分支機構(分公司的會(huì )計工作內容?)
1.分公司的會(huì )計工作內容?
你好。
根據公司法的有關(guān)規定，公司可以設立分公司。分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔。
因此，在法律上說(shuō)，分公司（包括辦事處等類(lèi)似機構）不是一般意義上的公司，與“子公司”是有區別的（“子公司”就是公司，只是相對于控股公司而言為“子公司”），在法律地位上不具有法人資格，在核算上通常屬于非獨立核算單位，且應由總公司統一核算。在實(shí)務(wù)工作中，總公司可以根據自身的實(shí)際情況，對下屬的分支機構的會(huì )計核算采取不同的方法，主要包括兩種：一是內部獨立核算。
在這種方法下，分支機構建立完整的會(huì )計核算體系進(jìn)行會(huì )計核算，編制財務(wù)報表，總機構根據分支機構編報的財務(wù)報表及其它相關(guān)資料予以合并，將分支機構的財務(wù)報表并入總機構的單體報表中。二是報賬制（題中情形屬于）。
在這種方法下，分支機構不設立會(huì )計核算體系，所有的會(huì )計業(yè)務(wù)均由分支機構歸集、報送相關(guān)的憑證、資料等至總機構，由其進(jìn)行統一的核算。在報賬制下：1、對于分支機構會(huì )計機構及其人員來(lái)說(shuō)，會(huì )計核算本身的工作不屬于或者不完全屬于其工作職責（根據總機構的要求，分支機構可能會(huì )承擔部分核算職責），但財務(wù)會(huì )計管理工作仍然是其需要從事的，較常見(jiàn)的有：審核報銷(xiāo)憑證、收付現金、辦理銀行結算、執行總機構財務(wù)會(huì )計制度、辦理所在地稅務(wù)事宜等等。
2、需要注意的是，分支機構如有現金業(yè)務(wù)的，分支機構仍然應當設立現金日記賬，并按規定與庫存現金、總機構設立的賬務(wù)進(jìn)行核對。至于分支機構其他賬務(wù)，無(wú)需設立，當然分支機構也可以自行設立一些簡(jiǎn)單的記錄，但這些記錄并不成為會(huì )計賬簿，只是起方便查詢(xún)的作用。
2.企業(yè)分支機構的會(huì )計處理
多數分支機構是一個(gè)獨立的會(huì )計個(gè)體，有獨立的會(huì )計記錄和報告系統。它們通常需要設置一套較為完整的賬簿，用來(lái)記錄其本身發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，單獨核算財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 ，定期編制會(huì )計報表，向總部報告。但分支機構會(huì )計科目的名稱(chēng)與編號、會(huì )計報表的內容和格式，以及內部控制制度和會(huì )計方針等，一般由總部事先規定。
3.分公司會(huì )計科目如何并入總公司 愛(ài)問(wèn)知
分公司不具備法人資格，分公司注銷(xiāo)后，按照剩余分公司的帳目整體作分錄并入總公司就可以了。
資產(chǎn)和負債的會(huì )計科目都有余額，直接在總公司的財務(wù)報表里添加相應的會(huì )計分錄。其他后續問(wèn)題：一，分公司的所得稅要由總公司一并申報繳納的，需由總公司向國稅局申請所得稅匯總繳納，再憑總公司國稅局的同意匯總繳納批復到分公司所在地的國稅部門(mén)備案，這樣分公司在所在地就不用繳納所得稅了，而由總公司匯總繳納。
二，只要總公司不改變匯總繳納所得稅的方法，總、分公司的所得稅就一直由總公司匯總申報繳納。三，總公司的每個(gè)月月報都要合并報出，包括年報。
四，總、分公司之間的資金往來(lái)通過(guò)其他應收（付）款科目。在會(huì )計科目中，是沒(méi)有內部往來(lái)科目的，但企業(yè)也可根據情況添設相應的科目，因此，一般情況下是不建議增設內部往來(lái)科目的，你單位如果覺(jué)得有必須的也可增加此科目的。
4.請教分公司賬務(wù)如何做
一、會(huì )計分錄借： 銀行存款貸： 其他應付款分公司做賬和總公司基本上沒(méi)有什么區別，總公司打過(guò)來(lái)的款項一般都記和總公司之間的往來(lái)賬。
但是記住，分公司沒(méi)有實(shí)收資本，所以權益類(lèi)只有未分配利潤有發(fā)生數。二、分公司不獨立做賬的情況下，會(huì )計一樣要記帳，只是最后要把賬報上去，給總公司統一記帳。
三、獨立情況下，在分公司當地稅務(wù)機關(guān)納稅；不獨立的話(huà)，和總公司合并納稅。四、分公司是非獨立核算單位，注冊地的工商行政管理部門(mén)只核發(fā)《營(yíng)業(yè)執照》不核發(fā)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執照》。
關(guān)于分公司的會(huì )計核算方式有兩種：一是報賬制；二是分賬制。1、報賬制：分公司設一出納，不設會(huì )計。
出納只做現金和銀行存款的流水賬。每月將發(fā)票等原始憑證送總公司進(jìn)行會(huì )計核算。
2、分賬制。分公司設會(huì )計和出納，對分公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算。
每月將分公司的會(huì )計報表送總公司，由總公司合并報送有關(guān)部門(mén)。分賬制下總公司與分公司之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)，設置“內部往來(lái)賬”。
總公司設“其他應收款——**分公司”賬戶(hù)；分公司設“其他應付款——總公司”賬戶(hù)。在報表合并時(shí)總公司與分公司的內部往來(lái)賬正好對沖為零。
這樣即使總公司下有兩個(gè)及以上的分公司核算也不會(huì )亂。擴展資料：一般來(lái)說(shuō)，分公司是作為會(huì )計主體來(lái)核算，要編制分公司會(huì )計報表，然后和總公司匯總編制匯總報表的。
而項目只是公司的一項業(yè)務(wù)，不涉及期間費用等核算，不單獨編制會(huì )計報表。資金一般不會(huì )按項目單獨開(kāi)立帳戶(hù)。
分公司賬務(wù)一般是另建一個(gè)帳套記賬，而項目核算，則在相關(guān)收入成本科目下面建立核算項目明細就可以了。分公司下面設獨立核算的項目，做賬時(shí)，在分公司那套賬里，將相關(guān)涉及獨立核算項目的科目下設置項目明細，記賬時(shí)，將相關(guān)收入成本明細掛到該項目明細下就可以了。
同一張憑證抬頭是XX分公司，科目下面明細是項目名稱(chēng)。參考資料：百度百科-賬務(wù)。
