大額存單計入什么(企業(yè)大額存單辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)后在什么科目下核算)
1.企業(yè)大額存單辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)后在什么科目下核算
流動(dòng)性：大額存單可隨時(shí)在市場(chǎng)出售變現，銀行承兌匯票變現更靈活
大額存單屬于可轉讓存單，在流動(dòng)性方面頗具優(yōu)勢，持有大額存單的客戶(hù)，可以隨時(shí)將存單在市場(chǎng)上出售變現，通過(guò)以“實(shí)際上的短期存款”取得
“按長(cháng)期存款利率計算的利率收入”。目前銀行承兌匯票通常以標的形式供者購買(mǎi)，通過(guò)債權轉讓方式增加流通性，且轉讓方式形式多樣，資金靈活周轉。
收益性：大額存單對者意義不大，收益不如銀行承兌匯票理財
大額存單在發(fā)行利率方面將以市場(chǎng)化方式確定，固定利率存單采用票面年化收益率的形式計息，浮動(dòng)利率存單以上海銀行間同業(yè)拆借利率
(Shibor)為浮動(dòng)利率基準計息。目前的同業(yè)存單有幾個(gè)主要期限6M和3M、1M,6M的AAA銀行現在是3.22%，同期shibor是
3.189%，從過(guò)去1年看，同業(yè)存單剛出來(lái)時(shí)候高于shibor6m40bps，目前回歸到4bps。且一開(kāi)始銀行要勢必將大力讓利促銷(xiāo)，預估銀行發(fā)行
的6M大額存單利率5.2%上下，后面可轉讓、質(zhì)押了到4.8%左右。銀行承兌匯票大部分產(chǎn)品利率在6%-8%之間，兩者利差到達1.20%，收益明顯高于大額存單理財。
安全性：大額存單可在二級市場(chǎng)轉讓?zhuān)嫱稒C炒作風(fēng)險
大額存單對提前支取通常有一定限制，但可在二級市場(chǎng)流通轉讓?zhuān)钟写鎲蔚恼咄ㄟ^(guò)轉讓?zhuān)蓪?shí)現短期資金按長(cháng)期存款利率計算的利息收入。比
如，者買(mǎi)入期限為5年的大額存單，持有1個(gè)月后賣(mài)出，其間的收益是按長(cháng)期存款利率計算，者讓短線(xiàn)資金通過(guò)長(cháng)線(xiàn)配置的方式，獲得了較高收益。值得注
意的是，由于大額存單利率價(jià)格是隨行就市的，當市場(chǎng)利率波動(dòng)較大時(shí)，者在“短炒”過(guò)程中可能蒙受一定的損失。作為一種新型金融產(chǎn)品，大額存單由于可在
二級市場(chǎng)轉讓?zhuān)@讓它有可能成為一種潛在的投機炒作產(chǎn)品，進(jìn)而引發(fā)較大市場(chǎng)風(fēng)險。銀行承兌匯票理財不存在炒作風(fēng)險，到期銀行無(wú)條件承兌，且每個(gè)均有風(fēng)
險防控措施、引入擔保等保證，對來(lái)說(shuō)，收到銀行承兌匯票如同收到了現金，對者來(lái)說(shuō)，到期100%能收到本息。
便捷性：個(gè)人者首次風(fēng)險評估須在網(wǎng)點(diǎn)辦理
個(gè)人者需要購買(mǎi)大額存單可以在發(fā)行人的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行、第三方以及經(jīng)中國人民銀行認可的其他渠道發(fā)行，但購買(mǎi)銀行理財客戶(hù)首次
風(fēng)險評估必須親臨銀行網(wǎng)點(diǎn)。銀行承兌匯票理財所有流程在上均可完成，流程簡(jiǎn)易，操作方便，部分還可以設置預約投標功能，替者省時(shí)省力。
規模限制：大額存單30萬(wàn)起步價(jià)，普通老百姓吸引力小
首先，大額存單門(mén)檻較高，30萬(wàn)元的門(mén)檻將多數儲戶(hù)拒之門(mén)外；其次，大額存單的利率偏低，不及銀行承兌匯票理財利率。對普通者的吸引力
很小，但是對于還是有一定吸引力的。目前大額存單個(gè)人和理財產(chǎn)品也不能低于1個(gè)月，而銀行承兌匯票理財在期限選擇上更加靈活，不局限于央行對大額
存單約束的9種期限。
綜上所述，不知道你是否發(fā)現了這兩種理財方式的區別呢？對于廣大者來(lái)說(shuō)，大額存單穩健理財由銀行發(fā)行，具有收益相對較高、運作規范、持
有安全、并且可在二級市場(chǎng)轉讓?zhuān)鲃?dòng)性好；銀行承兌匯票理財在收益性、流動(dòng)性和便捷性方面都要優(yōu)于大額存單理財，不管怎么說(shuō)，者關(guān)鍵要結合自身的情況
進(jìn)行合理的安排和配置。不少年輕者適合選擇門(mén)檻低、收益高、流動(dòng)性強的理財產(chǎn)品，銀行承兌匯票的低門(mén)檻、安全性和流動(dòng)性是比較適合的選擇；一些年紀較
大或者穩健的者仍偏愛(ài)定期存款、國債、銀行理財等穩健的品種，大額可轉讓存單的推出，也將為這些穩健者提供一種新的理財渠道。
2.大額存單收益多少?
為規范大額存單業(yè)務(wù)發(fā)展，拓寬存款類(lèi)金融機構負債產(chǎn)品市場(chǎng)化定價(jià)范圍，有序推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革，中國人民銀行制定了《大額存單管理暫行辦法》，現予公布，自公布之日起施行。
中國人民銀行 2015年6月2日 大額存單管理暫行辦法 第一條 為規范大額存單業(yè)務(wù)發(fā)展，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》等法律法規，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱(chēng)大額存單是指由銀行業(yè)存款類(lèi)金融機構面向非金融機構投資人發(fā)行的、以人民幣計價(jià)的記賬式大額存款憑證，是銀行存款類(lèi)金融產(chǎn)品，屬一般性存款。
本辦法所稱(chēng)銀行業(yè)存款類(lèi)金融機構（以下稱(chēng)發(fā)行人）包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農村合作金融機構以及中國人民銀行認可的其他金融機構。 本辦法所稱(chēng)非金融機構投資人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資人）包括個(gè)人、非金融企業(yè)、機關(guān)團體和中國人民銀行認可的其他單位。
第三條 發(fā)行人發(fā)行大額存單應當具備以下條件： （一）是全國性市場(chǎng)利率定價(jià)自律機制成員單位； （二）已制定本機構大額存單管理辦法，并建立大額存單業(yè)務(wù)管理系統； （三）中國人民銀行要求的其他條件。 第四條 發(fā)行人發(fā)行大額存單，應當于每年首期大額存單發(fā)行前，向中國人民銀行備案年度發(fā)行計劃。
發(fā)行人如需調整年度發(fā)行計劃，應當向中國人民銀行重新備案。 第五條 大額存單發(fā)行采用電子化的方式。
大額存單可以在發(fā)行人的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行、第三方平臺以及經(jīng)中國人民銀行認可的其他渠道發(fā)行。 第六條 大額存單采用標準期限的產(chǎn)品形式。
個(gè)人投資人認購大額存單起點(diǎn)金額不低于30萬(wàn)元，機構投資人認購大額存單起點(diǎn)金額不低于1000萬(wàn)元。大額存單期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、1年、18個(gè)月、2年、3年和5年共9個(gè)品種。
第七條 大額存單發(fā)行利率以市場(chǎng)化方式確定。 固定利率存單采用票面年化收益率的形式計息，浮動(dòng)利率存單以上海銀行間同業(yè)拆借利率（Shibor）為浮動(dòng)利率基準計息。
大額存單自認購之日起計息，付息方式分為到期一次還本付息和定期付息、到期還本。 第八條 發(fā)行人應當于每期大額存單發(fā)行前在發(fā)行條款中明確是否允許轉讓、提前支取和贖回，以及相應的計息規則等。
大額存單的轉讓可以通過(guò)第三方平臺開(kāi)展，轉讓范圍限于非金融機構投資人。對于通過(guò)發(fā)行人營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行等自有渠道發(fā)行的大額存單，可以根據發(fā)行條款通過(guò)自有渠道辦理提前支取和贖回。
第九條 對于在發(fā)行人營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行發(fā)行的大額存單，發(fā)行人為投資人提供大額存單的登記、結算、兌付等服務(wù)；銀行間市場(chǎng)清算所股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)上海清算所）對每期大額存單的日終余額進(jìn)行總量登記。 對于通過(guò)第三方平臺發(fā)行的大額存單，上海清算所應當提供登記、托管、結算和兌付服務(wù)。
第十條 大額存單可以用于辦理質(zhì)押業(yè)務(wù)，包括但不限于質(zhì)押貸款、質(zhì)押融資等。應大額存單持有人要求，對通過(guò)發(fā)行人營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行等自有渠道發(fā)行的大額存單，發(fā)行人應當為其開(kāi)立大額存單持有證明；對通過(guò)第三方平臺發(fā)行的大額存單，上海清算所應當為其開(kāi)立大額存單持有證明。
第十一條 每期大額存單采用唯一有序編號和命名。發(fā)行人或上海清算所應當準確、連續記錄投資人持有大額存單情況，不得與其他產(chǎn)品的投資信息相混淆。
發(fā)行人為投資人開(kāi)立大額存單專(zhuān)用賬戶(hù)，投資人購買(mǎi)大額存單遵循實(shí)名制規定。 第十二條 發(fā)行人通過(guò)第三方平臺發(fā)行大額存單，應當于每期大額存單發(fā)行前至少1個(gè)工作日在本機構官方網(wǎng)站和中國人民銀行指定的信息披露平臺披露該期大額存單的發(fā)行條款，并于發(fā)行結束后次一工作日內披露該期大額存單的發(fā)行情況。
發(fā)行人通過(guò)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、電子銀行等自有渠道發(fā)行大額存單，應當于發(fā)行結束后次一工作日內向中國人民銀行備案相關(guān)發(fā)行信息。 大額存單存續期間，若有任何影響發(fā)行人履行債務(wù)的重大事件發(fā)生，發(fā)行人應當在事件發(fā)生后3個(gè)工作日內，在本機構官方網(wǎng)站和中國人民銀行指定的信息披露平臺予以披露。
信息披露應當遵循誠實(shí)信用原則，不得有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。 第十三條 中國人民銀行授權全國銀行間同業(yè)拆借中心為大額存單業(yè)務(wù)提供第三方發(fā)行、交易和信息披露平臺。
第十四條 市場(chǎng)利率定價(jià)自律機制根據市場(chǎng)發(fā)展狀況，對大額存單發(fā)行交易的利率確定及計息規則等實(shí)施自律管理。 第十五條 大額存單在會(huì )計上單獨設立科目進(jìn)行管理核算；在統計上單獨設立統計指標進(jìn)行反映。
第十六條 發(fā)行人開(kāi)展大額存單業(yè)務(wù)，應當嚴格執行反洗錢(qián)和反恐怖融資的有關(guān)規定，防范利用大額存單業(yè)務(wù)進(jìn)行洗錢(qián)等違法犯罪活動(dòng)。 第十七條 本辦法由中國人民銀行負責解釋。
第十八條 本辦法自公布之日起施行。《大額可轉讓定期存單管理辦法》（銀發(fā)〔1996〕405號文印發(fā)）同時(shí)廢止。
3.定期存款列入什么會(huì )計科目核算
銀行存款科目。
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業(yè)會(huì )計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應嚴格按照制度的規定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
擴展資料：
整存整取定期儲蓄存款的核算
借：現金
貸：定期儲蓄存款—整存整取戶(hù)
借：定期儲蓄存款—整存整取戶(hù)
借：利息支出
貸：現金
儲戶(hù)全部提前支取的，其手續與到期支取相同；
儲戶(hù)部分提前支取的，先按原存單本金全部付出，并按規定計付提前支取部分的利息，后將未取部分的本金，按原存入日期、期限、利率和到期日另開(kāi)新存單。部分提前支取的，每張存單僅限一次。
整存整取存款的利息計算在存期內按存單開(kāi)戶(hù)日所定利率計息；提前支取的，均按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計息；逾期支取的，其過(guò)期部分利息一律按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計息。
應代扣代繳的稅款=結付的儲蓄存款利息額*稅率20%
參考資料來(lái)源：百度百科-銀行存款
4.單位定期存單如何進(jìn)行賬務(wù)處理
單位定期存款的賬務(wù)應作為銀行存款處理。是指企事業(yè)、機關(guān)團體等單位將短期閑置資金存入銀行，并事先與銀行約定存期、利率，到期支取本息的一種存款方式。
帳務(wù)處理如下：
1、存定期時(shí)
借：銀行存款--定期戶(hù)
貸：銀行存款--轉出戶(hù)
2、到期收回
借：銀行存款--存入戶(hù)
貸：財務(wù)費用（利息）
貸：銀行存款--定期戶(hù)
擴展資料
銀行存款的類(lèi)型
1、活期存款的最大好處就是可以隨存隨取，但同時(shí)利率非常低，目前央行規定的年化利率僅0.35%，有的銀行甚至只有0.3%。
2、定期存款，定期存款大體可分兩類(lèi)：整存整取和非整存整取。
3、通知存款是定期和活期之外的另一種存款類(lèi)型，一般可分為1天和7天通知存款兩種類(lèi)別。
4、大額存單類(lèi)似定期存款，不同之處是大額存單有一定起存門(mén)檻，一般最低是20萬(wàn)，有的銀行最低要30萬(wàn)。
參考資料來(lái)源：百度百科-銀行存款
參考資料來(lái)源：百度百科-單位定期存款
