小規模上繳增值稅(小規模繳納增值稅會(huì )計分錄)
1.小規模繳納增值稅會(huì )計分錄
小規模納稅人，不能用銷(xiāo)項減去進(jìn)項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時(shí)，用銷(xiāo)售收入乘以核定的稅率來(lái)計算應交增值稅。
1.銷(xiāo)售實(shí)現收入時(shí)計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應交稅費：應交增值稅
2.計提附加稅
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
貸：應交稅費——地方水利建設基金
3.-1繳納稅費時(shí)：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
3-2同時(shí)做：
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
借：應交稅費——地方水利建設基金
貸：銀行存款
4.繳納印花稅時(shí)，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
2.小規模企業(yè)交納增值稅會(huì )計分錄
不管是增值稅一般納稅人還是小規模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計算增值稅時(shí)有差別。
分錄如下：
借：應繳稅費——應繳增值稅——已交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉出及支付增值稅：
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
營(yíng)改增小規模納稅人：
【國稅詳解】 所謂營(yíng)改增小規模納稅人，即應稅服務(wù)的年應征增值稅銷(xiāo)售額（以下稱(chēng)應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）未超過(guò)500萬(wàn)元（≤500萬(wàn)元）的納稅人。相關(guān)政策規定，應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)規定標準的其他個(gè)人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應稅服務(wù)的企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)，應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
營(yíng)改增一般納稅人：
【國稅詳解】 所謂營(yíng)改增一般納稅人，即應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元（>500萬(wàn)元）的納稅人。應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。另外，此次營(yíng)改增試點(diǎn)開(kāi)始前，2011年7月至2012年6月期間“應稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額÷103%”超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過(guò)500萬(wàn)元的試點(diǎn)納稅人即小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第65號規定：應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元以及新開(kāi)業(yè)的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時(shí)符合下列條件的試點(diǎn)納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；2.能夠按照國家統一的會(huì )計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。
超過(guò)500萬(wàn)元的小規模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施后，在連續不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內，累計應征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元后，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）規定的相關(guān)程序，及時(shí)辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規模納稅人是指應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)財政部和國家稅務(wù)總局規定標準的納稅人。試點(diǎn)納稅人應稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的，應當向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定。
參考資料：小規模納稅人-搜狗百科
3.小規模納稅人應交的增值稅應記入什么科目
小規模納稅人交增值稅走應交稅金——應交增值稅，增值稅不用結轉。
應交稅金是指企復業(yè)應交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等。（若余額在貸方，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)項稅額大于它的進(jìn)項稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預計應交數的稅金不在此項目中進(jìn)行反映。2007年新會(huì )計準則變化：應交稅金，其他應交款科目取消制，換成"應交稅費"。
小規模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規定標準以下，并且會(huì )計核算zhidao不健全，不能按規定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì )計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項稅額、進(jìn)項稅額和應納稅額。
