計提個(gè)稅計入哪個(gè)(計提個(gè)人所得稅分錄怎么做)
1.計提個(gè)人所得稅分錄怎么做
個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說(shuō)在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不是計提，
1、計提工資
借：管理費用——工資
貸：應付職工薪酬——工資
2、實(shí)際發(fā)放：
借：應付職工薪酬——工資
貸：庫存現金 或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、根據月末賬上實(shí)際應交個(gè)人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后
借：應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（庫存現金）
擴展資料：
分錄格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
方法
初學(xué)者在編制會(huì )計分錄時(shí)，可以按以下步驟進(jìn)行：
第一：涉及的賬戶(hù)，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及到哪些賬戶(hù)發(fā)生變化；
第二：賬戶(hù)的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶(hù)的性質(zhì)，即它們各屬于什么會(huì )計要素，位于會(huì )計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶(hù)是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據賬戶(hù)的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶(hù)的借方或貸方；
第五：根據會(huì )計分錄的格式要求，編制完整的會(huì )計分錄。
參考資料：搜狗百科：會(huì )計分錄
2.計提工資時(shí),個(gè)稅和個(gè)人社保都計入什么科目?
工資相關(guān)完整的做法如下：先計提工資：工資（含個(gè)人繳納部分社保和公積金）先計提，計入相關(guān)費用 借：管理費用等——工資 （按發(fā)工資員工性質(zhì)計入管理費用，銷(xiāo)售費用，生成成本等相關(guān)科目） 貸：應付職工薪酬——工資 然后發(fā)工資：借：應付職工薪酬——工資 貸：銀行存款等 （實(shí)際發(fā)的工資） 其他應付款——社保 （扣除個(gè)人繳納部分的社保和公積金） 應交稅費——個(gè)人所得稅 （扣除個(gè)稅部分） 然后還有計提單位繳納的社保及公積金：借：管理費用——社保 （社保和公積金） 貸：應付職工薪酬——社保 （含公積金） 然后繳納社保和公積金的時(shí)候：借：應付職工薪酬——社保 其他應付款——社保 貸：銀行存款等 擴展資料：應付職工薪酬的核算：企業(yè)應當通過(guò)“應付職工薪酬”科目，核算應付職工薪酬的提取、結算、使用等情況。
該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數額。借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
“應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進(jìn)行明細核算。（一）確認應付職工薪酬的處理 企業(yè)應當在職工為其提供服務(wù)的會(huì )計期間，根據職工提供服務(wù)的受益對象，將應確認的職工薪酬（包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利）計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時(shí)確認為應付職工薪酬。
生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目，管理部門(mén)人員的職工薪酬，記入“管理費用”科目。銷(xiāo)售人員的職工薪酬，記入“銷(xiāo)售費用”科目，應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。
外商投資企業(yè)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，記入“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目。計量應付職工薪酬時(shí)，國家規定了計提基礎和計提比例的，應按照國家規定的標準計提。
國家沒(méi)有規定計提基礎和計提比例的，企業(yè)應當根據歷史經(jīng)驗數據和實(shí)際情況，合理預計當期應付職工薪酬。當期實(shí)際發(fā)生金額大于預計金額的，應當補提應付職工薪酬，當期實(shí)際發(fā)生金額小于預計金額的，應當沖回多提的應付職工薪酬。
企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應當根據受益對象，按照該產(chǎn)品的公允價(jià)值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時(shí)確認應付職工薪酬。借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。
將企業(yè)擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應當根據受益對象。將該住房每期應計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，并且同時(shí)借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“累計折舊”科目。
租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應當根據受益對象，將每期應付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，并確認應付職工薪酬。借記“管理費用”、“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目。
難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬。（二）發(fā)放職工薪酬的處理 企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬——工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。企業(yè)支付職工福利費、支付工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會(huì )運作和職工培訓或按照國家有關(guān)規定繳納社會(huì )保險費或住房公積金時(shí)。
借記“應付職工薪酬——職工福利（或工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會(huì )保險費、住房公積金）”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品作為職工薪酬發(fā)放給職工時(shí)，應確認主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，同時(shí)結轉相關(guān)成本，涉及增值稅銷(xiāo)項稅額的。
還應進(jìn)行相應的處理。企業(yè)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金，借記“應付職工薪酬——非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付職工薪酬。
3.計提個(gè)人所得稅分錄怎么做
1、計提工資
借：管理費用――工資
貸：應付職工薪酬
2、實(shí)際發(fā)放
借：應付職工薪酬――工資
貸：庫存現金 或銀行存款
應交稅費-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、上交給稅務(wù)機關(guān)
借：應交稅費--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款（庫存現金）
擴展資料
個(gè)人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：
1、工資、薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個(gè)人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
2、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。
3、比例稅率。對個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率。
參考資料
百度百科-個(gè)人所得稅
4.個(gè)人所得稅計入什么科目?
個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時(shí)，應同時(shí)計提個(gè)稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”不能直接計入管理費用和或者貸記存款；
涉稅會(huì )計業(yè)務(wù)，一般要先計提、再申報繳納。現行17個(gè)稅種及幾個(gè)類(lèi)稅規費的賬務(wù)處理如下：
1）增值稅屬價(jià)外稅，其會(huì )計處理在確認銷(xiāo)售收入時(shí)即已分別處理；
2）個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時(shí)，應同時(shí)計提個(gè)稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
3）計提營(yíng)業(yè)稅、消費稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、礦產(chǎn)資源補償費、排污費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
4）城建稅、教育費附加、地方教育附加，應在計算增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅的同時(shí)計提，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
5）繳納娛樂(lè )業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅（以及營(yíng)改增以后的增值稅）的單位和個(gè)人，應在計提營(yíng)業(yè)稅的同時(shí)計提文化事業(yè)建設費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
6）從事旅游經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，應按營(yíng)業(yè)額的5‰計提旅游宣傳促銷(xiāo)費，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
7）計提進(jìn)口關(guān)稅，借記“材料采購”等科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；計提出口關(guān)稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；
8）計提企業(yè)所得稅，借記“所得稅費用”科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”科目；
9）計提轉讓土地使用權應交納的土地增值稅，根據原核算科目按轉讓無(wú)形資產(chǎn)或固定資產(chǎn)清理來(lái)處理，借記有關(guān)科目，貸記”應交稅費（對應明細科目）”；
10）企業(yè)支付的契稅、耕地占用稅直接計入相關(guān)房屋、土地的成本，不通過(guò)”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；
11）企業(yè)支付的印花稅直接借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過(guò)”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；
12）車(chē)輛購置稅直接計入相關(guān)車(chē)輛采購成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”等科目，不通過(guò)”應交稅費（對應明細科目）”科目核算；
13）計提煙葉稅，借記“材料采購”等科目，貸記“應交稅費（對應明細科目）”科目；
14）計提殘疾人就業(yè)保障金，借記“管理費用——殘疾人就業(yè)保障金”科目，貸記“應交稅費——應交殘疾人就業(yè)保障金”；
15）繳付稅費時(shí)，借記“應交稅費（對應明細科目）”科目，貸記“銀行存款”科目；
16）企業(yè)收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營(yíng)業(yè)稅等時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
5.個(gè)人所得稅計入什么科目
個(gè)人所得稅應該計入“應交稅費-應交個(gè)人所得稅”科目里。
個(gè)人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時(shí)，應同時(shí)計提個(gè)稅，借記“應付職工薪酬”，貸記”應交稅費-應交個(gè)人所得稅”和“現金（或銀行存款等）”。不能直接計入管理費用和或者貸記存款。
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì )關(guān)系的法律規范的總稱(chēng)。個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國的所得征收的一種所得稅。
在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經(jīng)濟亦有較大影響。
擴展資料：
個(gè)人所得稅的減免政策：
根據《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規的規定，個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有：
(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個(gè)人所得稅。
(2)鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經(jīng)縣以上（含縣） 人民政府主管部門(mén)批準成立的有機構、有章程的見(jiàn)義勇為基金會(huì )或類(lèi)似組織，獎勵見(jiàn)義勇為者的獎金或者獎品，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，免征個(gè)人所得稅。
(3)個(gè)人持有財政部發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準發(fā)行的金融債券的利息，免征個(gè)人所得稅。
(4)國務(wù)院《對儲蓄存款利息征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規定：“對個(gè)人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門(mén)確定的其他專(zhuān)項儲蓄存款或者儲蓄性專(zhuān)項基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。”
財稅字（1999）267號文件進(jìn)一步規定，按照國家或省級地方政府規定的比例繳付的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業(yè)保險基金存入銀行個(gè)人賬戶(hù)所取得的利息收入，免征個(gè)人所得稅。
國稅發(fā)（1999）180號文件也進(jìn)一步規定，在中國工商銀行開(kāi)設教育存款專(zhuān)戶(hù)，并享受利率優(yōu)惠的存款，其所取得的利息免征個(gè)人所得稅。
(5)按照國務(wù)院規定發(fā)給的政府特殊津貼（指國家對為社會(huì )各項事業(yè)的發(fā)展作出突出貢獻的人員頒發(fā)的一項特定律貼，并非泛指國務(wù)院批準發(fā)放的其他各項補貼、津貼）和國務(wù)院規定免稅的補貼、津貼（目前僅限于中國科學(xué)院和工程院院士津貼、資深院士津貼），免征個(gè)人所得稅。
(6)福利費，即由于某些特定事件或原因而給職工或其家庭的正常生活造成一定困難，企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會(huì )團體從其根據國家有關(guān)規定提留的福利費或者工會(huì )經(jīng)費中支付給職工的臨時(shí)性生活困難補助，免征個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科-個(gè)人所得稅
