證券公司內部清算收入(證券業(yè)務(wù)收入會(huì )計分錄怎么做)
1.證券業(yè)務(wù)收入會(huì )計分錄怎么做
證券業(yè)務(wù)收入會(huì )計分錄如下所示：
1、什么是證券業(yè)務(wù)收入
證券業(yè)務(wù)收入是指銀行自營(yíng)有價(jià)證券中所獲得的收益。自營(yíng)證券時(shí)，應在與證券交易所清算時(shí)按成交價(jià)扣除相關(guān)稅費的凈額確認收入。
證券業(yè)務(wù)收入，具體包括：手續費及傭金收入、利息凈收入和其他業(yè)務(wù)收入
2、證券業(yè)務(wù)收入的會(huì )計分錄
發(fā)生證券業(yè)務(wù)收入時(shí)，其會(huì )計分錄為：
借：經(jīng)營(yíng)證券
貸：證券業(yè)務(wù)收入
本科目按自營(yíng)證券的種類(lèi)設置明細賬進(jìn)行明細核算。本科目期末結轉后無(wú)余額。
2.清算會(huì )計科目有哪些?
一級科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、權益類(lèi)、損益類(lèi)、成本類(lèi)這幾類(lèi)科目，可以在資產(chǎn)負債表和損益表上看到大多數科目的名稱(chēng)，但有些科目明稱(chēng)和報表會(huì )有一些區別。
例如：貨幣資金，包括了現金和銀行存款及其他貨幣資金三個(gè)科目。 二級科目主要是由企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況決定的，一部分是在制度或稅法上有嚴格要求的，比如應交稅金的二級科目，就包括了應交增值稅、應交營(yíng)業(yè)稅、應交消費稅等等；另一部分是根據企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)定，可以參照一些會(huì )計規范來(lái)起相應的名稱(chēng)，比如在管理費用中，就有二級科目，差旅費、辦公費、招待費等等，這些的名稱(chēng)只要簡(jiǎn)單明確就好，當然也和所得稅有一定的關(guān)系。
以上可以看出，一級科目的規定是比較規范和嚴格的，在《企業(yè)會(huì )計制度》中有很詳細的要求，二級科目有一定的靈活，也需要聯(lián)系企業(yè)的實(shí)際情況，工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)都會(huì )有所不同。###會(huì ) 計 科 目 順序號 編號 會(huì )計科目名稱(chēng) 會(huì )計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 庫存現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專(zhuān)用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金 證券專(zhuān)用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 17 1221 應收代位追償款 保險專(zhuān)用 18 1222 應收分保賬款 保險專(zhuān)用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專(zhuān)用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現資產(chǎn) 銀行專(zhuān)用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 38 1431 周轉材料 建造承包商專(zhuān)用 39 1441 貴金屬 銀行專(zhuān)用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專(zhuān)用 42 1461 存貨跌價(jià)準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 保險專(zhuān)用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(cháng)期股權投資 49 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(cháng)期應收款 52 1541 未實(shí)現融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專(zhuān)用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專(zhuān)用 61 1612 未擔保余值 租賃專(zhuān)用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農業(yè)專(zhuān)用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷(xiāo) 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(cháng)期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專(zhuān)用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專(zhuān)用 79 2012 吸收存款 銀行專(zhuān)用 80 2021 貼現負債 銀行專(zhuān)用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶(hù)紅利 保險專(zhuān)用 92 2261 應付分保賬款 保險專(zhuān)用 93 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 證券專(zhuān)用 94 2312 代理承銷(xiāo)證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(cháng)期借款 101 2602 長(cháng)期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 103 2702 保險責任準備金 保險專(zhuān)用 104 2711 保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 105 2721 獨立賬戶(hù)負債 保險專(zhuān)用 106 2801 長(cháng)期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專(zhuān)項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類(lèi) 110 3001 清算資金往來(lái) 銀行專(zhuān)用 111 3002 外匯買(mǎi)賣(mài) 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權益類(lèi) 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類(lèi) 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專(zhuān)用 127 5402 工程結算 建造承包商專(zhuān)用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專(zhuān)用 六、損益類(lèi) 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專(zhuān)用 133 6032 分保費收入 保險專(zhuān)用 134 6041 租賃收入 租賃專(zhuān)用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專(zhuān)用 137 6101 公。
3.證券中心與銀行結算有那些會(huì )計科目
企業(yè)會(huì )計準則應用指南——主要賬務(wù)處理1001 現 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)1121 應收票據1122 應收賬款1123 預付賬款1131 應收股利1132 應收利息1211 應收保戶(hù)儲金1221 應收代位追償款1222 應收分保賬款1223 應收分保未到期責任準備金1224 應收分保保險責任準備金1231 其他應收款1241 壞賬準備1251 貼現資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價(jià)準備1501 待攤費用1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長(cháng)期股權投資1525 長(cháng)期股權投資減值準備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長(cháng)期應收款1541 未實(shí)現融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊1603 固定資產(chǎn)減值準備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計折耗1701 無(wú)形資產(chǎn)1702 累計攤銷(xiāo)1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備1711 商譽(yù)1801 長(cháng)期待攤費用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現負債2101 交易性金融負債2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款2201 應付票據2202 應付賬款2205 預收賬款2211 應付職工薪酬2221 應交稅費2231 應付利息2232 應付股利2241 其他應付款2251 應付保戶(hù)紅利2261 應付分保賬款2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款2312 代理承銷(xiāo)證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負債2401 預提費用2411 預計負債2501 遞延收益2601 長(cháng)期借款2602 應付債券2701 未到期責任準備金2702 保險責任準備金2711 保戶(hù)儲金2721 獨立賬戶(hù)負債2801 長(cháng)期應付款2802 未確認融資費用2811 專(zhuān)項應付款2901 遞延所得稅負債3001 清算資金往來(lái)3002 外匯買(mǎi)賣(mài)3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項目4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險準備4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結算5403 機械作業(yè)6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續費收入6031 保費收入6032 分保費收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6111 投資收益6201 攤回保險責任準備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費用6301 營(yíng)業(yè)外收入6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續費支出6501 提取未到期責任準備金6502 提取保險責任準備金6511 賠付支出6521 保戶(hù)紅利支出6531 退保金6541 分出保費6542 分保費用6601 銷(xiāo)售費用6602 管理費用6603 財務(wù)費用6611 勘探費用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營(yíng)業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調整。
4.資產(chǎn)證券化融到的資金記入什么會(huì )計科目
兩種情況分別計入一下兩種科目：1、如果被界定為銷(xiāo)售，應進(jìn)行表外處理，此時(shí)證券化資產(chǎn)從資產(chǎn)負債表中剔除，同時(shí)證券化收入確認為收入，交易成本計入當期損益；2、如果被界定為融資擔保則應進(jìn)行表內處理，證券化資產(chǎn)仍保留在資產(chǎn)負債表中，同時(shí)發(fā)起人獲得的資金被當作負債處理，交易成本作為融資成本資本化。
資產(chǎn)證券化的處理，一般要通過(guò)特設目的機構SPE進(jìn)行。我國現在進(jìn)行的信貸資產(chǎn)證券化采用的大多是信托模式，即由受托機構負責管理特定目的信托財產(chǎn)并發(fā)行資產(chǎn)支持證券，這是由我國現行的法律規范所決定的。
擴展資料：資產(chǎn)證券化，是指以基礎資產(chǎn)未來(lái)所產(chǎn)生的現金流為償付支持，通過(guò)結構化設計進(jìn)行信用增級，在此基礎上發(fā)行資產(chǎn)支持證券（Asset-backed Securities, ABS）的過(guò)程。它是以特定資產(chǎn)組合或特定現金流為支持，發(fā)行可交易證券的一種融資形式。
資產(chǎn)證券化僅指狹義的資產(chǎn)證券化。自1970年美國的政府國民抵押協(xié)會(huì )，首次發(fā)行以抵押貸款組合為基礎資產(chǎn)的抵押支持證券-房貸轉付證券，完成首筆資產(chǎn)證券化交易以來(lái)，資產(chǎn)證券化逐漸成為一種被廣泛采用的金融創(chuàng )新工具而得到了迅猛發(fā)展，在此基礎上，現在又衍生出如風(fēng)險證券化產(chǎn)品。
概括地講，一次完整的證券化融資的基本流程是：發(fā)起人將證券化資產(chǎn)出售給一家特殊目的機構（Special Purpose Vehicle, SPV） ，或者由SPV 主動(dòng)購買(mǎi)可證券化的資產(chǎn)，然后SPV 將這些資產(chǎn)匯集成資產(chǎn)池（Assets Pool ），再以該資產(chǎn)池所產(chǎn)生的現金流為支撐在金融市場(chǎng)上發(fā)行有價(jià)證券融資，最后用資產(chǎn)池產(chǎn)生的現金流來(lái)清償所發(fā)行的有價(jià)證券。參考資料：中華人民共和國財政部-企業(yè)會(huì )計準則第23號—金融資產(chǎn)轉移。
5.證券中心與銀行結算有那些會(huì )計科目
企業(yè)會(huì )計準則應用指南——主要賬務(wù)處理1001 現 金1002 銀行存款1003 存放中央銀行款項1011 存放同業(yè)1015 其他貨幣資金1021 結算備付金1031 存出保證金1051 拆出資金1101 交易性金融資產(chǎn)1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)1121 應收票據1122 應收賬款1123 預付賬款1131 應收股利1132 應收利息1211 應收保戶(hù)儲金1221 應收代位追償款1222 應收分保賬款1223 應收分保未到期責任準備金1224 應收分保保險責任準備金1231 其他應收款1241 壞賬準備1251 貼現資產(chǎn)1301 貸款1302 貸款損失準備1311 代理兌付證券1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)1401 材料采購1402 在途物資1403 原材料1404 材料成本差異1406 庫存商品1407 發(fā)出商品1409 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)1411 委托加工物資1412 包裝物及低值易耗品1421 消耗性生物資產(chǎn)1431 周轉材料1441 貴金屬1442 抵債資產(chǎn)1451 損余物資1461 存貨跌價(jià)準備1501 待攤費用1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn)1521 持有至到期投資1522 持有至到期投資減值準備1523 可供出售金融資產(chǎn)1524 長(cháng)期股權投資1525 長(cháng)期股權投資減值準備1526 投資性房地產(chǎn)1531 長(cháng)期應收款1541 未實(shí)現融資收益1551 存出資本保證金1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊1603 固定資產(chǎn)減值準備1604 在建工程1605 工程物資1606 固定資產(chǎn)清理1611 融資租賃資產(chǎn)1612 未擔保余值1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊1623 公益性生物資產(chǎn)1631 油氣資產(chǎn)1632 累計折耗1701 無(wú)形資產(chǎn)1702 累計攤銷(xiāo)1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備1711 商譽(yù)1801 長(cháng)期待攤費用1811 遞延所得稅資產(chǎn)1901 待處理財產(chǎn)損溢2001 短期借款2002 存入保證金2003 拆入資金2004 向中央銀行借款2011 同業(yè)存放2012 吸收存款2021 貼現負債2101 交易性金融負債2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款2201 應付票據2202 應付賬款2205 預收賬款2211 應付職工薪酬2221 應交稅費2231 應付利息2232 應付股利2241 其他應付款2251 應付保戶(hù)紅利2261 應付分保賬款2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款2312 代理承銷(xiāo)證券款2313 代理兌付證券款2314 代理業(yè)務(wù)負債2401 預提費用2411 預計負債2501 遞延收益2601 長(cháng)期借款2602 應付債券2701 未到期責任準備金2702 保險責任準備金2711 保戶(hù)儲金2721 獨立賬戶(hù)負債2801 長(cháng)期應付款2802 未確認融資費用2811 專(zhuān)項應付款2901 遞延所得稅負債3001 清算資金往來(lái)3002 外匯買(mǎi)賣(mài)3101 衍生工具3201 套期工具3202 被套期項目4001 實(shí)收資本4002 資本公積4101 盈余公積4102 一般風(fēng)險準備4103 本年利潤4104 利潤分配4201 庫存股5001 生產(chǎn)成本5101 制造費用5201 勞務(wù)成本5301 研發(fā)支出5401 工程施工5402 工程結算5403 機械作業(yè)6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6011 利息收入6021 手續費收入6031 保費收入6032 分保費收入6041 租賃收入6051 其他業(yè)務(wù)收入6061 匯兌損益6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益6111 投資收益6201 攤回保險責任準備金6202 攤回賠付支出6203 攤回分保費用6301 營(yíng)業(yè)外收入6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6402 其他業(yè)務(wù)支出6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加6411 利息支出6412 手續費支出6501 提取未到期責任準備金6502 提取保險責任準備金6511 賠付支出6521 保戶(hù)紅利支出6531 退保金6541 分出保費6542 分保費用6601 銷(xiāo)售費用6602 管理費用6603 財務(wù)費用6611 勘探費用6701 資產(chǎn)減值損失6711 營(yíng)業(yè)外支出6801 所得稅6901 以前年度損益調整。
