不能隔轉的(怎么辦隔年會(huì )計分錄做錯了?隔年會(huì )計分錄做錯了,)
1.怎么辦隔年會(huì )計分錄做錯了?隔年會(huì )計分錄做錯了,
1、可以沖銷(xiāo)去年錯誤憑證，現在從新記正確的憑證。
這是往來(lái)帳調整，不涉及損益問(wèn)題，不必做以前年度損益調整。2、短期借款余款在年終不要轉。
但你這是私人借款，原來(lái)記入短期借款就是錯誤的，應該記入其他應付款。###資產(chǎn)與你的收益是沒(méi)有關(guān)系的，你可用紅字沖去年的帳。
借：短期借款-某人 ***（紅字）貸：應收賬款-公司名***（紅字）然后再按正確的做。就是說(shuō)你去年相抵的分錄是什么，現在就用紅字同方向做一筆分錄就可。
你向私人借款是不能做到短期借款里的。只能放在其它應付款里。
因與貨款沒(méi)有關(guān)系，只是借款。年底不用管的，只要是真實(shí)的就行，也就是說(shuō)你真的欠人錢(qián)。
###將錯誤分錄用紅字沖回。它不牽涉到所提稅，所得稅不需調整。
###你把去年的那套憑證用紅字沖回即可，摘要寫(xiě)：沖XX年XX月XX號憑證，后附一個(gè)調帳說(shuō)明明年做09年匯算清繳時(shí)不需要對此做什么調整短期借款在年底如果還有余款不能把其轉入其它應付款。
2.什么不能結轉期間損
以前年度損益調整的會(huì )計處理一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。
企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過(guò)本科目核算。 二、以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。 （二）由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。
（三）經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì )計分錄。
三、本科目結轉后應無(wú)余額。以前年度損益調整的會(huì )計處理方法有關(guān)以前年度的損益調整屬于會(huì )計差錯更正，筆者認為可將其分為資產(chǎn)負債表日后事項和非日后事項兩種情況。
各種情況下的會(huì )計處理方法有所不同，必須具體分析。 （一）日后事項的損益調整 如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調整事項屬資產(chǎn)負債表日后事項，即年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的事項，則應按新《企業(yè)會(huì )計制度》第138條及《企業(yè)會(huì )計準則--資產(chǎn)負債表日后事項》的有關(guān)規定進(jìn)行調整。
會(huì )計處理程序如下： ①將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶(hù)，應調增利潤（上年少計收益、多計費用）時(shí)記貸方、應調減利潤（上年少計費用、多計收益）時(shí)記借方。 ②作所得稅納稅調整。
補交所得稅時(shí)，借記“以前年度損益調整”賬戶(hù)，貸記“應交稅金--應交所得稅”賬戶(hù)；沖減多交所得稅時(shí)作相反的分錄。 ③將“以前年度損益調整”賬戶(hù)的余額轉入“利潤分配--未分配利潤”賬戶(hù)。
④調整盈余公積計提數。補提盈余公積時(shí)，借記“利潤分配--未分配利潤”賬戶(hù)，貸記“盈余公積”賬戶(hù)；沖減多提盈余公積時(shí)作相反的分錄。
⑤調整會(huì )計報表相關(guān)項目的數字。包括：資產(chǎn)負債表日編制的會(huì )計報表相關(guān)項目的數字，以及當期編制的會(huì )計報表相關(guān)項目的年初數。
如果提供比較會(huì )計報表，還應調整相關(guān)會(huì )計報表的上年數。 （二）非日后事項的損益調整 如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調整事項不屬于資產(chǎn)負債表日后事項，應按新《企業(yè)會(huì )計制度》及相關(guān)的規定進(jìn)行處理。
新《企業(yè)會(huì )計制度》第133條將非日后事項分為重大會(huì )計差錯和非重大會(huì )計差錯兩類(lèi)。 重大會(huì )計差錯應當“調整發(fā)現當期的期初留存收益，會(huì )計報表其他相關(guān)項目的期初數也應一并調整。”
也就是說(shuō)根據重要性原則將其視同日后事項處理，處理方法同日后事項。非重大會(huì )計差錯“應當直接計入本期凈損益，其他相關(guān)項目也應作為本期數一并調整。”
會(huì )計處理程序如下： ①將需要調整的損益數結轉至“以前年度損益調整”賬戶(hù)，調整方法同日后事項。 ②將“以前年度損益調整”賬戶(hù)的余額轉入“本年利潤”賬戶(hù)。
③有關(guān)納稅調整并入當期期末所得稅計算時(shí)一并進(jìn)行；有關(guān)盈余公積的調整并入當期期末利潤分配中進(jìn)行。###我雖然不知道你的收入支出是否正確，這個(gè)會(huì )計應該知道，我想告訴你的是科目默認方向更改必須1，保證此科目沒(méi)有期初余額。
2，此科目沒(méi)有做過(guò)憑證。3次科目在轉賬定義中沒(méi)有定義。
看你的意思是年中了只是結轉定義了下，那你要做的就是如果做過(guò)憑證將憑證刪除，定義之后就取消結轉定義，總賬-期末-轉賬定義-期間損益結轉，進(jìn)入頁(yè)面后把那個(gè)科目取了就行。
3.什么賬戶(hù)不能轉入本年利潤
非損益類(lèi)賬戶(hù)都不能轉入本年利潤賬戶(hù)。
企業(yè)損益類(lèi)賬戶(hù)是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費用的賬戶(hù)，它具體包括：
1、收入類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益等
2、費用類(lèi)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。
3、直接計入當期利潤的利得：營(yíng)業(yè)外收入
4、直接計入當期利潤的損失：營(yíng)業(yè)外支出
根據企業(yè)會(huì )計制度的規定，損益類(lèi)科目余額，應當在期末結轉入本年利潤科目。結轉后，損益類(lèi)科目期末余額為零。
4.求助：跨年度會(huì )計分錄錯誤,怎樣調整
跨年后發(fā)現會(huì )計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進(jìn)行調整。
第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會(huì )計年度內已結賬，所有的損益賬戶(hù)在當期都結轉至“本年利潤”賬戶(hù)，凡涉及調整會(huì )計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進(jìn)行調整，而應通過(guò)“以前年度損益調整”賬戶(hù)進(jìn)行調整。
不沖回管理費用，計入以前年度損益調整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調整 科目為0.
也就是多計了營(yíng)業(yè)費用，跨年度應該編制調整分錄（金額為假設）
借：其他應收款
貸：以前年度損益調整——管理費用
借：以前年度損益調整——所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配——未分配利潤
借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）
貸：盈余公積——法定盈余公積
——任意盈余公積
由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對應營(yíng)業(yè)費用，同時(shí)調整所得稅、盈余公積以及利潤分配。
