暫估入庫(暫估入庫怎么做會(huì )計分錄)
1.暫估入庫怎么做會(huì )計分錄
上月的暫估入帳，在下月初全額沖回，下月來(lái)發(fā)票的按實(shí)際金額重新作正常帳務(wù)處理。
如有多項暫估入庫并不能在下月取得實(shí)際結算票據的，建議設置平行式明細帳核算。
原材料已到，只支付了部分貨款，收到部分貨款的發(fā)票 實(shí)務(wù)中可能會(huì )存在一筆貨款分批開(kāi)具發(fā)票的情形。對于已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬，期末只暫估尚未開(kāi)具發(fā)票的那部分原材料的價(jià)格。
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，對于已驗收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應當在月末合理估計入庫成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當月或者近期同類(lèi)商品的購進(jìn)成本、當月或者近期類(lèi)似商品的購進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節當期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會(huì )計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額。因此，不存在進(jìn)項稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計算庫存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫）成本。編制會(huì )計分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對于上月暫估入庫并已銷(xiāo)售商品的銷(xiāo)售成本，從理論上應當進(jìn)行調整，但是，由于企業(yè)購銷(xiāo)活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì )計的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì )計核算的考慮，對于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨進(jìn)行調整，而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。
這也就是企業(yè)會(huì )計制度強調的暫估入庫成本時(shí)應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發(fā)出庫存商品成本時(shí)，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發(fā)出成本。
由于月初紅字沖回入庫，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實(shí)際成本之間的差額。所以，該差額實(shí)際上應當由本月發(fā)出和月末結存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類(lèi)商品，既無(wú)月初結存，又無(wú)購銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計價(jià)法計算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大的話(huà)，則該暫估成本與實(shí)際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整并轉入銷(xiāo)售成本。編制分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大于實(shí)際成本的，應當以紅字編制上述分錄。
參考資料：暫估入賬-百度百科
2.暫估入庫的分錄怎么做啊?
如果是一般納稅人
開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的33臺
借：庫存商品56410.26
借：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）9589.74
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款）66000
沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票的33臺做暫估入賬
借：庫存商品66000
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款）66000
待取得發(fā)票時(shí)，紅字沖回暫估入賬會(huì )計分錄，重新編制會(huì )計分錄
借：庫存商品56410.26
借：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）9589.74
貸：銀行存款（或庫存現金或應付賬款）66000
成本應當按照貴公司選擇的成本計算方法計算的單位成本計價(jià)。即：已銷(xiāo)商品數量*單位成本計算=已銷(xiāo)商品總成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
3.關(guān)于暫估入庫的會(huì )計分錄這樣做對嗎
對，凡是貨已到，而發(fā)票未到的業(yè)務(wù)都是這樣處理：
1、貨已到，發(fā)票未到，采購員先做假入庫：
借：庫存商品---暫估---10000
貸：應付賬款-----10000
2、下月初，紅沖暫估
借：庫存商品---- -10000
貸：應付賬款--- -10000
注意：所做的會(huì )計憑證是“紅沖”
3、收到發(fā)票
借：庫存商品---10000
應交稅金--應交增值稅--進(jìn)項稅額--1700
貸：銀行存款（或應付賬款）11700
4、如果在未收到發(fā)票，發(fā)覺(jué)與收到發(fā)票成本有出入，那么可以做追加或追減成本處理。例如發(fā)覺(jué)發(fā)票成本比原來(lái)多100元，則可在收到發(fā)票本月做追加成本100元：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----100
貸：庫存商品---100
摘要：（銷(xiāo)售該商品發(fā)票號）追加成本
4.暫估原材料入庫怎么做分錄啊
分錄：
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字
借：原材料 （紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發(fā)票
借：原材料（材料采購）
借：應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
擴展資料：
應付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應付的價(jià)款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時(shí)，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項，根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。
貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
購回該項商品等時(shí)，應按回購商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付賬款
