留抵稅額在哪個(gè)(留抵稅額怎么做分錄)
1.留抵稅額怎么做分錄
1、期末應(yīng)交增值稅科目，借方余額，則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會(huì)計(jì)分錄.
2、期末應(yīng)交增值稅科目，貸方余額，則公司本月需要交納增值稅，并且需要編制會(huì)計(jì)分錄。
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
本月銷(xiāo)項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅
故：本期應(yīng)交增值稅=18000-17000-2100= - 1100
3、下月初交納增值稅時(shí)分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目
借方累計(jì)核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計(jì)金額核算的是本年應(yīng)交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。
擴(kuò)展資料：
商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期增值稅
商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期最短是6個(gè)月，最長(zhǎng)是12個(gè)月。
在輔導(dǎo)期時(shí)到月認(rèn)證次月抵扣，當(dāng)月只能作代抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅，次月轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅. 轉(zhuǎn)正為一般納稅人后，當(dāng)月認(rèn)證后必須當(dāng)月抵扣。
固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅
固定資產(chǎn)的增值稅要計(jì)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2009年1月1日以后增值稅從生產(chǎn)型改成消費(fèi)型，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的增值稅是可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的。 無(wú)論是外購(gòu)還是自制的不動(dòng)產(chǎn)不得扣除。小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同樣不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
參考資料：百度百科-留抵稅
參考資料：百度百科-期末留抵稅額
2.留抵稅計(jì)入什么科目
本月應(yīng)交增值稅=20*17%-15*17%-0.3=0.55萬(wàn)元。
購(gòu)進(jìn)時(shí)，借：庫(kù)存商品15
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）15*17%
貸：銀行存款15+15*17%
銷(xiāo)售時(shí)，借：銀行存款20+20*17%
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）20*17%
交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交）0.55
貸：銀行存款0.55
留抵稅金不作賬務(wù)處理。
3.期末留抵稅額如何作會(huì)計(jì)分錄
取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票時(shí)已經(jīng)做了進(jìn)項(xiàng)稅，月底有留抵稅額，是不需要另外做賬務(wù)處理的
分錄：1.進(jìn)項(xiàng)稅借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
2.銷(xiāo)項(xiàng)稅借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）200
拓展資料：
期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時(shí)，本期的進(jìn)項(xiàng)稅額大于本期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
作用
如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。
①當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額
②當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)
當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
參考資料：期末留抵稅額-百度百科
4.增值稅留抵帳務(wù)具體怎么做呀?
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵的賬務(wù)處理：
如果當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，則大于部分作為。
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅留抵，不需要作任何帳務(wù)處理，留待下月實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)項(xiàng)稅額再自行抵扣。
會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)交稅金——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)借：應(yīng)繳稅金——銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)繳稅金——已交稅金貸：應(yīng)繳稅金——進(jìn)項(xiàng)稅額反之銷(xiāo)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，“應(yīng)繳稅金——已交稅金”這一科目在貸方，表示要交稅。已經(jīng)抵扣的，如果你的進(jìn)項(xiàng)>；銷(xiāo)項(xiàng)稅額，只要申報(bào)好了，其他就不用管了。如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)<；銷(xiāo)項(xiàng)稅額，那你申報(bào)后，就要去交錢(qián)或保證你的銀行帳戶有足夠的金額劃款。如果下月用留抵的稅額沖銷(xiāo)項(xiàng)的稅額，那你還是按正常的做法：1、當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅正常記帳，余額記入"留抵稅額"；2、用留抵的稅額沖銷(xiāo)項(xiàng)的稅額，帳務(wù)可以不用處理；3、只需在增值稅申報(bào)表上填寫(xiě)數(shù)據(jù)就可以了。參考：應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額如果應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，那么負(fù)數(shù)就是進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，反之就是你當(dāng)月要交的增值稅金額。例如：10月份銷(xiāo)售稅額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元。那么100-120=-2010月的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)留抵稅額就是20萬(wàn)元。本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-已交稅費(fèi)后 還存在借方余額則認(rèn)定期末進(jìn)項(xiàng)稅額留抵。進(jìn)項(xiàng)稅當(dāng)月大于銷(xiāo)項(xiàng)，多出的部分為期末留抵稅額。</p></p></p></p>。
5.增值稅留抵的進(jìn)項(xiàng)稅分錄怎么做
進(jìn)項(xiàng)超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)10萬(wàn)，意思是國(guó)家欠你10萬(wàn)，你不需要繳納，這在會(huì)計(jì)分錄上不用體現(xiàn)，只是在你的增值稅納稅申報(bào)表上的留抵稅額一欄中體現(xiàn)有留抵稅額10萬(wàn)，就行了，等以后你的銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)了，繼續(xù)抵扣即可。
比如，你2010年9月份購(gòu)進(jìn)貨物，取得合法的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額15萬(wàn)，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)該繳納的增值稅額為：5-15=-10，這是負(fù)數(shù)，而一般是正數(shù)時(shí)，你繳納的時(shí)候是：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
現(xiàn)在不需要繳納了，這個(gè)負(fù)數(shù)就填寫(xiě)在申報(bào)表上的留 抵稅額欄里面了，這筆繳納稅款的分錄自然不用做了。所以，其他的分錄也不必做了。
