對公賬戶有余額做(對公賬戶)
1.對公賬戶會計科目
1、付對公賬戶管理費應(yīng)該計入財務(wù)費用-手續(xù)費科目。
2、詳細分錄如下：
借：財務(wù)費用-手續(xù)費
貸：銀行存款
3、財務(wù)費用科目核算的內(nèi)容包括：
(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額；
(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等；
(3)相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等；
(4)其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
2.銀行對公賬戶開戶費會計分錄
辦理銀行公戶開戶會計分錄：
借：財務(wù)費用-手續(xù)費或管理費用-開辦費
貸：庫存現(xiàn)金
辦理開戶是不需要做賬，但是發(fā)生了相關(guān)的辦理開戶費用，如銀行開戶手續(xù)費，借記財務(wù)費用，貸記庫存現(xiàn)金或其他應(yīng)付款；如往銀行存錢了，借記銀行存款，貸記庫存現(xiàn)金或其他應(yīng)付款。
擴展資料
《企業(yè)會計制度》財務(wù)費用：
1、本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等；
2、為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。
參考資料來源：百度百科-財務(wù)費用
3.從個人帳戶上轉(zhuǎn)款到對公帳戶上如何做會計分錄
1、借：現(xiàn)金（銀行存款） 貸：產(chǎn)品銷售收入（商品銷售收入） 貸：應(yīng)交稅金-增值稅（小規(guī)模企業(yè)） 或者應(yīng)交稅金-增值稅銷項稅（一般納稅人企業(yè)） 2、借：銀行存款-納稅戶 貸：銀行存款-基本帳戶 擴展資料 公戶轉(zhuǎn)私戶的風(fēng)險： 對公賬戶向私人賬戶轉(zhuǎn)款需要考慮兩方面的風(fēng)險.一是銀行方面，二是公司內(nèi)部控制方面. 一、銀行 對公賬戶可以轉(zhuǎn)入私人賬戶，但需要滿足條件. 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，第四十條 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)： （一）代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。
（二）獎勵證明。 （三）新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明。
（四）證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。 （五）債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
（六）借款合同。 （七）保險公司的證明。
（八）稅收征管部門的證明。 （九）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同. （十）其他合法款項的證明. 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
如果不滿足上述條件發(fā)生了對公賬戶對私人賬戶的轉(zhuǎn)款，可能會受到銀行的處罰，具體到某個公司是否會受到處罰，要看當(dāng)?shù)劂y行管理的是否嚴格了。 二、公司內(nèi)部控制 貨幣資金是公式 重要的資產(chǎn)，如果對公賬戶向個人轉(zhuǎn)款頻繁發(fā)生，很可能會內(nèi)控失效，造成公司資產(chǎn)流失。
參考資料來源：百度百科-銀行存款。
4.對公賬戶會計科目
1、付對公賬戶管理費應(yīng)該計入財務(wù)費用-手續(xù)費科目。
2、詳細分錄如下：借：財務(wù)費用-手續(xù)費 貸：銀行存款3、財務(wù)費用科目核算的內(nèi)容包括：（1）利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額；（2）匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等；（3）相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等；（4）其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
5.對公賬戶轉(zhuǎn)私人賬戶怎么做賬
公司打款給個人，做賬方法是：
借：其他應(yīng)收款
貸：銀行存款
國家嚴禁公款私存，只有下列款項可轉(zhuǎn)入：
工資、獎金、勞務(wù)收入、個人債權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、證券期貨個人保證金、保險理賠保費退還等其他個人合法 款項。金額超過五萬的，還要向銀行提供相關(guān)證明，如獎勵證明、勞務(wù)合同、證券期貨公司證明、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、保險公司證明等其他證明材料.
其實從單位賬戶出具現(xiàn)金支票取現(xiàn)后存入個人賬戶也行，但辦理時同樣要符合上述規(guī)定，提供相應(yīng)證明。一般而言是會計分錄：
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
具體細節(jié)要根據(jù)單位的會計所設(shè)科目情況來看。
擴展資料
根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號）第四十條，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)；
(1)代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。
(2)獎勵證明。
(3)新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明。
(4)證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。
(5)債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
(6)借款合同。
(7)保險公司的證明。
(8)稅收征管部門的證明。
(9)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。
(10)其他合法款項的證明。
從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
參考資料來源：百度百科-會計分錄
6.對公賬戶管理費計入什么科目
1、付對公賬戶管理費應(yīng)該計入財務(wù)費用-手續(xù)費科目。
2、詳細分錄如下：借：財務(wù)費用-手續(xù)費 貸：銀行存款3、財務(wù)費用科目核算的內(nèi)容包括：（1）利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出（除資本化的利息外）減去銀行存款等的利息收入后的凈額；（2）匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度（季度、年度）終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等；（3）相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費（需資本化的手續(xù)費除外）、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等；（4）其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
