基金入什么(請(qǐng)問(wèn),企業(yè)購(gòu)買基金,應(yīng)該入什么?)
1.請(qǐng)問(wèn),企業(yè)購(gòu)買基金,應(yīng)該入什么會(huì)計(jì)科目?
這個(gè)可以作為交易性金融資產(chǎn)來(lái)核算：
1、購(gòu)買時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、如果購(gòu)買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購(gòu)買成本的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會(huì)計(jì)角度透析，基金是一個(gè)狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。
擴(kuò)展資料：
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用，借記“投資收益”科目，對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）
（三）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益” 科目；公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，做相反的會(huì)計(jì)分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，貸記或借記本科目（公允價(jià)值變動(dòng)），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。
同時(shí)，按該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)，借記或貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-基金
參考資料來(lái)源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)
2.基金會(huì)的原始基金應(yīng)記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
我查了一下，民間非盈利組織會(huì)計(jì)科目中，沒(méi)有“一般基金”科目。該組織凈資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目只有“非限定性凈資產(chǎn)”和“限定性凈資產(chǎn)”，其具體用法列示如下，供參考：
3101非限定性凈資產(chǎn)
一、本科目核算民間非營(yíng)利組織的非限定性凈資產(chǎn)，即民間非營(yíng)利組織凈資產(chǎn)中除限定性凈資產(chǎn)之外的其他凈資產(chǎn)。
二、民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)在期末將當(dāng)期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生額、當(dāng)期費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額和當(dāng)期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)。
三、非限定性凈資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：
（一）期末，將各收入類科目所屬“非限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“捐贈(zèng)收入——非限定性收入”、“會(huì)費(fèi)收入——非限定性收入”、“提供服務(wù)收入——非限定性收入”、“政府補(bǔ)助收入——非限定性收入”、“商品銷售收入——非限定性收入”、“投資收益——非限定性收入”、“其他收入——非限定性收入”科目，貸記本科目。同時(shí)，將各費(fèi)用類科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費(fèi)用”、“籌資費(fèi)用”、“其他費(fèi)用”科目。
（二）如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，借記“限定性凈資產(chǎn)”科目，貸記本科目。
（三）如果因調(diào)整以前期間收入、費(fèi)用項(xiàng)目而涉及調(diào)整非限定性凈資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映民間非營(yíng)利組織歷年積存的非限定性凈資產(chǎn)。
3102限定性凈資產(chǎn)
一、本科目核算民間非營(yíng)利組織的限定性凈資產(chǎn)。如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資收益和利息等）的使用和處置受到資源提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產(chǎn)即為限定性凈資產(chǎn)。
本制度所稱的時(shí)間限制，是指資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營(yíng)利組織在收到資產(chǎn)后的某一時(shí)期或某一特定日期之后才能使用該項(xiàng)資產(chǎn)；本制度所稱的用途限制，是指資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營(yíng)利組織將收到的資產(chǎn)用于某一特定的用途。
民間非營(yíng)利組織的董事會(huì)、理事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)凈資產(chǎn)的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等，屬于民間非營(yíng)利組織內(nèi)部管理上對(duì)資產(chǎn)使用所作的限制，它不屬于本制度所界定的限定性凈資產(chǎn)。
二、民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)在期末將當(dāng)期限定性收入的實(shí)際發(fā)生額轉(zhuǎn)為限定性凈資產(chǎn)。
三、限定性凈資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：
（一）期末，將各收入類科目所屬“限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“捐贈(zèng)收入——限定性收入”、“政府補(bǔ)助收入——限定性收入”等科目，貸記本科目。
（二）如果限定性凈資產(chǎn)的限制已經(jīng)解除，應(yīng)當(dāng)對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行重新分類，將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，借記本科目，貸記“非限定性凈資產(chǎn)”科目。
如果資產(chǎn)提供者或者國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營(yíng)利組織在特定時(shí)期之內(nèi)或特定日期之后將限定性凈資產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途，該限定性凈資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)期間之內(nèi)或相應(yīng)日期之后按照實(shí)際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實(shí)際發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用金額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。
（三）如果因調(diào)整以前期間收入、費(fèi)用項(xiàng)目而涉及調(diào)整限定性凈資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額，借記或貸記有關(guān)科目，貸記或借記本科目。
四、本科目期末貸方余額，反映民間非營(yíng)利組織歷年積存的限定性凈資產(chǎn)。
3.繳納的維修基金 入什么會(huì)計(jì)科目
一、房屋維修基金計(jì)入管理費(fèi)用-房屋維修基金費(fèi)科目。
具體會(huì)計(jì)分錄是：借：管理費(fèi)用-房屋維修基金費(fèi)貸：銀行存款二、房屋維修基金一般用于共用部位、公用設(shè)施及設(shè)備和房屋本體的維修、更新、改造。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值；不滿足準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
也就是說(shuō)，日常修理費(fèi)用是計(jì)入損益的；而更新改造支出須待發(fā)生時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)且替換相關(guān)賬面價(jià)值。因此，購(gòu)入房產(chǎn)時(shí)繳納的房屋維修基金，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值中。
三、房屋維修基金實(shí)際上包括房屋公用設(shè)施專用基金和房屋本體維修基金。房屋公用設(shè)施專用基金簡(jiǎn)稱專用基金，用于物業(yè)共用部位、公用設(shè)施及設(shè)備的更新、改造等項(xiàng)目，不得挪作他用。
專用基金實(shí)行"錢隨房走"的原則，房屋轉(zhuǎn)讓時(shí)，賬戶里的余額資金也隨之轉(zhuǎn)移給房屋的新的產(chǎn)權(quán)所有人。
4.維修基金記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
維修基金（maintenance fund）又稱“公共維修基金”“專項(xiàng)維修基金”，是指住宅物業(yè)的業(yè)主為了本物業(yè)區(qū)域內(nèi)公共部位和共用設(shè)施、設(shè)備的維修養(yǎng)護(hù)事項(xiàng)而繳納一定標(biāo)準(zhǔn)的錢款至專項(xiàng)賬戶，并授權(quán)業(yè)主委員會(huì)統(tǒng)一管理和使用的基金。維修基金由該物業(yè)內(nèi)的業(yè)主共同籌集，業(yè)主按照繳納比例享有維修基金的所有權(quán)，但使用權(quán)歸全體業(yè)主所有，單個(gè)業(yè)主不得向銀行提取自己所有的維修基金部分。維修基金與具體房屋相結(jié)合，隨房屋存在而存在、滅失而滅失，不因具體業(yè)主的變更而變化，因房屋產(chǎn)權(quán)變更成為新業(yè)主時(shí)，維修基金也應(yīng)經(jīng)舊業(yè)主更名為新業(yè)主名下。
在會(huì)計(jì)進(jìn)行核算時(shí)，維修基金應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用，但如果沒(méi)有發(fā)票則不能稅前扣除。分錄為：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金
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5.繳納的維修基金 入什么會(huì)計(jì)科目
一、房屋維修基金計(jì)入管理費(fèi)用-房屋維修基金費(fèi)科目。
具體會(huì)計(jì)分錄是：
借：管理費(fèi)用-房屋維修基金費(fèi)
貸：銀行存款
二、房屋維修基金一般用于共用部位、公用設(shè)施及設(shè)備和房屋本體的維修、更新、改造。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，固定資產(chǎn)的更新改造等后續(xù)支出，滿足準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，如有被替換的部分，應(yīng)扣除其賬面價(jià)值；不滿足準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)條件的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。也就是說(shuō)，日常修理費(fèi)用是計(jì)入損益的；而更新改造支出須待發(fā)生時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)且替換相關(guān)賬面價(jià)值。因此，購(gòu)入房產(chǎn)時(shí)繳納的房屋維修基金，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值中。
三、房屋維修基金實(shí)際上包括房屋公用設(shè)施專用基金和房屋本體維修基金。房屋公用設(shè)施專用基金簡(jiǎn)稱專用基金，用于物業(yè)共用部位、公用設(shè)施及設(shè)備的更新、改造等項(xiàng)目，不得挪作他用。專用基金實(shí)行"錢隨房走"的原則，房屋轉(zhuǎn)讓時(shí)，賬戶里的余額資金也隨之轉(zhuǎn)移給房屋的新的產(chǎn)權(quán)所有人。
6.社會(huì)保險(xiǎn)基金撥付入什么會(huì)計(jì)科目
社會(huì)保險(xiǎn)基金撥付，入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出會(huì)計(jì)科目。
擴(kuò)展閱讀： 社會(huì)保障基金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算暫行辦法 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范社會(huì)保障基金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政專戶”）會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《社會(huì)保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門社會(huì)保障基金財(cái)政專戶的核算和管理工作。
第三條 財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算的基本任務(wù)是核算和反映納入財(cái)政專戶管理的社會(huì)保障資金的收支活動(dòng)，監(jiān)督社會(huì)保障資金收支計(jì)劃管理和執(zhí)行情況。具體包括： 一、辦理社會(huì)保障資金日常繳存、撥付及往來(lái)款項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算，做到賬目清楚，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確。
二、反映社會(huì)保障資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，匯總編報(bào)年度社會(huì)保障資金收支計(jì)劃、決算、財(cái)政專戶會(huì)計(jì)報(bào)表等。 三、監(jiān)督部門和單位社會(huì)保障資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，合理安排社會(huì)保障資金。
監(jiān)督部門和單位及時(shí)、足額將社會(huì)保障資金繳存財(cái)政專戶，按批準(zhǔn)的社會(huì)保障資金收支計(jì)劃，及時(shí)核撥資金。 第四條 財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制，會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。
第五條 財(cái)政專戶會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、不得隨意變更。如確有必要變更，應(yīng)將變更情況、原因和對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中予以說(shuō)明。
第六條 財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)于重要業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第七條 財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，“元”為金額單位，元以下記至角分；對(duì)財(cái)政專戶資金的繳撥，通過(guò)其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，不得收付現(xiàn)金。 第八條 財(cái)政專戶的會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起，至12月31日止。
第九條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)配備專門人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶資金的管理。 第十條 財(cái)政專戶會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)社會(huì)保障資金的核算管理與會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格依法辦事，對(duì)于不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第十一條 財(cái)政專戶會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)電算化管理制度和辦法，熟練掌握計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)上的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)操作技術(shù)的現(xiàn)代化。 第二章 會(huì)計(jì)科目與使用說(shuō)明 第十二條 財(cái)政專戶會(huì)計(jì)科目是各級(jí)財(cái)政專戶會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照專戶內(nèi)各項(xiàng)資金活動(dòng)的基本形式和不同用途進(jìn)行分類的一種方法，是設(shè)置賬戶、確定核算內(nèi)容的依據(jù)。
各級(jí)財(cái)政專戶會(huì)計(jì)必須按以下要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目： 一、按本辦法規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。 二、本辦法統(tǒng)一規(guī)定了會(huì)計(jì)科目編碼，不得擅自變更或打亂科目編碼，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目和實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
在各類會(huì)計(jì)科目之后留有空號(hào)，各級(jí)財(cái)政專戶會(huì)計(jì)根據(jù)需要按規(guī)定增設(shè)會(huì)計(jì)科目及編碼。 三、會(huì)計(jì)人員在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目名稱，或同時(shí)填列名稱和編碼，不得只填編碼，不填名稱。
第十三條 財(cái)政專戶會(huì)計(jì)科目如下： 會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 編碼 科目名稱 一、資產(chǎn)類： 1 101 銀行存款 2 102 債券投資 3 105 暫付款 4 106 借出款項(xiàng) 二、負(fù)債類 5 201 暫收款 6 202 借入款項(xiàng) 三、凈資產(chǎn)類 7 301 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余 8 302 失業(yè)保險(xiǎn)基金結(jié)余 9 303 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金結(jié)余 10 310 基本生活保障資金結(jié)余 四、收入類 11 401 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入 12 402 失業(yè)保險(xiǎn)基金收入 13 403 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入 14 410 基本生活保障資金收入 五、支出類 15 501 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出 16 502 失業(yè)保險(xiǎn)基金支出 17 503 基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出 18 510 基本生活保障資金支出 第十四條 會(huì)計(jì)科目說(shuō)明如下： 第101號(hào) 銀行存款 1.本科目核算財(cái)政部門在國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)的財(cái)政專戶中各項(xiàng)社會(huì)保障資金的存款數(shù)。 2.財(cái)政專戶收到轉(zhuǎn)入款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)收入科目。
財(cái)政專戶按財(cái)政部門批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃撥付或劃轉(zhuǎn)資金時(shí)，借記相關(guān)支出科目，貸記本科目。 3.本科目期末借方余額，反映期末財(cái)政專戶銀行存款結(jié)存數(shù)。
4.本科目應(yīng)按開戶銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 5.本科目應(yīng)按資金種類及存款種類設(shè)置明細(xì)科目。
第102號(hào) 債券投資 1.本科目核算按規(guī)定用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買的國(guó)家債券。 2.按規(guī)定用社會(huì)保險(xiǎn)基金購(gòu)買國(guó)家債券時(shí)，按照實(shí)際撥付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。
國(guó)家債券兌付收回本息或按規(guī)定轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目；按債券實(shí)際成本部分，貸記本科目，按利息或收益部分，貸記“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入—利息收入”、“失業(yè)保險(xiǎn)基金收入—利息收入”或“基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入—利息收入”等有關(guān)收入科目。 3.本科目期末借方余額，反映期末尚未兌付或轉(zhuǎn)讓的國(guó)家債券的成本。
4.本科目按險(xiǎn)種和國(guó)家債券的種類設(shè)置明細(xì)科目。 第105號(hào) 暫付款 1.本科目核算財(cái)政專戶資金收支活動(dòng)過(guò)程中形成的各種暫付款項(xiàng)。
2.發(fā)生暫付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”。收回款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本。
