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 71 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 100 2601 長(zhǎng)期借款 101 2602 應(yīng)付債券 106 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 119 4103 本年利潤(rùn) 120 4104 利潤(rùn)分配 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 六、損益類 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)成本 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅費(fèi)用。
5.最新的（金融）企業(yè)會(huì)計(jì)科目表
2009年新會(huì)計(jì)科目表
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目表
序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱
一、資產(chǎn)類 一、資產(chǎn)類（續(xù)） 三、共同類（續(xù)）
1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 55 1606 固定資產(chǎn)清理 107 3101 衍生工具
2 1002 銀行存款 56 1611 未擔(dān)保余值 108 3201 套期工具
3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 57 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 109 3202 被套期項(xiàng)目
4 1011 存放同業(yè) 58 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊
6.金融行業(yè)都涉及到哪些會(huì)計(jì)科目
會(huì) 計(jì) 科 目 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 會(huì) 計(jì) 科 目 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購(gòu) 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫(kù)存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 44 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(zhǎng)期股權(quán)投資 49 1525 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險(xiǎn)專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計(jì)折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(zhǎng)期借款 101 2602 長(zhǎng)期債券 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 104 2711 保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 105 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用 106 2801 長(zhǎng)期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 108 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用 119 4103 本年利潤(rùn) 120 4104 利潤(rùn)分配 121 4201 庫(kù)存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 132 6031 保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 133 6032 分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 140 6202 攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用 141 6203 攤回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費(fèi)支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 149 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 150 6511 賠付支出 保險(xiǎn)專用 151 6521 保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用 152 6531 退保金 保險(xiǎn)專用 153 6541 分出保費(fèi) 保險(xiǎn)專用 154 6542 分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 158 6604 勘探費(fèi)用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。
7.金融行業(yè)都涉及到哪些會(huì)計(jì)科目
網(wǎng)吧財(cái)務(wù)能涉及到的會(huì)計(jì)科目主要有： 現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、待攤費(fèi)用、實(shí)收資本、所得稅。
主要就這些。###會(huì)計(jì)科目數(shù)以千計(jì)，即使剔除了不用的會(huì)計(jì)科目，仍然會(huì)有很多種，在選擇的時(shí)候，就會(huì)很麻煩。
為此，提倡簡(jiǎn)約原則設(shè)置會(huì)計(jì)科目。主要可設(shè)：銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)收款、應(yīng)付款、材料、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金等就可以了。
###現(xiàn)金、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、低值易耗品、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損益、應(yīng)付帳款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、管理費(fèi)用等，根據(jù)你們自己的需要設(shè)置。 ###實(shí)收資本，應(yīng)交稅費(fèi)（營(yíng)業(yè)稅，城建，教育附加，所得稅），營(yíng)業(yè)費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，管理費(fèi)用，應(yīng)收應(yīng)付賬款，固定資產(chǎn)，現(xiàn)金，銀行存款，本年利潤(rùn)，未分配利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)收入，營(yíng)業(yè)成本，其它業(yè)務(wù)收入支出，營(yíng)業(yè)外支出收入。
