收不回保證金(押金收不回,賬務(wù)怎么處理)

1.押金收不回,賬務(wù)怎么處理

一、支付押金無(wú)法收回的會(huì )計分錄 ：

借：壞賬準備

貸：其他應收款—押金

二、《企業(yè)會(huì )計準則》附錄—會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理（財政部財會(huì )[2006]18 號），壞賬準備的主要賬務(wù)處理：

（一）資產(chǎn)負債表日，應收款項發(fā)生減值的，按應減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。本期應計提的壞賬準備大于其賬面余額的，應按其差額計提；應計提的壞賬準備小于其賬面余額的差額做相反的會(huì )計分錄。

（二）對于確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，按管理權限報經(jīng)批準后作為壞賬，轉銷(xiāo)應收款項，借記本科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長(cháng)期應收款”等科目。

（三）已確認并轉銷(xiāo)的應收款項以后又收回的，應按實(shí)際收回的金額，借記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長(cháng)期應收款”等科目，貸記本科目；同時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應收票據”、“應收賬款”、“預付賬款”、“應收分保賬款”、“其他應收款”、“長(cháng)期應收款”等科目。

對于已確認并轉銷(xiāo)的應收款項以后又收回的，也可以按照實(shí)際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

2.不能收回的產(chǎn)品質(zhì)量保證金如何進(jìn)行會(huì )計處理

根據《企業(yè)會(huì )計準則———或有事項》的規定，產(chǎn)品質(zhì)量保證屬于或有事項，企業(yè)應在期末將其確認為一項負債，金額應按可能發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用的數額和發(fā)生的概率計算確定。

需要注意的是，如果企業(yè)發(fā)現保證費用的實(shí)際發(fā)生額與預計數額相差較大，應及時(shí)對預計比例進(jìn)行調整；如果企業(yè)針對特定批次產(chǎn)品確認預計負債，則在保修期結束時(shí)，應將”預計負債———產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額沖銷(xiāo)，即借記“預計負債———產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目，貸記“營(yíng)業(yè)費用”科目；已對其確認預計負債的產(chǎn)品，如果企業(yè)不再生產(chǎn)了，那么應在相應的產(chǎn)品質(zhì)量保證期滿(mǎn)后，將“預計負債———產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目余額沖銷(xiāo)，不留余額。

此外，《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）規定，納稅人申報的扣除要真實(shí)，能提供證明有關(guān)支出確實(shí)已經(jīng)發(fā)生的適當依據，而且可扣除的費用不論何時(shí)支付，其金

額必須是確定的。據此，對于由于預計產(chǎn)品質(zhì)量保證而計入當期損益的費用不得稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生用時(shí)據實(shí)扣除。

計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金

借：銷(xiāo)售費用——售后費用

貸：預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證

實(shí)際發(fā)生時(shí)

借：預計負債——產(chǎn)品質(zhì)量保證

貸：銀行存款或原材料等