董事長(cháng)基金(企業(yè)年金基金會(huì )計的主要內容包括哪些呢?)

1.企業(yè)年金基金會(huì )計的主要內容包括哪些呢?

1。

企業(yè)年金基金是獨立的會(huì )計主體。企業(yè)年金基金作為一種信托財產(chǎn)，必須存入企業(yè)年金專(zhuān)戶(hù)，獨立于委托人、受托人、賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織固有財產(chǎn)及其管理的其他財產(chǎn)，并作為獨立的會(huì )計主體進(jìn)行確認、計量和列報。

2。企業(yè)年金基金會(huì )計要素包括：基金資產(chǎn)（貨幣資金、貸款和應收款項類(lèi)、交易性金融資產(chǎn)）、基金負債（應付證券清算款、應付受益人待遇、應付受托人管理費、應付托管人管理費、應付投資管理人管理費、應繳稅金、賣(mài)出回購證券款、應付利息、應付傭金、其他應付款）、基金收入（存款利息收入、買(mǎi)入返售證券收入、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資處置收益、風(fēng)險準備金補虧）、基金費用（交易費用、受托人管理費、托管人管理費和投資管理人管理費、賣(mài)出回購證券支出）和凈資產(chǎn)（企業(yè)年金基金）。

3。企業(yè)年金基金按期進(jìn)行估值，計算估值日投資運營(yíng)收益、基金凈值和凈值增長(cháng)率。

4。企業(yè)年金基金會(huì )計的核算，由受托人、托管人、投資管理人均應按各自職責設置賬簿，進(jìn)行會(huì )計核算。

5。企業(yè)按年金計劃的繳費，屬于職工薪酬的范圍，適用《企業(yè)會(huì )計準則第9號——職工薪酬》。

2.請問(wèn),企業(yè)購買(mǎi)基金,應該入什么會(huì )計科目

這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：

1、購買(mǎi)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2、如果購買(mǎi)的基金要明年再賣(mài)，年末需要根據基金凈值和購買(mǎi)成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì )計角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現在提到的基金主要是指證券投資基金。

擴展資料：

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現金股利或利息，借記“應收股利或應收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或債券利息，借記“應收股利（或應收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應收股利或應收利息”）

（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì )計分錄。

（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。

同時(shí)，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。

參考資料來(lái)源：百度百科-基金

參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)