證券公司存保證金(新企業(yè)會(huì )計準則中,金融機構存在證券營(yíng)業(yè)部的保證金應計入那個(gè)科目?)
1.新企業(yè)會(huì )計準則中,金融機構存在證券營(yíng)業(yè)部的保證金應計入那個(gè)科目?
根據《企業(yè)會(huì )計準則應用指南——會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》的規定：
1012其他貨幣資金，核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
1021結算備付金，核算企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
1031存出保證金，核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
因此，對于題中情況，“1012其他貨幣資金”科目適用一般企業(yè)，“1021結算備付金”科目適用證券企業(yè)的證券交易清算資金，只有“1031存出保證金”科目適用核算題中情形。
關(guān)于補充問(wèn)題。
題中企業(yè)因參與證券交易活動(dòng)而存放在證券交易所的保證金，可以比照計入“結算備付金”科目中核算，但一般企業(yè)計入“其他貨幣資金”科目為妥。
2.新企業(yè)會(huì )計準則中,金融機構存在證券營(yíng)業(yè)部的保證金應計入那個(gè)科目
根據《企業(yè)會(huì )計準則應用指南——會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》的規定：1012其他貨幣資金，核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
1021結算備付金，核算企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。1031存出保證金，核算企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
因此，對于題中情況，“1012其他貨幣資金”科目適用一般企業(yè)，“1021結算備付金”科目適用證券企業(yè)的證券交易清算資金，只有“1031存出保證金”科目適用核算題中情形。關(guān)于補充問(wèn)題。
題中企業(yè)因參與證券交易活動(dòng)而存放在證券交易所的保證金，可以比照計入“結算備付金”科目中核算，但一般企業(yè)計入“其他貨幣資金”科目為妥。
3.存出保證金在哪個(gè)科目核算
1.
擔保行業(yè)的資產(chǎn)負債表里有專(zhuān)門(mén)的存出保證金和存入保證金科目，一般行業(yè)資產(chǎn)負債表里應列到其他應收款科目中。
2.
可以單立為一個(gè)一級科目，和銀行存款平級，證券開(kāi)戶(hù)后銀存放在這里才能買(mǎi)股票。
3.
內部讓來(lái)在其他應收款、其他應付款中核算。
4.
存出保證金看具體情況。如果是押金、公司業(yè)務(wù)上的保證金計入其他應收款中。如果涉及銀行票據的保證金計入其他貨幣資金中。
5.
如果是內部購買(mǎi)商品或者勞務(wù)可以使用應付賬款、應收賬款。否則不要使用。
4.保證金存取業(yè)務(wù)分錄
保證金存取業(yè)務(wù)分錄：
1、企業(yè)填寫(xiě)“信用證申請書(shū)”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應根據銀行蓋章退回的“信用證申請書(shū)”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。
2、企業(yè)接到開(kāi)證行通知。根據供貨單位信用證結算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購”或“原材料”，“庫存商品”“應繳稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目。
3、將未用完的信用證保證金存款轉回開(kāi)戶(hù)銀行時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。
5.請教,存入保證金怎么做賬,盼各位解答
一、本科目核算企業(yè)（金融）收到客戶(hù)存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔保保證金等。
二、本科目可按客戶(hù)進(jìn)行明細核算。
三、企業(yè)收到客戶(hù)存入的保證金，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“應付分保賬款”等科目，貸記本科目；向客戶(hù)歸還保證金做相反的會(huì )計分錄。
資產(chǎn)負債表日，應按計算確定的存入保證金利息費用，借記“財務(wù)費用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”等科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)接受存入但尚未返還的保證金。
6.保證金類(lèi)"會(huì )計科目"怎么做
保證金分為公司應收回和應退回兩種。
1、公司應該收回的保證金，列入其他應收款中。會(huì )計分錄如下：
借：其他應收款——XX公司
貸：銀行存款
退還保證金時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應收款——XX公司
2、公司應該退回的保證金，列入其他應付款中。會(huì )計分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應付款——XX公司
退還保證金時(shí)：
借：其他應付款——XX公司
貸：銀行存款
1、保證金屬于暫收/付款，可記入其他應收/付款科目，按每一單位設置一個(gè)帳頁(yè)。
2、在法律對于保證金缺乏明確規范的背景下，探討保證金的類(lèi)型，對于備用金類(lèi)型的保證金、預付款類(lèi)型的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金類(lèi)型的保證金、保有返還請求權的保證金、無(wú)雙倍返還效力的保證金分別界定，確定各自的法律效力，十分必要。
3、在證券市場(chǎng)融資購買(mǎi)證券時(shí)，投資者所需繳納的自備款。
7.保證金類(lèi) 會(huì )計科目怎么做
運輸（交通）企業(yè)會(huì )計制度 一、總說(shuō)明 （一）為了貫徹執行《企業(yè)會(huì )計準則》，規范交通運輸企業(yè)的會(huì )計核算，特制定本制度。
（二）本制度適用于設在中華人民共和國境內的所有交通運輸企業(yè)、包括從事遠洋、沿海、內河、公路運輸企業(yè)，海河港口，倉儲企業(yè)，外輪代理企業(yè)，以及城市公共汽（電）車(chē)、出租汽車(chē)、輪渡、地鐵等企業(yè)。 （三）企業(yè)應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。
在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、減少或合并某些會(huì )計科目。 本制度統一規定會(huì )計科目的編號， 以便于編制會(huì )計憑證， 登記帳簿，查閱帳目 ，實(shí)行會(huì )計電算化。
各企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在某些會(huì )計科目之間留有空號 ，供增設會(huì )計科目之用。
企業(yè)在填制會(huì )計憑證、等級帳簿時(shí)，應填制會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱(chēng)。 （四）企業(yè)向外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規定；企業(yè)內部管理需要的會(huì )計報表由企業(yè)自行規定。
企業(yè)會(huì )計報表應按月或按年報送當地財稅機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、主管部門(mén)。國有企業(yè)的年度會(huì )計報表同時(shí)報送同級國有資產(chǎn)管理部門(mén)。
月份會(huì )計報表應于月份終了后 6天內報出；年度會(huì )計報表應于年度終了后35天內 報出。法律、法規另有規定者從其規定。
會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。 向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
封面上 應注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、開(kāi)業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由企業(yè) 領(lǐng)導、總會(huì )計師（或代行總會(huì )計師職權的人員）和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。 企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控 制權的，應當編制合并會(huì )計報表。
特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應當 將其會(huì )計報表一并報送。 （五）本制度由中華人民共和國財政部負責解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財政部修訂。
（六）本制度自1993年7月1日起執行。 二、會(huì )計科目 （一）會(huì )計科目表 順序號│ 編號 │ 項目名稱(chēng) │ │一、資產(chǎn)表 1 │ 101 │ 現金 2 │ 102 │ 銀行存款 3 │ 109 │ 其他貨幣資金 4 │ 111 │ 短期投資 5 │ 112 │ 應收票據 6 │ 113 │ 應收帳款 7 │ 114 │ 壞帳準備 8 │ 115 │ 預付帳款 9 │ 119 │ 其他應收款 10 │ 121 │ 材料采購 11 │ 124 │ 材料 12 │ 125 │ 燃料 13 │ 126 │ 輪胎 14 │ 129 │ 低值易耗品 15 │ 131 │ 材料成本差異 16 │ 133 │ 委托加工材料 17 │ 139 │ 待攤費用 18 │ 151 │ 長(cháng)期投資 19 │ 161 │ 固定資產(chǎn) 20 │ 165 │ 累計折舊 21 │ 166 │ 固定資產(chǎn)清理 22 │ 169 │ 在建工程 23 │ 171 │ 無(wú)形資產(chǎn) 24 │ 181 │ 遞延資產(chǎn) 25 │ 191 │ 待處理財產(chǎn)損溢 │ │二、負債類(lèi) 26 │ 201 │ 短期借款 27 │ 202 │ 應付票據 28 │ 203 │ 應付帳款 29 │ 204 │ 預收帳款 30 │ 209 │ 其他應付款 31 │ 211 │ 應付工資 32 │ 214 │ 應付福利費 33 │ 221 │ 應交稅金 34 │ 223 │ 應付利潤 35 │ 229 │ 其他應角交 36 │ 231 │ 預提費用 37 │ 241 │ 長(cháng)期借款 38 │ 251 │ 應付債券 39 │ 261 │ 長(cháng)期應付款 │ │三、所有者權益類(lèi) 40 │ 301 │ 實(shí)收資本 41 │ 311 │ 資本公積 42 │ 313 │ 盈余公積 43 │ 321 │ 本年利潤 44 │ 322 │ 利潤分配 │ │四、成本類(lèi) 45 │ 401 │ 輔助營(yíng)運費用 46 │ 411 │ 營(yíng)運間接費用 47 │ 421 │ 船舶固定費用 48 │ 424 │ 船舶維護費用 49 │ 427 │ 集裝箱固定費用 │ │五、損益表 50 │ 501 │ 運輸收入 51 │ 502 │ 運輸支出 52 │ 511 │ 裝卸收入 53 │ 512 │ 裝卸支出 54 │ 521 │ 堆存收入 55 │ 522 │ 堆存支出 56 │ 531 │ 代理業(yè)務(wù)收入 57 │ 532 │ 代理業(yè)務(wù)支出 58 │ 541 │ 港務(wù)管理收入 59 │ 542 │ 港務(wù)管理支出 60 │ 551 │ 其他業(yè)務(wù)收入 62 │ 552 │ 其他業(yè)務(wù)支出 62 │ 561 │ 營(yíng)運稅金及附加 63 │ 571 │ 管理費用 64 │ 572 │ 財務(wù)費用 65 │ 581 │ 投資收益 66 │ 591 │ 營(yíng)業(yè)外收入 67 │ 592 │ 營(yíng)業(yè)外支出 附注： 企業(yè)可以根據實(shí)際需要，對上列會(huì )計科目作必要增、減或合并： 1.統一核算的專(zhuān)業(yè)公司或有獨立核算的附屬企業(yè)的企業(yè)，可以增設“撥付所屬自盡”科目；附屬企業(yè)可以相應增設“上級撥入資金”科目。
2.有調劑外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以增設“外匯價(jià)差”科目。 3.企業(yè)內部各部門(mén)周轉使用的備用金，可以增設“備用金”科目。
4.有外購商品的企業(yè)，可以增設“外購商品”科目。 5.國家撥給特種儲備資金的企業(yè)，可以增設“特種儲備物資”科目和“特種儲備基金”科目。
6.經(jīng)常收取保證金的企業(yè)，可以增設“存入保證金”科目。 7.采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算的企業(yè)，可以不設“材料采購”和“材料成本差異”科目，增設“在途材料”科目。
8.根據需要，企業(yè)可以不設置“材料成本差異”科目，而在“材料”“輪胎”“低值易耗品”等科目?jì)确謩e設置“成本差異”明細科目核算。 9.低值易耗品。
