進(jìn)項票稅費(增值稅進(jìn)項稅會(huì )計分錄怎么寫(xiě))

1.增值稅進(jìn)項稅會(huì )計分錄怎么寫(xiě)

1、增值稅進(jìn)項稅會(huì )計分錄：

借：庫存商品（或固定資產(chǎn)等 ）

應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）

貸：應付賬款（或銀行存款等）

2、進(jìn)項稅額是指當期購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時(shí)，銷(xiāo)項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計算：

進(jìn)項稅額=（外購原料、燃料、動(dòng)力）*稅率/（1+稅率）

進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì )計賬戶(hù)的時(shí)候記在借方。

2.增值稅進(jìn)項稅額的會(huì )計分錄

朋友，你是一位很細心的人！ 這個(gè)問(wèn)題其實(shí)很簡(jiǎn)單，銷(xiāo)售設備屬于增值稅的征稅范圍，提供運輸勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的應稅范圍，增值稅是價(jià)外稅，營(yíng)業(yè)稅價(jià)內稅，因此，在計算能夠抵扣的進(jìn)項稅額的時(shí)候，其計算方法是不一樣的。

具體請你看一下增值稅暫行條例的規定： 第八條 納稅人購進(jìn)貨物或者接受應稅勞務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)購進(jìn)貨物或者應稅勞務(wù)）支付或者負擔的增值稅額，為進(jìn)項稅額。 下列進(jìn)項稅額準予從銷(xiāo)項稅額中抵扣： （一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。 （三）購進(jìn)農產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。

進(jìn)項稅額計算公式： 進(jìn)項稅額=買(mǎi)價(jià)*扣除率 （四）購進(jìn)或者銷(xiāo)售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式： 進(jìn)項稅額=運輸費用金額*扣除率 。

3.關(guān)于進(jìn)項稅和銷(xiāo)項稅的分錄

1、進(jìn)項稅。

購入產(chǎn)品時(shí)計入“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”，會(huì )計分錄為：借：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款。2、銷(xiāo)項稅。

銷(xiāo)售商品時(shí)計入“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”，會(huì )計分錄為：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）。舉例：1、買(mǎi)進(jìn)一件衣服100（含稅），賣(mài)出去300（含稅）會(huì )計分錄為：購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 85.47 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）14.53貸：銀行存款 100賣(mài)出時(shí)：借：銀行存款 300貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入256.41應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）43.59結轉稅金：借：應交稅費—— 應交增值（銷(xiāo)項稅額）） 43.59貸：應交稅費—— 應交增值稅（進(jìn)項稅額）14.53未交增值稅 29.062、買(mǎi)進(jìn)一件衣服300（含稅），賣(mài)出去100（含稅）會(huì )計分錄為：購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 256.41應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）43.59貸：銀行存款300賣(mài)出時(shí)：借：銀行存款 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入85.47應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）14.53結轉稅金：借： 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額））14.53未交增值稅29.06貸：應交稅費—— 應交增值稅（進(jìn)項稅額） 43.59擴展資料：應交稅費的主要賬務(wù)處理：1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅——進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償的，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價(jià)款由“待處理財產(chǎn)損益”轉出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅（進(jìn)項稅額轉出）”予以轉出。

2.銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅——銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。

3.實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目（應交增值稅——出口退稅）。4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目（應交增值稅——已交稅金）， 貸記“銀行存款”科目。

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目（應交增值稅——轉出未交增值稅），貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時(shí)，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。參考資料：應交稅費_百度百科。

4.增值稅進(jìn)項稅的會(huì )計分錄

進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)所支付或者承擔的增值稅稅額。

所說(shuō)購進(jìn)貨物或應稅勞務(wù)包括外購（含進(jìn)口）貨物或應稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷(xiāo)貨物過(guò)程當中支付的運費。 應當在應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額科目下分設： 未認證進(jìn)項稅額 和 已認證進(jìn)項稅額兩個(gè)明細科目。

收到進(jìn)項票時(shí)， 借記：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額-未認證進(jìn)項稅額 認證進(jìn)項票時(shí)， 借記：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額-已認證進(jìn)項稅額， 貸記：應交稅費-應交增值稅-進(jìn)項稅額-未認證進(jìn)項稅額。