什么跨可以紅沖(怎樣跨年調賬?)

1.怎樣跨年調賬?

如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現的，一般不能應用上述方法，而按正常的會(huì )計核算對有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行一一調整。

對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。 對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0。

也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設） 借：其他應收款 100 貸：以前年度損益調整——管理費用 100 借：以前年度損益調整——所得稅費用 25 貸：應交稅費——應交所得稅 25 借：以前年度損益調整 75 貸：利潤分配——未分配利潤 75 借：利潤分配——未分配利潤 11。 25（假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積） 貸：盈余公積——法定盈余公積 7。

5 ——任意盈余公積 3。75 由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。