退款怎么入賬(退貨的會(huì )計處理怎么做?)
1.退貨的會(huì )計處理怎么做?
會(huì )計處理中，企業(yè)在發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)按照確認的售價(jià)確認銷(xiāo)售收入和稅額。
在發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)，沖減之前確認的銷(xiāo)售收入和稅額。因此，已經(jīng)確認收入的退貨了，可以這樣處理：1、發(fā)生時(shí)，沖減當期的收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）貸：銀行存款等2、同時(shí)沖減當期銷(xiāo)售商品成本借：庫存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本根據《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》規定，發(fā)生銷(xiāo)售退回的，應由購貨方主管稅務(wù)機關(guān)出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》，購貨方作進(jìn)項稅額轉出處理，銷(xiāo)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，作銷(xiāo)項負數處理。
確認收入：借：應收賬款 A貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅額 C貨物退回：紅沖分錄：借：應收賬款 -A貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -B應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅額 -C處理方式：1.本年度銷(xiāo)售的商品，在年度終了前（12月31日）退回，沖減退回月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本、稅金。2.以前年度銷(xiāo)售的商品，在年度財務(wù)報告批準報出后退回的，通過(guò)以前年度損益調整科目核算。
3.本年度或以前年度銷(xiāo)售的商品，在年度財務(wù)報告批準報出前（如股份有限公司的年度財務(wù)報告在年度終了后四個(gè)月報出）退回，沖減報告年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本、稅金。例如，某企業(yè)2000年12月5日銷(xiāo)售的商品，其銷(xiāo)售收入5000元，銷(xiāo)售成本2300元，該批商品由于質(zhì)量登原因而于2001年2月1日退回，此時(shí)，2000年度財務(wù)報告尚未報出，該企業(yè)在編制2000年年度財務(wù)報告是應將該批銷(xiāo)售退回沖減2000年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。
4.銷(xiāo)售退回時(shí)，對已發(fā)生的現金折扣或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧瑫r(shí)沖減銷(xiāo)售退回當期的折扣、折讓?zhuān)蝗缭擁椾N(xiāo)售在資產(chǎn)負債表日及之前已發(fā)生現金折扣或銷(xiāo)售折讓的，應同時(shí)沖減報告年度相關(guān)的折扣、折讓。擴展資料在國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》（國稅函[2003]962號）中規定：增值稅一般納稅人發(fā)生銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓以及原藍字專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：（一）銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍字專(zhuān)用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可對原藍字專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行作廢。
即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時(shí)對防偽稅控開(kāi)票子系統的原開(kāi)票電子信息進(jìn)行作廢處理。如果銷(xiāo)貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，則必須通過(guò)防偽稅控系統開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證。
銷(xiāo)貨方如果在開(kāi)具藍字專(zhuān)用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過(guò)防偽稅控系統開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍字專(zhuān)用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證。（二）因購貨方無(wú)法退回專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷(xiāo)貨方收到購貨方當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過(guò)防偽稅控系統開(kāi)具負數專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證，不得作廢已開(kāi)具的藍字專(zhuān)用發(fā)票， 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項稅額的憑證。
參考資料：百度百科-銷(xiāo)售退回。
2.發(fā)生退貨的會(huì )計分錄怎么做
1.如果是銷(xiāo)售退回，做：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
同時(shí)，沖回成本，
借：庫存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2.如果是進(jìn)貨退出，做：
借：銀行存款/現金等
應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）（一般納稅企業(yè)）（紅字）
貸：庫存商品
擴展資料：
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì )計分錄教學(xué)直觀(guān)、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：
1、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì )計科目。
2、分析會(huì )計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類(lèi)科目、負債類(lèi)科目等。
3、分析各會(huì )計科目的金額增減變動(dòng)情況。
4、根據步驟2、3結合各類(lèi)賬戶(hù)的借貸方所反映的經(jīng)濟內容（增加或減少），來(lái)判斷會(huì )計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。
此種方法對于學(xué)生能夠準確知道會(huì )計業(yè)務(wù)所涉及的會(huì )計科目非常有效，并且較適用于單個(gè)會(huì )計分錄的編制。
參考資料：百度百科——會(huì )計分錄
3.退貨的會(huì )計處理怎么做
1、退貨時(shí)，做原來(lái)相反的會(huì )計分錄。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅金-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
貸：銀行存款
2、退回產(chǎn)品入庫時(shí)，增加庫存，沖回已結轉的成本
借：庫存產(chǎn)品
貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本
擴展資料：
1、如果是產(chǎn)品質(zhì)量出現問(wèn)題，對于銷(xiāo)貨方而言，所支付的賠償金實(shí)際上相當于對購貨方銷(xiāo)售貨物的折扣或折讓?zhuān)瑧摪凑照劭邸⒄圩尩南嚓P(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理.
《企業(yè)會(huì )計準則第14號--收入》中規定，企業(yè)已確認銷(xiāo)售商品收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應當在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當期銷(xiāo)售商品收入，但銷(xiāo)售折讓屬于資產(chǎn)負債表日后事項的，適用《企業(yè)會(huì )計準則第29號--資產(chǎn)負債表日后事項》，銷(xiāo)售折讓的會(huì )計處理與銷(xiāo)售退回的會(huì )計處理相同.
2、如果是由于產(chǎn)品質(zhì)量而引發(fā)了購貨方相關(guān)的損失而支付的賠償，對該筆賠償金直接計入營(yíng)業(yè)外支出.根據企業(yè)所得稅法規定，這是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，可以在稅前扣除.
4.退款的會(huì )計分錄怎么寫(xiě)
給客戶(hù)退款的會(huì )計分錄做法1
客戶(hù)打款來(lái)，發(fā)票已開(kāi)了。但現在客戶(hù)要求退款，款已從公帳中退還，分錄應該怎么處理？
在銀行存款科目
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅轉出）
貸：銀行存款
借：庫存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
給客戶(hù)退款的會(huì )計分錄做法2
9月份客戶(hù)打款給我們800元，當時(shí)做分錄如下：
借：銀行存款 800
現金150
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 950
現在10月份客戶(hù)發(fā)現這800元是多付的，我們通過(guò)銀行賬戶(hù)又退給了他800，現在分錄怎么做？
沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入即可
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800
貸 銀行存款 800
或者做紅字分錄：
借 銀行存款 （紅字800）
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （紅字800）
給客戶(hù)退款的會(huì )計分錄做法3
2月份已寫(xiě)入收入，應收里，3月份客戶(hù)退貨，一些貨可以直接再賣(mài)，一些貨是壞貨，我們又把壞貨退給供應商，需要扣貨款，請問(wèn)這些分錄怎么寫(xiě)？？多謝大家幫幫忙？？
銷(xiāo)售退回時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
貸：應收賬款
借：庫存商品
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
退壞貨：
借：應付賬款
貸：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
存貨（壞貨）
給客戶(hù)退款的會(huì )計分錄做法4
1、沖銷(xiāo)退貨的銷(xiāo)售收入
借：應收賬款（或銀行存款等）（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：應交稅金--增值稅（紅字）
2、沖銷(xiāo)退貨的銷(xiāo)售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
