稅收滯納金(稅收滯納金計入什么科目)
1.稅收滯納金計入什么科目
增值稅的滯納金會(huì )計分錄如下：
上交時(shí)
借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉賬
借：以前年度損益調整（稅金）100。
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100。
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）。
貸：以前年度損益調整（稅金）100。
營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
擴展資料：
根據規定，對逾期繳納稅款應征收滯納金的，還有以下幾種情況：
1、進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現因納稅義務(wù)人違反規定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
2、因納稅義務(wù)人違反規定造成海關(guān)監管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應當自納稅義務(wù)人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并自應繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現違規行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
這里所述“應繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應當以海關(guān)發(fā)現該行為之日作為應繳納稅款之日。
參考資料來(lái)源：百度百科-稅款滯納金
2.增值稅的稅收滯納金怎么做會(huì )計分錄?
借：應交稅金-應交增值稅（稅金）100 ，營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20 。
貸：銀行存款 120轉賬 。
借：以前年度損益調整（稅金）100 。
貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）100 。
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）。
貸：以前年度損益調整（稅金）100 ，營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）。
不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額 。
1. 增值稅（value-added tax）是以商品（含應稅勞務(wù)）在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō)，增值稅是對銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現的增值額征收的一個(gè)稅種。
2. 對國際奧委會(huì )、國際單項體育組織和其他社會(huì )團體等從國外郵寄進(jìn)口且不流入國內市場(chǎng)的、與第29屆奧運會(huì )有關(guān)的非貿易性文件、書(shū)籍、音像、光盤(pán)，在合理數量范圍內，免征進(jìn)口環(huán)節增值稅和關(guān)稅。
3. 對奧運會(huì )場(chǎng)館建設所需進(jìn)口的模型、圖紙、圖板、電子文件光盤(pán)、設計說(shuō)明及縮印本等非貿易性規劃設計方案，免征進(jìn)口環(huán)節增值稅和關(guān)稅。
4. 對以一般貿易方式進(jìn)口，用于第29屆奧運會(huì )的體育場(chǎng)館建設所需設備中與體育場(chǎng)館設施固定不可分離的設備以及直接用于奧運會(huì )比賽用的消耗品（如比賽用球等），免征進(jìn)口環(huán)節增值稅和關(guān)稅。
5. 對國際奧委會(huì )取得的來(lái)源于中國境內、與第29屆奧運會(huì )有關(guān)的收入以及中國奧委會(huì )按有關(guān)協(xié)議、合同規定，由組委會(huì )支付的補償收入及分成收入，免征相關(guān)稅收。
3.企業(yè)支付稅收滯納金應該記入什么會(huì )計科目
企業(yè)支付稅收滯納金應該記入“營(yíng)業(yè)外支出”會(huì )計科目借：營(yíng)業(yè)外支出---滯納金貸：銀行存款擴展閱讀：營(yíng)業(yè)外支出，指企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各種支出，如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失、非正常停工損失等營(yíng)業(yè)外支出的項目不能自行增設，要按照財政部統一規定辦理。
企業(yè)以債務(wù)重組方式收回的債權，以低于應收債權賬面價(jià)值的現金收回債權的，企業(yè)應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項應收債權已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，按應收債權的賬面余額，貸記“應收賬款”等科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失）。以非現金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應按應付債務(wù)的賬面價(jià)值小于清償債務(wù)的非現金資產(chǎn)賬面價(jià)值等的差額，記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失）。
以修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，未來(lái)應收金額小于應收債權賬面價(jià)值的，首先沖減已計提的壞賬準備，借記“壞賬準備”科目，已計提的壞賬準備不足以沖減的，直接計入當期損益，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目（債務(wù)重組損失），按未來(lái)應收金額小于應收債權賬面余額的差額，貸記“應收賬款”等科目。企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”等科目， 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。
企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際取得的轉讓收入，借記“銀行存款”，按該項無(wú)形資產(chǎn)已計提的減值準備，借記“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”，按該項無(wú)形資產(chǎn)已計提的累計攤銷(xiāo)，借記“累計攤銷(xiāo)”，按無(wú)形資產(chǎn)的賬面余額，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”，按應支付的相關(guān)稅費，貸記“應交稅金”，按其差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——出售無(wú)形資產(chǎn)收益”，或借記“營(yíng)業(yè)外支出”。企業(yè)按規定計提的固定資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備和無(wú)形資產(chǎn)減值準備，借記“營(yíng)業(yè)外支出”，貸記“固定資產(chǎn)減值準備”、“在建工程減值準備”、“無(wú)形資產(chǎn)減值準備”。
“營(yíng)業(yè)外支出”科目應按支出項目設置明細賬，進(jìn)行明細核算。期末，應將“營(yíng)業(yè)外支出”科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后“營(yíng)業(yè)外支出”科目應無(wú)余額。
