阿里云服務(wù)器專(zhuān)用發(fā)票()
1.
如你所說(shuō)，該服務(wù)器需要交付給客戶(hù)。你需要將發(fā)票退回重新開(kāi)具，發(fā)票抬頭應該是你的客戶(hù)。如果在其間你沒(méi)有收額外費用。
借：銀行存款 貸：其他應付款 （收客戶(hù)購設備款）借：其他應付款 貸：銀行存款（支付客戶(hù)）
另外有收費其實(shí)質(zhì)就是銷(xiāo)售。 你采購時(shí)，借：庫存商品 貸：應付賬款（或者銀行存款）——雖然你們是直接送到客戶(hù)，但做虛擬入庫 憑借對方開(kāi)的發(fā)票入賬。 收到客戶(hù)款時(shí)， 借：應收賬款（或者銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應繳增值稅 同時(shí)有 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品
2.收到發(fā)票會(huì )計分錄
借：原材料
貸：應付賬款
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì )計核算的原始依據，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項是否收付。
發(fā)票是指經(jīng)濟活動(dòng)中，由出售方向購買(mǎi)方簽發(fā)的文本，內容包括向購買(mǎi)者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱(chēng)、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據議定條件由購買(mǎi)方向出售方付款，必須包含日期和數量，是會(huì )計賬務(wù)的重要憑證。
中國會(huì )計制度規定有效的購買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱(chēng)為稅務(wù)發(fā)票。政府部門(mén)收費、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費征款項目稱(chēng)呼不一樣，但多被統稱(chēng)為行政事業(yè)收費收款收據。為內部審計及核數，每一張發(fā)票都必須有獨一無(wú)二的流水賬號碼，防止發(fā)票重復或跳號。
擴展資料：
發(fā)票在我國社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)中具有極其重要的意義和作用。
1.發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統一性、及時(shí)性等特征，是最基本的會(huì )計原始憑證之一；
2.發(fā)票是記錄經(jīng)濟活動(dòng)內容的載體，是財務(wù)管理的重要工具；
3.發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)控制稅源，征收稅款的重要依據；
4.發(fā)票是國家監督經(jīng)濟活動(dòng)，維護經(jīng)濟秩序，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段。
普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
普通發(fā)票：主要由營(yíng)業(yè)稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專(zhuān)用發(fā)票組成。前者適用于某個(gè)行業(yè)和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售統一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營(yíng)項目，如廣告費用結算發(fā)票，商品房銷(xiāo)售發(fā)票等。
增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我國實(shí)施新稅制的產(chǎn)物，是國家稅務(wù)部門(mén)根據增值稅征收管理需要而設定的，專(zhuān)用于納稅人銷(xiāo)售或者提供增值稅應稅項目的一種發(fā)票。
專(zhuān)用發(fā)票既具有普通發(fā)票所具有的內涵。同時(shí)還具有比普通發(fā)票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷(xiāo)售額和增值稅稅額的財務(wù)收支憑證。而且是兼記銷(xiāo)貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明，是購貨方據以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著(zhù)關(guān)鍵性作用。
參考資料：百度百科-發(fā)票
3.開(kāi)票會(huì )計分錄
1、如果銷(xiāo)售方與購貨方都是一般納稅人，銷(xiāo)售方開(kāi)票分錄是：
借：銀行存款/庫存現金等
貸：應交稅金-應交增值稅：銷(xiāo)項稅；
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、如果銷(xiāo)售方是小規模納稅人，購貨方無(wú)論是一般納稅人或是小規模，銷(xiāo)售方只能開(kāi)增值稅普通發(fā)票，稅率為3%;
銷(xiāo)售方開(kāi)票的會(huì )計分錄做：
借：銀行存款/庫存現金等---價(jià)稅合計
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----不含稅價(jià)
貸：應交稅費-應交增值稅----不含稅價(jià)*3%;
3、銷(xiāo)售方是小規模納稅人，購貨方是一般納稅人，如果需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只能到稅局申請代開(kāi)稅率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購貨方認證抵扣的稅款是3%的進(jìn)項稅。
擴展資料：
發(fā)票的開(kāi)具是實(shí)現其使用價(jià)值、反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要環(huán)節，發(fā)票開(kāi)具是否真實(shí)、完整、正確，直接關(guān)系到能否達到發(fā)票管理的預期目的。
銷(xiāo)貨方按規定開(kāi)具發(fā)票。
銷(xiāo)售商、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項，收款方應當向付款方開(kāi)具發(fā)票；收購單位和扣繳義務(wù)人支付款項時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。在發(fā)票開(kāi)具時(shí)，要注意以下幾點(diǎn)：
(1)銷(xiāo)貨方在整本發(fā)票使用前，要認真檢查有無(wú)缺頁(yè)、錯號、發(fā)票聯(lián)無(wú)發(fā)票監制章或印制不清楚等現象，如發(fā)現問(wèn)題應報送稅務(wù)機關(guān)處理。
(2)整本發(fā)票開(kāi)始使用后，應做到按號碼順序填寫(xiě)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫(xiě)、打印、內容完全一致。填開(kāi)的發(fā)票不得涂改、挖補、撕毀。
(3)開(kāi)具發(fā)票要按照規定的時(shí)限、逐欄填寫(xiě)，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專(zhuān)用章。未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。
(4)填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
(5)銷(xiāo)貨方應在規定的使用范圍內開(kāi)具發(fā)票，不準買(mǎi)賣(mài)、轉借、轉讓和代理開(kāi)具。
(6)銷(xiāo)貨方使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，并使用稅務(wù)機關(guān)統一監制的機外發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)要按照順序號裝訂成冊。
參考資料來(lái)源：百度百科-發(fā)票開(kāi)具
4.買(mǎi)稅控盤(pán)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票會(huì )計分錄怎么做
根據財稅[2012]15號文件，購買(mǎi)稅控盤(pán)的增值稅專(zhuān)用發(fā) 票是可以全額抵稅的。
若是取得了專(zhuān)票，認證后
借：管理費用
應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：庫存現金
當月做進(jìn)項轉出
借：管理費用
貸：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
（若是普票，就不用認證）
借：管理費用
貸：庫存現金
本月有需繳納的增值稅款時(shí)，按實(shí)際可抵減的稅額在購買(mǎi)金稅盤(pán)發(fā)票的含稅金額限額內做抵減處理
借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅額）
貸：管理費用
若當月未一次性抵完時(shí)，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。
申報表填列
認證通過(guò)后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項明細中，進(jìn)項轉出填主表的進(jìn)項轉出及附表二的進(jìn)項轉出欄，抵減時(shí)填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”
望樓主采納
沈陽(yáng)金蝶財務(wù)為您解答
5.購買(mǎi)的增值稅發(fā)票系統金稅盤(pán)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票會(huì )計分錄怎么做
財稅《2012》15號規定：自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費（以下稱(chēng)二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減。
分錄簡(jiǎn)略地做法（這類(lèi)發(fā)票不用認證，一旦認證只能按照17%抵扣，分錄稅法也有規定做法，但很復雜，可以參考下面，實(shí)際中這樣做就可以了）：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸 銀行存款/庫存現金
在附列資料（四）稅額抵減情況表中填入數額。
在申報時(shí)在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據就可以了
按照正確做法應該如下，類(lèi)似固定折舊差不多，有點(diǎn)復雜，實(shí)際操作中，用簡(jiǎn)略地做法就行了：
按稅法有關(guān)規定，增值稅一般納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
