存錢(qián)的走向(“銀行存款”如何核算?)

1.“銀行存款”會(huì )計科目如何核算?

銀行存款——存折上的資產(chǎn)。

銀行存款是農家樂(lè )存人銀行或其他金融機構的各種款項。銀行存款賬戶(hù)分為基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)。

農家樂(lè )一般只有基本存款賬戶(hù)，是辦理日常結算和現金收付業(yè)務(wù)的賬戶(hù)。如：工資、現金的支取。

銀行存款收人來(lái)源多，也可以是銷(xiāo)售收入取得，可以是收回客戶(hù)欠款，也可以是從銀行取得借款，均記人銀行存款日記賬增加方。銀行存款支出情形也很多，如購買(mǎi)設備、購買(mǎi)原材料、償還所欠貨款、償還銀行借款，均記人銀行存款日記賬減少方。

月末銀行存款日記賬與銀行對賬單進(jìn)行逐筆核對，對賬發(fā)現不符，通過(guò)編制銀行存款余額調節表進(jìn)行查找。

2.銀行存款是會(huì )計科目的那個(gè)分類(lèi)

一、銀行存款屬于會(huì )計科目中的資產(chǎn)類(lèi)。流動(dòng)資產(chǎn)。在資產(chǎn)負債表中列入”貨幣資金“項目。

二、說(shuō)明

1、貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。

2、《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄設置了第1002號” 銀行存款“科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。

(1)企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會(huì )計分錄。

(2)企業(yè)可按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機構、存款種類(lèi)等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

(3)銀行存款科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項。