所有明細設置(需要設置明細科目的都有哪些?)
1.需要設置明細科目的會(huì )計科目都有哪些?
大多科目都需要設明細科目，以下列舉一些：
銀行存款（按開(kāi)戶(hù)行或不同帳號）
應收帳款、預收帳款（按應收客戶(hù)明細）
應付帳款、預付帳款（按供應商明細）
其他應收款、其他應付款（按往來(lái)單位明細）
庫存商品、產(chǎn)成品、原材料等存貨科目（按商品材料明細，可先分二級大項，再設三級明細）
固定資產(chǎn)（按明細）應交稅金（按明細）
主要成本費用項目明細要設的較多
生產(chǎn)成本（工資、原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、制造費用、機物料消耗等）
制造費用（工資、修理費、辦公費、低耗品攤銷(xiāo)、勞保費等）
管理費用（工資、福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動(dòng)保險費、辦公費、差旅費、招待費、租賃費、廣告費、水電費、修理費、審計費、印花稅等）
營(yíng)業(yè)費用（明細可與管理費用基本一樣）
2.會(huì )計科目設置
（一）投資人，借入周轉金和撥入周轉金：
內賬走的會(huì )計科目：
(1)投資人，借入周轉金500 000元
借：銀行存款——投資人個(gè)人名稱(chēng)的存款戶(hù)口 500 000元
或（現金）
其他應付款（或者：短期借款）——借給投次人款的放借款人名稱(chēng)或單位名稱(chēng) 500 000元
(2)投資人撥入周轉金
借：銀行存款——？？行（公司名稱(chēng)的存款戶(hù)名） 500 000
貸：銀行存款——投資人個(gè)人名稱(chēng)的存款戶(hù)口 500 000元
（或：現金）
若在外賬走的會(huì )計科目：
(1)投資人，借入周轉金500 000元
借：其他應付款——投資人名稱(chēng) 500 000元
其他應付款（或者：短期借款）——借給投次人款的放借款人名稱(chēng)或單位名稱(chēng) 500 000元
2）投資人撥入周轉金
借：銀行存款——？？行（公司名稱(chēng)的存款戶(hù)名） 500 000
（或：現金 ）
貸：其他應付款——投資人名稱(chēng) 500 000
（二）車(chē)輛換輪胎的維修費用1200元
(1)金額小的
借：營(yíng)業(yè)費用——維修費 1200
貸：銀行存款（或現金） 1200
(2)金額大的，大修 12000元
借：待攤費用——維修費 12000
貸：銀行存款（或現金） 12000
每月月底攤銷(xiāo)：
借：營(yíng)業(yè)費用——維修費 1000(12000/12)
貸：待攤費用——維修費 1000(12000/12)
3.會(huì )計科目的明細賬戶(hù)如何設置
特別是明細賬戶(hù)，這些雖在企業(yè)會(huì )計準則應用指南中有初步的說(shuō)明，但不具體，更沒(méi)有明細賬戶(hù)設置的分析解釋?zhuān)斐衫碚撆c實(shí)踐的脫節。
在企業(yè)會(huì )計準則應用指南基礎上，從賬務(wù)處理和報表填列角度進(jìn)一步細化有關(guān)明細賬戶(hù)的設置，并對其原因進(jìn)行闡述。 第一，壞賬準備賬戶(hù)。
壞賬準備賬戶(hù)涉及資產(chǎn)負債表應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款和長(cháng)期應收款項目的填列。應收票據項目應根據應收票據賬戶(hù)的期末余額減去壞賬準備賬戶(hù)中有關(guān)應收票據計提的壞賬準備余額后的金額填列。
應收賬款項目應根據應收賬款和預收賬款賬戶(hù)所屬各明細賬戶(hù)的期末借方余額合計+減去壞賬準備賬戶(hù)中有關(guān)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。其他如預付款項、應收利息、應收股利、其他應收款、長(cháng)期應收款項目均應根據有關(guān)賬戶(hù)期末余額，減去相應壞賬準備后的金額填列。
可見(jiàn)這些項目的填列必須明確相應的壞賬準備的金額。因此，壞賬準備必須按應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款和長(cháng)期應收款等項目設明細賬戶(hù)，以便正確計算前述債權凈額，正確填列資產(chǎn)負債表。
如計提壞賬準備時(shí)，分錄為：借記資產(chǎn)減值損失，貸記：壞賬準備應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長(cháng)期應收款。 第二，無(wú)形資產(chǎn)、累計攤銷(xiāo)和無(wú)形資產(chǎn)減值準備賬戶(hù)。
一是無(wú)形資產(chǎn)賬戶(hù)。對無(wú)形資產(chǎn)明細賬戶(hù)的設置，一般教科書(shū)是按類(lèi)別設明細賬戶(hù)，實(shí)際工作中應按無(wú)形資產(chǎn)項目設明細賬戶(hù)，因為不同時(shí)間取得的同類(lèi)、不同類(lèi)的無(wú)形資產(chǎn)成本不同、攤銷(xiāo)期限不同，如果無(wú)形資產(chǎn)按類(lèi)別設明細賬戶(hù)，就不便于正確計提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。
如取得某專(zhuān)利權，分錄應為：借記無(wú)形資產(chǎn)某專(zhuān)利權，貸記銀行存款等。 二是累計攤銷(xiāo)賬戶(hù)。
處置某項無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，涉及轉銷(xiāo)該無(wú)形資產(chǎn)相應的累計攤銷(xiāo)多少的問(wèn)題。因此累計攤銷(xiāo)應按無(wú)形資產(chǎn)項目設置明細賬戶(hù)。
如攤銷(xiāo)某無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，借記管理費用等，貸記累計攤銷(xiāo)某無(wú)形資產(chǎn)。 三是無(wú)形資產(chǎn)減值準備賬戶(hù)。
按企業(yè)會(huì )計準則的規定，無(wú)形資產(chǎn)減值準備一旦提取，不得轉回，并且在后期的攤銷(xiāo)中，按扣除了減值準備的賬面價(jià)值計提攤銷(xiāo)，因此為了正確計提各項無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額，同時(shí)便于在處置提取了減值準備的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，正確轉銷(xiāo)相應的減值準備，無(wú)形資產(chǎn)減值準備應按無(wú)形資產(chǎn)項目（而非類(lèi)別）設明細賬戶(hù)。如計提某無(wú)形資產(chǎn)的減值準備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記無(wú)形資產(chǎn)減值準備某無(wú)形資產(chǎn)。
第三，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)等賬戶(hù)。 一是交易性金融資產(chǎn)。
按照企業(yè)會(huì )計準則應用指南的規定，交易性金融資產(chǎn)賬戶(hù)可按交易性金融資產(chǎn)類(lèi)別和品種，分別成本和公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細核算。即交易性金融資產(chǎn)應按債券、股票、基金等類(lèi)別或具體名稱(chēng)設置二級賬戶(hù)，在此基礎上再設置成本和公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細賬戶(hù)，以利處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。
如取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按成本，借記交易性金融資產(chǎn)某股票成本等，按實(shí)際付出的款項，貧記其他貨幣資金存出投資款。期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)，借或貸記交易性金融資產(chǎn)某股票公允價(jià)值變動(dòng)，貸或借記公允價(jià)值變動(dòng)損益。
二是可供出售金融資產(chǎn)。該賬戶(hù)應當按照可供出售金融資產(chǎn)類(lèi)別或品種，分別成本、利息調整、應計利息、公允價(jià)值變動(dòng)等進(jìn)行明細核算。
同樣是為了在處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。明細賬戶(hù)設置方法與交易性金融資產(chǎn)類(lèi)似。
同理，持有至到期投資應按持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別成本、利息調整、應計利息進(jìn)行明細核算。持有至到期投資減值準備應按其類(lèi)別和品種設置明細賬戶(hù)。
以利處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)正確轉銷(xiāo)有關(guān)賬戶(hù)余額。 第四，未確認融資費用賬戶(hù)。
未確認融資費用賬戶(hù)應按債權人（和長(cháng)期應付款項目）進(jìn)行明細核算，且應與長(cháng)期應付款保持一致，意義在于便于正確地分期攤銷(xiāo)未確認融資費用。因為每期攤銷(xiāo)額是長(cháng)期應付款貸方余額與相應未確認融資費用借方余額之差與折現率之積。
不同的長(cháng)期應付款期限不同、折現率不同、金額不同，每期攤銷(xiāo)額計算不同。 第五，長(cháng)期股權投資和長(cháng)期股權投資減值準備賬戶(hù)。
一是長(cháng)期股權投資。按被投資單位進(jìn)行明細核算。
采用權益法核算的，還應分別成本、損益調整、其他權益變動(dòng)進(jìn)行明細核算。如取得長(cháng)期股權投資時(shí)，借記長(cháng)期股權投資*單位成本。
二是長(cháng)期股權投資減值準備。為便于處置長(cháng)期股權投資時(shí)，正確轉銷(xiāo)其長(cháng)期股權投資減值準備，長(cháng)期股權投資減值準備應按被投資單位設明細賬戶(hù)，與長(cháng)期股權投資的明細賬戶(hù)一致。
如計提長(cháng)期股權投資減值準備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記長(cháng)期股權投資減值準備**單位。 第六，庫存現金和銀行存款賬戶(hù)。
一是庫存現金。庫存現金除存在外幣現金情況下需要按幣種設明細賬戶(hù)外，如果企業(yè)存在多個(gè)報賬點(diǎn)，則需要按報賬點(diǎn)設置明細賬戶(hù)。
后者主要存在于兼并重組的單位。如兼并重組的單位所屬某廠(chǎng)區報賬付現時(shí)，借記管理費用等，貸記庫存現金某廠(chǎng)區。
二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設置外，如果企業(yè)在多家金融機構開(kāi)立賬戶(hù)，則需要按金融機構或（和）銀行賬號設置。
以。
4.會(huì )計科目的明細賬戶(hù)如何設置
特別是明細賬戶(hù)，這些雖在企業(yè)會(huì )計準則應用指南中有初步的說(shuō)明，但不具體，更沒(méi)有明細賬戶(hù)設置的分析解釋?zhuān)斐衫碚撆c實(shí)踐的脫節。
在企業(yè)會(huì )計準則應用指南基礎上，從賬務(wù)處理和報表填列角度進(jìn)一步細化有關(guān)明細賬戶(hù)的設置，并對其原因進(jìn)行闡述。 第一，壞賬準備賬戶(hù)。
壞賬準備賬戶(hù)涉及資產(chǎn)負債表應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款和長(cháng)期應收款項目的填列。應收票據項目應根據應收票據賬戶(hù)的期末余額減去壞賬準備賬戶(hù)中有關(guān)應收票據計提的壞賬準備余額后的金額填列。
應收賬款項目應根據應收賬款和預收賬款賬戶(hù)所屬各明細賬戶(hù)的期末借方余額合計+減去壞賬準備賬戶(hù)中有關(guān)應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。其他如預付款項、應收利息、應收股利、其他應收款、長(cháng)期應收款項目均應根據有關(guān)賬戶(hù)期末余額，減去相應壞賬準備后的金額填列。
可見(jiàn)這些項目的填列必須明確相應的壞賬準備的金額。因此，壞賬準備必須按應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款和長(cháng)期應收款等項目設明細賬戶(hù)，以便正確計算前述債權凈額，正確填列資產(chǎn)負債表。
如計提壞賬準備時(shí)，分錄為：借記資產(chǎn)減值損失，貸記：壞賬準備應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長(cháng)期應收款。 第二，無(wú)形資產(chǎn)、累計攤銷(xiāo)和無(wú)形資產(chǎn)減值準備賬戶(hù)。
一是無(wú)形資產(chǎn)賬戶(hù)。對無(wú)形資產(chǎn)明細賬戶(hù)的設置，一般教科書(shū)是按類(lèi)別設明細賬戶(hù)，實(shí)際工作中應按無(wú)形資產(chǎn)項目設明細賬戶(hù)，因為不同時(shí)間取得的同類(lèi)、不同類(lèi)的無(wú)形資產(chǎn)成本不同、攤銷(xiāo)期限不同，如果無(wú)形資產(chǎn)按類(lèi)別設明細賬戶(hù)，就不便于正確計提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。
如取得某專(zhuān)利權，分錄應為：借記無(wú)形資產(chǎn)某專(zhuān)利權，貸記銀行存款等。 二是累計攤銷(xiāo)賬戶(hù)。
處置某項無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，涉及轉銷(xiāo)該無(wú)形資產(chǎn)相應的累計攤銷(xiāo)多少的問(wèn)題。因此累計攤銷(xiāo)應按無(wú)形資產(chǎn)項目設置明細賬戶(hù)。
如攤銷(xiāo)某無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，借記管理費用等，貸記累計攤銷(xiāo)某無(wú)形資產(chǎn)。 三是無(wú)形資產(chǎn)減值準備賬戶(hù)。
按企業(yè)會(huì )計準則的規定，無(wú)形資產(chǎn)減值準備一旦提取，不得轉回，并且在后期的攤銷(xiāo)中，按扣除了減值準備的賬面價(jià)值計提攤銷(xiāo)，因此為了正確計提各項無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額，同時(shí)便于在處置提取了減值準備的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，正確轉銷(xiāo)相應的減值準備，無(wú)形資產(chǎn)減值準備應按無(wú)形資產(chǎn)項目（而非類(lèi)別）設明細賬戶(hù)。如計提某無(wú)形資產(chǎn)的減值準備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記無(wú)形資產(chǎn)減值準備某無(wú)形資產(chǎn)。
第三，交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)等賬戶(hù)。 一是交易性金融資產(chǎn)。
按照企業(yè)會(huì )計準則應用指南的規定，交易性金融資產(chǎn)賬戶(hù)可按交易性金融資產(chǎn)類(lèi)別和品種，分別成本和公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行明細核算。即交易性金融資產(chǎn)應按債券、股票、基金等類(lèi)別或具體名稱(chēng)設置二級賬戶(hù)，在此基礎上再設置成本和公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細賬戶(hù)，以利處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。
如取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按成本，借記交易性金融資產(chǎn)某股票成本等，按實(shí)際付出的款項，貧記其他貨幣資金存出投資款。期末發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)，借或貸記交易性金融資產(chǎn)某股票公允價(jià)值變動(dòng)，貸或借記公允價(jià)值變動(dòng)損益。
二是可供出售金融資產(chǎn)。該賬戶(hù)應當按照可供出售金融資產(chǎn)類(lèi)別或品種，分別成本、利息調整、應計利息、公允價(jià)值變動(dòng)等進(jìn)行明細核算。
同樣是為了在處置時(shí)正確進(jìn)行賬務(wù)處理。明細賬戶(hù)設置方法與交易性金融資產(chǎn)類(lèi)似。
同理，持有至到期投資應按持有至到期投資的類(lèi)別和品種，分別成本、利息調整、應計利息進(jìn)行明細核算。持有至到期投資減值準備應按其類(lèi)別和品種設置明細賬戶(hù)。
以利處置可供出售金融資產(chǎn)時(shí)正確轉銷(xiāo)有關(guān)賬戶(hù)余額。 第四，未確認融資費用賬戶(hù)。
未確認融資費用賬戶(hù)應按債權人（和長(cháng)期應付款項目）進(jìn)行明細核算，且應與長(cháng)期應付款保持一致，意義在于便于正確地分期攤銷(xiāo)未確認融資費用。因為每期攤銷(xiāo)額是長(cháng)期應付款貸方余額與相應未確認融資費用借方余額之差與折現率之積。
不同的長(cháng)期應付款期限不同、折現率不同、金額不同，每期攤銷(xiāo)額計算不同。 第五，長(cháng)期股權投資和長(cháng)期股權投資減值準備賬戶(hù)。
一是長(cháng)期股權投資。按被投資單位進(jìn)行明細核算。
采用權益法核算的，還應分別成本、損益調整、其他權益變動(dòng)進(jìn)行明細核算。如取得長(cháng)期股權投資時(shí)，借記長(cháng)期股權投資*單位成本。
二是長(cháng)期股權投資減值準備。為便于處置長(cháng)期股權投資時(shí)，正確轉銷(xiāo)其長(cháng)期股權投資減值準備，長(cháng)期股權投資減值準備應按被投資單位設明細賬戶(hù)，與長(cháng)期股權投資的明細賬戶(hù)一致。
如計提長(cháng)期股權投資減值準備時(shí)，借記資產(chǎn)減值損失，貸記長(cháng)期股權投資減值準備**單位。 第六，庫存現金和銀行存款賬戶(hù)。
一是庫存現金。庫存現金除存在外幣現金情況下需要按幣種設明細賬戶(hù)外，如果企業(yè)存在多個(gè)報賬點(diǎn)，則需要按報賬點(diǎn)設置明細賬戶(hù)。
后者主要存在于兼并重組的單位。如兼并重組的單位所屬某廠(chǎng)區報賬付現時(shí)，借記管理費用等，貸記庫存現金某廠(chǎng)區。
二是銀行存款。銀行存款日記賬除存在外幣存款情況下需要按幣種設置外，如果企業(yè)在多家金融機構開(kāi)立賬戶(hù)，則需要按金融機構或（和）銀行賬號。
5.會(huì )計科目的設置
你可以根據你企業(yè)的需要，設置一些會(huì )計科目.如管理費用的二級明細辦公費，你還可以設置三級明細，比如：辦公用品、印刷費等。一些單位有二級核算或內部資金結算部門(mén)的，也可以設置一些一級科目。
“非常參加 - 大魔導師 十三級” 的回答，我不同意，《企業(yè)會(huì )計準則-應用指南》附錄有關(guān)會(huì )計科目的闡述：企業(yè)在不違反會(huì )計準則中確認、計量和報告規定的前提下，可以根據本單位實(shí)際情況自行增設、分拆、合并會(huì )計科目。。。對于明細科目，企業(yè)可以比照本附錄中的規定自選設置。前部分是就一級科目設置而講的，后面是就明細科目而講的。以我多年的會(huì )計經(jīng)驗及對上述的理解，可以增設一級科目。
6.會(huì )計明細科目如何設計呢
會(huì )計科目的明細科目
一、有些是通用的。
1、比如銀行存款的明細科目，就按照你單位的具體開(kāi)戶(hù)情況分設，象工商銀行、中國銀行等；
2、其它應收款的明細科目，一般有備用金（公司允許的借款，在一定時(shí)期存放在借款人手中）等
3、應付職工薪酬的明細科目，至少有工資、社會(huì )養老保險、公積金、福利費等；
4、管理費用的明細科目，一般有工資及福利費，社會(huì )養老保險、辦公費、交通差旅費、通訊費等
二、有些是根據企業(yè)的具體情況設立的。
1、比如應收賬款的明細科目，就是與你企業(yè)有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)（與收入相對應）的單位；
2、應付賬款的明細科目，就是與你單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來(lái)的單位（與成本、費用等支出相對應）
看得出，你是剛做會(huì )計，慢慢摸索吧，也沒(méi)法一下子說(shuō)的清。你也可以借鑒會(huì )計制度、會(huì )計準則再結合本單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)設立。
7.會(huì )計哪些科目需要設置明細賬
往來(lái)明細帳；管理費用、營(yíng)業(yè)費用、財務(wù)費用多欄帳；固定資產(chǎn)明細帳；應交稅金明細帳；其他科目明細帳。帳登好了做科目匯總表，出報表，報稅。
管理費用，經(jīng)營(yíng)費用，應收賬款。銷(xiāo)售收入，都應有明細啊，總賬可以憑借記賬憑證匯總登一筆，明細賬按記賬憑證登記。
明細分類(lèi)賬戶(hù)的特征為：只反映會(huì )計對象中某些方面的詳細資料，其體系是分散的，是否設置明細賬，要取決于管理的需要；既要提供價(jià)值信息，有的還要提供實(shí)物量和其他數據方面的信息；
依據明細科目開(kāi)設；期末若有余額，要通過(guò)總分類(lèi)賬匯總才能作為編制資產(chǎn)負債表的依據，但有的資料如收入、支出等也是直接編制會(huì )計報表的數據依據。
擴展資料：
總分類(lèi)賬戶(hù)與明細賬戶(hù)的關(guān)系可以概括為：
(1)總分類(lèi)賬戶(hù)對明細分類(lèi)賬戶(hù)具有統馭控制作用，明細分類(lèi)賬戶(hù)對總分類(lèi)賬戶(hù)具有補充說(shuō)明作用。總分類(lèi)賬戶(hù)與其所屬明細分類(lèi)賬戶(hù)在總金額上應當相等。
(2)對企業(yè)所發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以會(huì )計憑證為依據，一方面計入有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)，另一方面記入有關(guān)明細分類(lèi)賬戶(hù)，記錄時(shí)要以相同方向，相等的金額，在同一會(huì )計期間分別計入相關(guān)的總分類(lèi)賬戶(hù)和相關(guān)明細分類(lèi)賬戶(hù)。
參考資料來(lái)源：百度百科-明細分類(lèi)賬戶(hù)
8.所有的會(huì )計科目表使用說(shuō)明
順序號 編號 新會(huì )計準則使用科目 核算內容 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 企業(yè)的庫存現金 2 1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項 3 1003 存放中央銀行款項 企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調撥、辦理同城票據交換和異地跨系統資金匯劃、提取或繳存現金等。
4 1011 存放同業(yè) 企業(yè)（銀行）存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構的款項 5 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。 6 1021 結算備付金 企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項。
企業(yè)（證券）向客戶(hù)收取的結算手續費、向證券交易所支付的結算手續費。 7 1031 存出保證金 企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。
8 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值 9 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金 10 1121 應收票據 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 11 1122 應收賬款 企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應收取的款項 12 1123 預付賬款 企業(yè)按照合同規定預付的款項。
預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目 13 1131 應收股利 企業(yè)應收取的現金股利和應收取其他單位分配的利潤。 14 1132 應收利息 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應收取的利息。
15 1201 應收代位追償款 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠付保險金責任后確認的代位追償款 16 1211 應收分保賬款 企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應收取的款項 17 1212 應收分保合同準備金 企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認的應收分保未到期責任準備金，以及應向再保險接受人攤回的保險責任準備金 18 1221 其他應收款 企業(yè)除存出保證金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長(cháng)期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 19 1231 壞賬準備 企業(yè)應收款項的壞賬準備 20 1301 貼現資產(chǎn) 企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據的貼現、轉貼現等業(yè)務(wù)所融出的資金。
21 1302 拆出資金 企業(yè)（金融）拆借給境內、境外其他金融機構的款項 22 1303 貸款 企業(yè)（銀行）按規定發(fā)放的各種客戶(hù)貸款。 23 1304 貸款損失準備 企業(yè)（銀行）貸款的減值準備。
計提貸款損失準備的資產(chǎn)包括貼現資產(chǎn)、拆出資金、客戶(hù)貸款、銀團貸款、貿易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉貸款和墊款等. 24 1311 代理兌付證券 企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。 25 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 企業(yè)不承擔風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。
26 1401 材料采購 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。 27 1402 在途物資 企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。
28 1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。 29 1404 材料成本差異 企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實(shí)際成本的差額。
30 1405 庫存商品 企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。 31 1406 發(fā)出商品 企業(yè)未滿(mǎn)足收入確認條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計劃成本（或售價(jià)）。
32 1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。 33 1408 委托加工物資 企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。
34 1411 周轉材料 企業(yè)周轉材料的計劃成本或實(shí)際成本。 35 1421 消耗性生物資產(chǎn) 企業(yè)（農業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。
36 1431 貴金屬 企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。 37 1441 抵債資產(chǎn) 企業(yè)（金融）依法取得并準備按有關(guān)規定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。
38 1451 損余物資 企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔賠償保險金責任后取得的損余物資成本 39 1461 融資租賃資產(chǎn) 企業(yè)（租賃）為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。 40 1471 存貨跌價(jià)準備 企業(yè)存貨的跌價(jià)準備 41 1501 持有至到期投資 企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。
42 1502 持有至到期投資減值準備 企業(yè)持有至到期投資的減值準備。 43 1503 可供出售金融資產(chǎn) 企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
44 1511 長(cháng)期股權投資 企業(yè)持有的采用成本法和權益法核算的長(cháng)期股權投資。 45 1512 長(cháng)期股權投資減值準備 企業(yè)長(cháng)期股權投資的減值準備。
46 1521 投資性房地產(chǎn) 企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。 47 1531 長(cháng)期應收款 企業(yè)的長(cháng)期應收款項。
48 1532 未實(shí)現融資收益 企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實(shí)現融資收益。 49 1541 存出資本保證金 企業(yè)（保險）按規定比例繳存的資。
