物業(yè)證和初級(jí)(物業(yè)公司的有哪些?)
1.物業(yè)公司的會(huì)計(jì)科目有哪些?
物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理 第一章經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
1。1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
1。1。
1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。
1。1。
2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。 如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。
1。1。
3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。1。
2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1。
2。1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。
2經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。
當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2。
2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
3經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3。1因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。
其他如材料物資銷(xiāo)售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。以上科目必須按收入類(lèi)別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。
3。2企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車(chē)使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。
根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車(chē)費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。
第二章成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。 2成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限： 2。
1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。
非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。 2。
2生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。 如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。
2。3不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。
會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。 2。
4不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。
3成本核算及科目設(shè)置3。1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
3。2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類(lèi)別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。
3。3物業(yè)管理成本的核算 3。
3。1自營(yíng)方式管理成本的核算。
采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類(lèi)別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。 3。
3。2出包方式管理成本的核算。
對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如。
2.物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)科目是什么
現(xiàn)在國(guó)家力求各行業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)科目，所以物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目基本和其他企業(yè)一樣，沒(méi)有什么太大的差別；報(bào)稅方面，除了稅種稅率不同外，其他也是差不多。
物業(yè)行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，按照營(yíng)業(yè)收入交納營(yíng)業(yè)稅5%；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅7%左右；按照營(yíng)業(yè)稅交納城建稅4%左右；至于企業(yè)所得稅，看你公司是查帳征收還是核定征收了，一般按照季度征收。 報(bào)稅按照地方稅務(wù)局規(guī)定的要求，電子報(bào)稅。
一般都不難，很簡(jiǎn)單的。核算方面：1。
企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。 2。
企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。
實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。3。
直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。 4。
直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。5。
間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及6。 其他費(fèi)用等。
7。企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。
8。企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
9。企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
10。企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%-0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。
企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。
不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。 收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費(fèi)用。
詳細(xì)情況可以自己去看財(cái)政部關(guān)于《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》補(bǔ)充回答：1。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入，凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，是千分之五；超過(guò)1500萬(wàn)元的，是千分之三。
科目進(jìn)“管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”2。職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額1。
5%-2。5%計(jì)提。
計(jì)提時(shí)，一般都進(jìn)管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付福利費(fèi)借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)一般都是成立工會(huì)組織企業(yè)才計(jì)提，現(xiàn)在大多數(shù)私營(yíng)企業(yè)都不成立工會(huì)組織，所以都不提的。 需要說(shuō)明的是：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照一定的比例計(jì)提，是對(duì)采用查帳征收方式交納企業(yè)所得稅的企業(yè)是要特別注意的幾個(gè)方面；如果是核定征收的，就沒(méi)什么約束了。
3.物業(yè)管理公司的賬務(wù)有什么相關(guān)會(huì)計(jì)科目及賬務(wù)流程?加急
物業(yè)管理公司的賬務(wù)處理： 第一步，對(duì)資產(chǎn)類(lèi)科目的設(shè)置現(xiàn)金：記錄現(xiàn)金收支及結(jié)余應(yīng)收賬款：按服務(wù)單位名稱(chēng)進(jìn)行分類(lèi)（即被服務(wù)單位欠本單位的服務(wù)費(fèi)）。
其他應(yīng)收款：按欠款人姓名分類(lèi)，包括個(gè)人借款和本公司代收代繳款等。庫(kù)存物資：經(jīng)盤(pán)點(diǎn)后實(shí)際余額為期初數(shù)，盤(pán)點(diǎn)期限為月點(diǎn)。
低值益耗品：經(jīng)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際價(jià)值為2000元以下，可重復(fù)使用的工具等；盤(pán)點(diǎn)期限為一年。固定資產(chǎn)：經(jīng)盤(pán)點(diǎn)實(shí)際價(jià)值為2000元以上的資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)應(yīng)按5%的凈殘值率，及分別確定的使用年限采用年限平均法進(jìn)行折舊。盤(pán)點(diǎn)期限為一年，年度可以對(duì)資產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行估價(jià)后調(diào)整各單項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。
第二步，對(duì)于負(fù)債類(lèi)科目的設(shè)置應(yīng)付賬款：按為本公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)提供服務(wù)的單位名稱(chēng)分類(lèi)，反映本公司的業(yè)務(wù)欠款。其他應(yīng)付款：收取的押金等款項(xiàng)第三步，對(duì)于所有者權(quán)益類(lèi)科目的設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：分類(lèi)依據(jù)是被服務(wù)單位名稱(chēng)，包含業(yè)務(wù)內(nèi)容是保安缺勤及固定的小區(qū)物業(yè)管理主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：分類(lèi)依據(jù)是被服務(wù)單位名稱(chēng)，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容是人工費(fèi)，服務(wù)范圍內(nèi)維修，保潔用品等因提供服務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)零星開(kāi)支。
營(yíng)業(yè)稅金及附加：因提供本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)而交納的營(yíng)業(yè)稅金及附加。其他業(yè)務(wù)收入：按其提供服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)，以方便公司了解除主營(yíng)業(yè)務(wù)外其他業(yè)務(wù)的營(yíng)利能力。
分類(lèi)為：地磅收入、出租收入、承包收入、工程維修收入。（此類(lèi)業(yè)務(wù)特點(diǎn)是公司非主營(yíng)、非長(zhǎng)期固定的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目）（對(duì)于提供項(xiàng)目營(yíng)利的單位可做賬外記錄）。
其他業(yè)務(wù)成本：按其提供服務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行分類(lèi)，以方便公司了解除主營(yíng)業(yè)務(wù)外其他業(yè)務(wù)的營(yíng)利能力。分類(lèi)為：地磅支出、出租支出、承包支出、工程維修支出。
營(yíng)業(yè)外收入：垃圾清理收入、罰款、扣款等非營(yíng)業(yè)收入。營(yíng)業(yè)外支出：非營(yíng)業(yè)支出。
管理費(fèi)用：分類(lèi)為辦公費(fèi)（包括內(nèi)容：辦公用品、工本費(fèi)、銀行待續(xù)費(fèi)及少量利息收入）、管理人員工資及福利、招待費(fèi)、折舊費(fèi)四個(gè)單項(xiàng)。 本年利潤(rùn)：凈利潤(rùn)=（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)稅金及附加）+（其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本）+（營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出）再就是，對(duì)于原始單據(jù)除了符合會(huì)計(jì)規(guī)范外，對(duì)于經(jīng)辦人應(yīng)注明款項(xiàng)用途（即寫(xiě)明支出款項(xiàng)屬于公司付費(fèi)還是客戶付費(fèi)或者可用保修與另修來(lái)注明以上涵義）最后，結(jié)賬日為每月1-10號(hào)，報(bào)表日為每月15號(hào)。
補(bǔ)充： 《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）》 國(guó)家財(cái)政部最近下發(fā)了關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)問(wèn)題的通知。 該通知要求，凡具備工商局行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格的物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)在《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）”執(zhí)行。
該規(guī)定具體內(nèi)容如下： 一、會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明 第204號(hào)科目 預(yù)收賬款 1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。 2、企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。
3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。 4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。
第205號(hào)科目 代收款項(xiàng) 1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。
2、企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。
3、本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬。 4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向未支付的代收款項(xiàng)。
第209號(hào)科目 其他應(yīng)付款 1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。 2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬。 4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。
第281號(hào)科目 代管基金 1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。 2、企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。
企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的。
4.物管會(huì)計(jì)做賬設(shè)計(jì)到哪些科目
物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)在《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）”執(zhí)行。
序號(hào)科目名稱(chēng)2級(jí)明細(xì)科目核算內(nèi)容說(shuō)明一預(yù)收賬款A(yù)單位本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。 預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。
B單位A個(gè)人B個(gè)人二代收款項(xiàng)水電費(fèi)本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。
煤氣費(fèi)有線電視費(fèi)電話費(fèi)房租費(fèi)三其他應(yīng)付款保證金本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。四代管基金維修基金本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記“經(jīng)營(yíng)成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。五物業(yè)工程A工程本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。
企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等科目。
工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入--物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。 A工程C工程D工程六經(jīng)營(yíng)收入物業(yè)管理收入本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營(yíng)業(yè)務(wù)）活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者的物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。
物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入物業(yè)大修收入2。
5.物業(yè)公司如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目
1001現(xiàn)金1002銀行存款1009其他貨幣資金1101短期投資1131應(yīng)收帳款1133其他應(yīng)收款1141壞帳準(zhǔn)備1151預(yù)付賬款1201物資采購(gòu)1231低值易耗品1243庫(kù)存商品1301待攤費(fèi)用1401長(zhǎng)期投資1501固定資產(chǎn)1502累計(jì)折舊1503固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1606固定資產(chǎn)清理1801無(wú)形資產(chǎn)1911待處理財(cái)產(chǎn)損益2101短期借款2111應(yīng)付票據(jù)2121應(yīng)付帳款2131預(yù)收帳款2151應(yīng)付工資2153應(yīng)付福利費(fèi)2161應(yīng)付股利2171應(yīng)交稅金217101營(yíng)業(yè)稅217102城建稅217103個(gè)人所得稅217104企業(yè)所得稅2176其他應(yīng)交款217601教育附加217602河道管理費(fèi)217603地方教育附加2181其他應(yīng)付款218101個(gè)人218102代扣三金218105出入證押金218123其他押金2186代收款項(xiàng)218601代收收入21860102代收臨時(shí)（小時(shí)）停車(chē)費(fèi)21860105代收固定車(chē)位停車(chē)費(fèi)21860108代收租金等收入218602物業(yè)代收代付21860201物業(yè)代收代付電費(fèi)21860202物業(yè)代收代付水費(fèi)2191預(yù)提費(fèi)用2301長(zhǎng)期借款3101實(shí)收資本3111資本公積3121盈余公積212101法定公益金212102法定公積金3131本年利潤(rùn)3141利潤(rùn)分配314101未分配利潤(rùn)314102盈余公積補(bǔ)虧314103提取盈余公積314104應(yīng)付利潤(rùn)314105轉(zhuǎn)作獎(jiǎng)金的利潤(rùn)314106應(yīng)交特種基金5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入510101物業(yè)費(fèi)收入510102保潔費(fèi)收入510103維修費(fèi)收入510104代辦費(fèi)收入510105停車(chē)費(fèi)凈收入5102其他業(yè)務(wù)收入510201辦證費(fèi)收入510202其他收入510203租賃收入5203補(bǔ)貼收入5301營(yíng)業(yè)外收入5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本540101維修費(fèi)54010101維修物料54010102勞防用品54010107工資54010108福利費(fèi)54010111服裝費(fèi)54010112修補(bǔ)費(fèi)54010115低值易耗品攤銷(xiāo)54010116折舊費(fèi)54010120其他54010121勞務(wù)費(fèi)54010122維修費(fèi)540102綠化費(fèi)54010201綠化物料54010202勞防用品54010203擺花費(fèi)54010207工資54010208福利費(fèi)54010211服裝費(fèi)54010212修補(bǔ)費(fèi)54010215低值易耗品攤銷(xiāo)54010216折舊費(fèi)54010220其他54010221勞務(wù)費(fèi)540103保潔費(fèi)54010301保潔物料54010302勞防用品54010303垃圾清運(yùn)費(fèi)54010307工資54010308福利費(fèi)54010311服裝費(fèi)54010312修補(bǔ)費(fèi)54010315低值易耗品攤銷(xiāo)54010316折舊費(fèi)54010320其他54010322勞務(wù)費(fèi)540104保安費(fèi)54010401安保物料54010402勞防用品54010403安保器材54010407工資54010408福利費(fèi)54010409三金54010411服裝費(fèi)54010412修補(bǔ)費(fèi)54010415低值易耗品攤銷(xiāo)54010416折舊費(fèi)54010418培訓(xùn)費(fèi)54010420其他54010422勞務(wù)費(fèi)54010423保險(xiǎn)費(fèi)540105代辦費(fèi)用540106公共部位及設(shè)施54010601水電費(fèi)54010602維修保養(yǎng)費(fèi)54010603其他54010604道路車(chē)輛管理費(fèi)5402營(yíng)稅金及附加5405其他業(yè)務(wù)支出5502管理費(fèi)用550201辦公費(fèi)550202業(yè)務(wù)招待費(fèi)550203差旅交通費(fèi)550205郵電費(fèi)550206水電費(fèi)550207工資550208福利費(fèi)550209三金550211服裝費(fèi)550212修補(bǔ)費(fèi)550215低值易耗品攤銷(xiāo)550216折舊費(fèi)550217訴訟費(fèi)550220其他550221河道管理費(fèi)550222培訓(xùn)費(fèi)550231計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備550232勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)550233勞務(wù)費(fèi)550234保險(xiǎn)費(fèi)5503財(cái)務(wù)費(fèi)用550301利息收入550302利息支出550303手續(xù)費(fèi)550304匯兌損失5601營(yíng)業(yè)外支出5701所得稅5801以前年度損益調(diào)整。
6.誰(shuí)有物業(yè)管理行業(yè)的會(huì)計(jì)科目表
《物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）》 國(guó)家財(cái)政部最近下發(fā)了關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)問(wèn)題的通知。
該通知要求，凡具備工商局行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)、具有獨(dú)立法人資格的物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，應(yīng)在《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上，再按照“物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）”執(zhí)行。 該規(guī)定具體內(nèi)容如下： 一、會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明 第204號(hào)科目預(yù)收賬款 1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。
2、企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。
預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。 3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。
