企業(yè)所得稅對應(企業(yè)所得稅入哪個(gè))
1.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì )計科目
所得稅會(huì )計分錄舉例 1、采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅 借：所得稅 貸：應交費-應交所得稅2、采用納稅影響會(huì )計法核算的 借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額） 貸：應交稅費-應交所得稅（本期應稅所得和規定的所得稅率計算的應交所得稅） 遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉回時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開(kāi)征新稅 對遞延稅款賬面余額的調整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅5、實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅 企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì )計分錄大全 根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如下： 1.按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 2. 繳納季度所得稅時(shí)： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 3.跨年5月31日前匯算清繳， 全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 4.繳納年度 匯算清應繳稅款： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5. 重新分配利潤 借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調整 6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額： 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 貸：以前年度損益調整 7.重新分配利潤 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤 8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款： 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅（其他應 收款--應收多繳所得稅款） 9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交 企業(yè)所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款） 10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 借： 應交稅費-應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅 匯算清繳和會(huì )計分錄處理 年度終了，企業(yè)應根據“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實(shí)現的利潤總額。企業(yè)應按規定將利潤總額進(jìn)行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業(yè)本年度的應納稅所得額。
按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業(yè)的應納稅額。企業(yè)如果有來(lái)源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計算的實(shí)際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時(shí)補繳。計算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)際補繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業(yè)所得稅減免稅的會(huì )計處理 按照稅法規定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應將減、免的應納稅額計算入帳，并按規定進(jìn)行納稅申報。企業(yè)按規定計算出應納稅額時(shí)，作如下會(huì )計分錄：借：所得稅 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 企業(yè)按規定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅 同時(shí)作：借：應交稅費-應交所得稅 貸：盈余公積4.上年利潤調整所得稅會(huì )計處理 企業(yè)年度決算報表經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核后，對發(fā)現的上年度會(huì )計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業(yè)按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目 貸：利潤分配-未分配利潤 對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-應交所得稅 實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款 調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤分配-未分配利潤 貸：有關(guān)科目 由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：借：應交稅費-應交所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 按規定辦理退稅手續，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交所得稅。
2.企業(yè)所得稅入哪個(gè)會(huì )計科目?
企業(yè)所得稅用的會(huì )計科目主要是“所得稅費用”科目和“應交稅費-應交所得稅”科目。
1、計提時(shí)，借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅2、月末結轉時(shí)，借：本年利潤貸：所得稅費用3、上交時(shí)借：應交稅費-應交所得稅貸：銀行存款等《企業(yè)會(huì )計準則——應用指南》附錄-會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理，”6801 所得稅費用“科目：一、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。二、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進(jìn)行明細核算。
三、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。（一）資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
（二）資產(chǎn)負債表日，根據遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì )計分錄。企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目。
四、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無(wú)余額。
3.企業(yè)所得稅會(huì )計分錄
不可以。
計提企業(yè)所得稅時(shí)貸方不可以用應付賬款項目，應該用百應交稅費項目，
具體操作如下：
1、計提時(shí)：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
2、上繳時(shí)：
借：應交稅金--應交所得稅
貸：銀行存款
3、結轉時(shí)：
借：本年利潤
貸：所得度稅
擴展資料：
企業(yè)所得知稅的會(huì )計處理方道法：
（一）根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳內。按月（季）預繳、年終匯算清繳所得稅的會(huì )計處理如容下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時(shí)，編制會(huì )計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
2.年終按自報應納稅所得額進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額時(shí)，編制會(huì )計分錄
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅
參考資料：企業(yè)會(huì )計準則——百度百科
4.企業(yè)所得稅入是哪個(gè)會(huì )計科目?
企業(yè)所得稅入所得稅費用科目。
拓展資料：1，企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。
2，企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對象所征收的一種所得稅。3，作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。
但個(gè)人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。4，企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。
包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
5.企業(yè)所得稅的會(huì )計分錄內容是什么
本月計提時(shí)
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅
會(huì )計分錄是指預先確定每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的賬戶(hù)名稱(chēng)，以及計入賬戶(hù)的方向和金額的一種記錄。 簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。 會(huì )計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(hù)（科目）名稱(chēng)及應記金額三要素構成。
按照所涉及賬戶(hù)的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì )計分錄和復合會(huì )計分錄。 簡(jiǎn)單會(huì )計分錄指只涉及一個(gè)賬戶(hù)借方和另一個(gè)賬戶(hù)貸方的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄； 復合會(huì )計分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對應賬戶(hù)所組成的會(huì )計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì )計分錄。
會(huì )計分錄在實(shí)際工作中，是通過(guò)填制記賬憑證來(lái)實(shí)現的，它是保證會(huì )計記錄正確可靠的重要環(huán)節。會(huì )計核算中，不論發(fā)生什么樣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都需要在登記賬戶(hù)以前，按照記賬規則，通過(guò)填制記賬憑證來(lái)確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計分錄，以便正確地進(jìn)行賬戶(hù)記錄和事后檢查。會(huì )計分錄有簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。
6.企業(yè)所得稅該怎么做賬
季度繳納企業(yè)所得稅的會(huì )計分錄是：
1、計提時(shí)：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
2、繳納時(shí)：
借：應交稅費-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。
應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現，即多退少補的政策。具體表現為：企業(yè)設立一個(gè)匯算清繳賬戶(hù)，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶(hù)結算，即使后期存在差異的情況下也會(huì )在下一個(gè)會(huì )計期間返還或者補全。
度匯算交企業(yè)所得稅如何記賬：
跨年度的話(huà)：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費
企業(yè)所得稅結轉損益：
借： 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅金的繳納：
借：應交稅費--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款。
根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳）。
擴展資料：
企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
居民企業(yè)應當就其來(lái)源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報
2、月末認證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項稅）
3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會(huì )經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會(huì )組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì )繳撥的經(jīng)費，憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》的，其提取的職工工會(huì )經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。
4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業(yè)保險金
5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理?yè)p耗，檢驗費均計入營(yíng)業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本
6、單位無(wú)工會(huì )組織的，不能計提工會(huì )經(jīng)費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提.
7、現金一般從“基本存款戶(hù)”中提取，一般規定結算帳戶(hù)不能提取現金，如有特殊情況方可。
8、差旅費的開(kāi)支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費
參考資料：搜狗百科——企業(yè)所得稅
