煙酒批發(fā)的(請問(wèn)煙酒批發(fā)零售商行的賬務(wù)報表要怎么做?需要那些單據)
1.請問(wèn)煙酒批發(fā)零售商行的賬務(wù)報表要怎么做?需要那些單據
公司是從事數碼相機、計算機等電子產(chǎn)品的批發(fā)零售業(yè)務(wù)的，就屬于一般的批發(fā)零售企業(yè)，建議這么做賬：
按《小企業(yè)會(huì )計制度》執行：
一、按照會(huì )計核算要求，正確使用會(huì )計科目，應該分別設置管理費用和營(yíng)業(yè)費用科目。
二、屬于銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的費用計入“營(yíng)業(yè)費用”科目，屬于管理部門(mén)發(fā)生的費用，計入“管理費用”科目。
三、帳務(wù)處理
1、批發(fā)零售電子產(chǎn)品的運輸費用，計入“營(yíng)業(yè)費用”科目。
2、屬于管理部門(mén)的工資、車(chē)費，計入“管理費用”；屬于銷(xiāo)售部門(mén)的計入“營(yíng)業(yè)費用”。
3、招待費計入“管理費用--業(yè)務(wù)招待費”。
四、管理費用和營(yíng)業(yè)費用明細項目
1.營(yíng)業(yè)費用，是指企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的費用，包括企業(yè)銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工工資及福利費、類(lèi)似工資性質(zhì)的費用、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營(yíng)費用。
商品流通企業(yè)在購買(mǎi)商品過(guò)程中所發(fā)生的進(jìn)貨費用，也包括在內。
2.管理費用，核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費用，如企業(yè)的行政管理部門(mén)在經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、勞動(dòng)保護費、工會(huì )經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動(dòng)保險費、聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費、研究與開(kāi)發(fā)費、排污費、存貨盤(pán)虧或盤(pán)盈（不包括應計入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價(jià)準備等。
至于繳納增值稅這一塊：
如果是小規模納稅人，增值稅稅率是4%，是按銷(xiāo)售額（不含稅的）的4%交，不能抵扣。
確認應交稅金：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費-應交增值稅
交納時(shí)：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人是以銷(xiāo)項稅減進(jìn)項稅的余額交納（期初不存在未抵扣的進(jìn)項稅），賬務(wù)處理基本同上。
2.關(guān)于酒水批發(fā)的賬務(wù)處理
購入商品借：庫存商品 借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款銷(xiāo)售商品借：銀行存款/現金 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 借：產(chǎn)品稅金及附加 貸：應交稅金——應交消費稅 消費稅應納稅額=銷(xiāo)售數量*定額稅率+銷(xiāo)售額*比例稅率成本結轉一般用加權平均法，沒(méi)開(kāi)票的按要求是要計入收入的，不過(guò)有些企業(yè)通過(guò)不計入收入以少交稅，這個(gè)看你們自己要求。
如果你已經(jīng)報了稅了發(fā)現少計收入，可以在下期補交。至于所得稅報錯了，看是多報了還是少報了，去咨詢(xún)你們企業(yè)的稅務(wù)專(zhuān)管員。
3.關(guān)于酒水批發(fā)的賬務(wù)處理
購入商品
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
銷(xiāo)售商品
借：銀行存款/現金
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應交稅金——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
借：產(chǎn)品稅金及附加
貸：應交稅金——應交消費稅
消費稅應納稅額=銷(xiāo)售數量*定額稅率+銷(xiāo)售額*比例稅率
成本結轉一般用加權平均法，
沒(méi)開(kāi)票的按要求是要計入收入的，不過(guò)有些企業(yè)通過(guò)不計入收入以少交稅，這個(gè)看你們自己要求。如果你已經(jīng)報了稅了發(fā)現少計收入，可以在下期補交。
至于所得稅報錯了，看是多報了還是少報了，去咨詢(xún)你們企業(yè)的稅務(wù)專(zhuān)管員。
4.酒水經(jīng)銷(xiāo)商涉及哪些會(huì )計科目
順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 5 1015 其他貨幣資金 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 38 1431 周轉材料 建造承包商專(zhuān)用 42 1461 存貨跌價(jià)準備 43 1501 待攤費用 48 1524 長(cháng)期股權投資 49 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 51 1531 長(cháng)期應收款 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷(xiāo) 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 71 1801 長(cháng)期待攤費用 二、負債類(lèi) 74 2001 短期借款 83 2201 應付票據 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 100 2601 長(cháng)期借款 101 2602 應付債券 106 2801 長(cháng)期應付款 四、所有者權益類(lèi) 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 五、成本類(lèi) 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 六、損益類(lèi) 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)成本 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 155 6601 銷(xiāo)售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務(wù)費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅費用 你可以按先進(jìn)先出法或是加權平均法來(lái)確認你們的成本。
