即是抵扣又是費用(關(guān)于抵扣問(wèn)題)
1.關(guān)于抵扣問(wèn)題
你再補做一筆分錄就行了。
借：應交稅費-增值稅（應納稅額減征額）1416 貸：營(yíng)業(yè)外收入 1416 1、購買(mǎi)時(shí)稅控系統時(shí)的會(huì )計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目。
由于文件明確了按價(jià)稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區分一般納稅人還是小規模納稅人）的會(huì )計處理為： 借：固定資產(chǎn)（或管理費用） 貸：銀行存款（或現金） 2、月底的會(huì )計處理。由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡(jiǎn)易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì )計分錄為： 借：應增稅金—未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅（應納稅額減征額） 貸：營(yíng)業(yè)外收入。
2.稅控盤(pán)抵稅走營(yíng)業(yè)費用的會(huì )計分錄怎么做?
控專(zhuān)用設備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下： 1、一般納稅人 1）購入專(zhuān)用設備時(shí)， 借：管理費用（價(jià)稅合計額） 貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時(shí)， 借：應交稅費—應交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費用 2）支付技術(shù)維護費時(shí)， 借：管理費用 貸：銀行存款/現金 抵減增值稅稅額時(shí)， 借：應交稅費——應交增值稅（抵減稅款） 貸：管理費用 2、小規模納稅人 1）購入專(zhuān)用設備時(shí)， 借：管理費用（價(jià)稅合計額） 貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款 抵減增值稅應納稅額時(shí)， 借：應交稅費——應交增值稅 貸：管理費用 2）支付技術(shù)維護費時(shí)， 借：管理費用 貸：銀行存款/現金 抵減增值稅稅額， 借：應交稅費——應交增值稅 貸：管理費用。
3.會(huì )計分錄是什么?
會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。
會(huì )計分錄是會(huì )計記錄企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的表現形式，是會(huì )計表達的一個(gè)載體。 一小會(huì )計對借貸難以理解，看著(zhù)滿(mǎn)紙的會(huì )計分錄，淚奔哭倒在寺廟門(mén)口。
問(wèn)大師何為借貸？何為會(huì )計分錄？ 大師曰："會(huì )計分錄說(shuō)的是從哪里來(lái)到哪里去的事情"。 小會(huì )計以為佛門(mén)清靜之地，會(huì )計哭倒寺廟不雅。
于是他聽(tīng)從大師的話(huà)，從家里來(lái)就回家去（去從哪里來(lái)到哪里去）。 多年后小會(huì )計終于明白大師的意思了： 借方可以看作經(jīng)濟利益的流向，"錢(qián)"是形成資產(chǎn)了，還是花掉了，還是分配給股東了。
貸方可以看作企業(yè)經(jīng)濟利益的來(lái)源——"錢(qián)"是股東投的，還是借來(lái)的，還是自己銷(xiāo)售掙的。 一、漫談會(huì )計分錄的趣用 趣味問(wèn)題 有3個(gè)人去投宿，三人房一晚30元，三人每人掏了10元，湊夠30元交給老板，后來(lái)老板說(shuō)今天優(yōu)惠只要25元就夠了，拿出5元讓服務(wù)生退還給他們，服務(wù)生偷藏了2元，然后把剩下3元給了那三個(gè)人，每人分到1元，這樣一開(kāi)始每人掏了10元，現在又退回1元，每人只花了9元，3個(gè)人每人9元，3*9=27元+服務(wù)生藏的2元=29元，還有1元去了哪里？ 用分錄來(lái)解釋 把3人當作會(huì )計主體： 1、交房費： 借：房租費用——30元 貸：庫存現金——30元 2、退還3元房費時(shí)： 借：庫存現金——3元 貸：房租費用——3元 此時(shí)，借方余額=庫存現金3元+房租費用27元，貸方余額=庫存現金30元，借貸平了；而伙計私藏的2元已經(jīng)包含在27元之內。
把老板和伙計當作會(huì )計主體： 1、收房租費用： 借：庫存現金——30元 貸：租房收入——30元 2、退還房屋費用總共是3元 借：租房收入——3元（5-2） 貸：庫存現金——3元 此時(shí)，借方余額=現金27元，貸方余額=租房收入27元，借貸相等。 我們注意到： 現金27元=（老板的25元+伙計2元）為什么會(huì )出現29元和30元的差異呢？答案就是，把3人當作會(huì )計主體，伙計的現金2元代替3人的現金3元計入了3人的借方；而事實(shí)上這2元應該計入貸方之中（現金25元+2元+3元）。
30元的去向是，3人的3元+老板25元+伙計2元。 以上會(huì )計分錄的趣味運用只是從這個(gè)角度說(shuō)明，會(huì )計無(wú)處不在，分錄無(wú)處不在。
會(huì )計是商業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)以會(huì )計方式表達出來(lái)的語(yǔ)言。且此種語(yǔ)言就是不同企業(yè)，千變萬(wàn)化的通用語(yǔ)言。
就如同日常交流的普通話(huà)一樣，讓自己表達自己的意思，也讓別人懂得自己的意思。（讓企業(yè)自己用這個(gè)語(yǔ)言表達企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，同時(shí)讓相關(guān)者看清楚企業(yè)的經(jīng)營(yíng)）。
那么會(huì )計分錄就是此語(yǔ)言表達的載體。 二、漫談會(huì )計分錄的心法 問(wèn)題：做會(huì )計分錄時(shí)借貸方總是寫(xiě)反？總是把會(huì )計科目寫(xiě)反，要怎么快速的理清楚借貸呢？ 此問(wèn)題是之前網(wǎng)友問(wèn)的，我當時(shí)給出的回答如下： （一）：分錄武功秘籍 1。
眼中有借貸，心中無(wú)借貸。 2。
化有形為無(wú)形，化無(wú)形為有形。 （二）：分錄招式心法 1。
武功記憶心法，初級階段記憶借方如什么科目，貸方入什么科目。 2。
武功十八掌招式：拿出左手（手心朝上），此種手形代表資產(chǎn)，成本，費用。以中指為界限，中指左邊為借方，中指右邊為貸方。
然后觀(guān)察大小的變化，中指左邊從食指到大拇指，表示變大意思代表增加，所以資產(chǎn)，成本，費用增加計入借方，中指右邊，從無(wú)名指到小拇指，表示變小意思代表減少，所以資產(chǎn)，成本，費用減少計入貸方。負債，所有者權益，收入則手心朝下，同理可得。
3。武功內功心法：拋棄所有內心關(guān)于借貸的雜念，忘掉所有的借貸記憶。
以日常的訓練達到對各類(lèi)分錄的融會(huì )貫通，讓分錄的原理打通任督二脈。只要寫(xiě)分錄自然從心里知道方向。
也就是武功中的蒙著(zhù)眼睛讓對手出招。 （三）：分錄武功葵花寶典 1。
大量的基本功練習，聯(lián)系各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄。初期是見(jiàn)招拆招。
2。在累計了大量分錄后，逐步思考每一個(gè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)和分錄內含。
所謂頓悟。 3。
會(huì )計分錄中，借和貸僅僅是表示方向而已，沒(méi)有特別的含義。就像+、-號表示正、負一樣。
借貸不代表任何意思，此借貸可以用任何一個(gè)字符和數據和其他代表。讓借貸失去去中文的意思和自己的理解，使其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)自然體現在分錄中。
達到萬(wàn)物皆分錄，萬(wàn)法皆宗。 當然以上回答有點(diǎn)任性的漫談，其實(shí)本人主要表達的意思會(huì )計分錄不是用來(lái)死記硬背的，會(huì )計分錄是用來(lái)表達經(jīng)濟業(yè)務(wù)的，是一種闡述商業(yè)經(jīng)濟的語(yǔ)言。
三、漫談會(huì )計分錄的為什么 問(wèn)題 為什么交易性金融資產(chǎn)處置時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)損益需要轉入投資收益？ 日常會(huì )計交流中，當有人問(wèn)為什么會(huì )計分錄這么做呢？多數人會(huì )給出的答案是：會(huì )計準則就是這么規定的，或者書(shū)上就是這么做的。 但是如何理解會(huì )計分錄有助于我們更好的明白其分錄背后的邏輯和處理規定。
漫談 雖然公允價(jià)值變動(dòng)損益和投資收益師出同門(mén)（都是損益類(lèi)科目），且都是為別人做嫁衣（期末都結轉到本年利潤賬戶(hù)）。但是兩人之間性格迥異，公允價(jià)值變動(dòng)損益只是紙上富貴（只是賬面的盈利和虧損），投資收益則是落袋為安（真正的經(jīng)濟利益的流入或流出）。
處置后結轉到本年利潤科目后將光耀千秋或者遺臭萬(wàn)年。當然采用公允價(jià)值變動(dòng)損益計量，更多的是出于資產(chǎn)負債表觀(guān)的考慮，此計量也跟跟隨。
4.準備下月抵扣的進(jìn)項稅的會(huì )計分錄如何做
采購進(jìn)項入賬，如果不能及時(shí)認證抵扣進(jìn)項稅額，而采購業(yè)務(wù)又需要及時(shí)入賬，那么應該在應交增值稅下設置一個(gè)待認征抵扣稅額項目歸集核算。
會(huì )計分錄如下：一、采購入賬時(shí)分錄：借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目借：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣稅額貸：應付賬款二、抵扣時(shí)分錄：借：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進(jìn)項稅額三、沒(méi)有抵扣的，應將其轉入資產(chǎn)成本費用科目借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目貸：應交稅費-應交增值稅-待認證抵扣進(jìn)項稅額如果該采購項目沒(méi)有入賬，則在確認不抵扣時(shí)一起入賬的話(huà)，只需按票面金額做會(huì )計分錄：借：資產(chǎn)、成本費用等對應科目貸：應付賬款。
5.票已經(jīng)抵扣了
單位購進(jìn)的貨物用于自用 ， 做進(jìn)項稅額轉出
1. .購入時(shí)做：
.借：庫存商品：XX商品；
借 應交稅費—應交增值稅—進(jìn)項稅額
貸：應付賬款/銀行存款
2.領(lǐng)出自用做；
借：管理費用等；
貸：應交稅費：應交增值稅—進(jìn)項稅轉出
貸：庫存商品：XX商品。外購商品的購銷(xiāo)業(yè)務(wù)應單獨設置“外購商品”帳戶(hù)進(jìn)行核算。其借方登記購入商品的實(shí)際成本數；貸方登記售出商品實(shí)際成本數；月末借方余額表示外購商品的庫存實(shí)際成本數。
擴展資料
在查明原因以后，再根據不同情況分別進(jìn)行會(huì )計處理：
1、外購商品的短缺或毀損屬于運輸途中的定額內損耗，其進(jìn)項稅額應予以抵扣，增值稅進(jìn)項稅額可以不作處理，只需在審批后記為：
借：營(yíng)業(yè)費用
貸：待處理財產(chǎn)損溢
2、若外購商品的短缺與毀損屬于途中的超定額內損耗，其進(jìn)項稅額應不予以抵扣，對于該部分進(jìn)項稅額應通過(guò)“進(jìn)項稅額轉”轉入“營(yíng)業(yè)費用”。
外購商品的購銷(xiāo)業(yè)務(wù)應單獨設置“外購商品”帳戶(hù)進(jìn)行核算。其借方登記購入商品的實(shí)際成本數；貸方登記售出商品實(shí)際成本數；月末借方余額表示外購商品的庫存實(shí)際成本數。
例如：企業(yè)從其他企業(yè)購入A商品一批，包括買(mǎi)價(jià)62000元，運雜費1000元，合計63000元，貨款以銀行存款（人民幣）付清。
今因出口配套需要，外購A商品與S產(chǎn)品同時(shí)出售給國外X公司，總價(jià)為25000美元，其中外購A商品為5000美元，發(fā)票價(jià)格為CIF價(jià)。
貨已發(fā)出，并向銀行交單辦妥托收手續，支付運費、保險費400美元，當日美元匯率為8.30元，s產(chǎn)品生產(chǎn)成本為人民幣130000元，外購A商品成本為人民幣31500 元。
參考資料來(lái)源：百度百科-外購商品
6.運費抵扣分錄
一、抵扣的時(shí)限和增值稅專(zhuān)用發(fā)票一樣，自開(kāi)票之日起90天內認證，并且要在認證的當月抵扣。因此本月認證必須本月抵扣。
二、運輸費用抵扣進(jìn)項稅額是按照實(shí)際支出運費的7%抵扣，具體的分錄要視實(shí)際情況：
借：原材料、庫存商品、管理費用等相關(guān)科目
借：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款或現金、應付帳款等相關(guān)科目
三、公路、內河運輸發(fā)票與增值稅專(zhuān)用發(fā)票需要認證抵扣，因此不需要錄入到四小票的軟件抵扣了；如果是鐵路運輸發(fā)票還是需要通過(guò)“通用稅務(wù)數據采集軟件”采集抵扣信息的。
