稅點(diǎn)另外開計(jì)入什么(代開發(fā)票的稅點(diǎn)收入怎么做會(huì)計(jì)分錄?)

1.代開發(fā)票的稅點(diǎn)收入怎么做會(huì)計(jì)分錄?

1.代開發(fā)票的流程是怎樣的？答：分三步。

第一步登陸深圳國稅網(wǎng)站，進(jìn)入辦稅服務(wù)-辦稅區(qū)-代開發(fā)票錄入模塊，第二步按要求填寫代開發(fā)票內(nèi)容，保存并打印代開發(fā)票申報(bào)單，第三步帶齊相關(guān)資料到稅務(wù)局前臺(tái)或辦稅服務(wù)廳的自助機(jī)上代開發(fā)票。2.代開發(fā)票要帶什么資料去稅務(wù)局辦理？答：（1）代開增值稅專用發(fā)票：①《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。

②稅務(wù)登記證副本。（2）代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票：①《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。

②稅務(wù)登記證副本。（3）代開通用機(jī)打發(fā)票：①《代開通用機(jī)打發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；②已辦理稅務(wù)登記的納稅人提供稅務(wù)登記證副本；自然人提供身份證明及其復(fù)印件；依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位報(bào)送組織機(jī)構(gòu)代碼證；③經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件；④每日申請(qǐng)代開通用機(jī)打發(fā)票金額（價(jià)稅合計(jì)）累計(jì)超過10萬元的，提供購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的書面證明及復(fù)印件。

3. 代開發(fā)票是不是都要扣增值稅？答：按季申報(bào)繳納增值稅的小規(guī)模納稅人，代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）的，應(yīng)同時(shí)預(yù)繳增值稅稅款；代開普通發(fā)票的，在一個(gè)季度內(nèi)累計(jì)開票金額（包括增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票）超過9萬元的，在超過9萬元的當(dāng)次，一并就累計(jì)代開普通發(fā)票的銷售額計(jì)算預(yù)繳稅款（季度銷售額低于起征點(diǎn)9萬元免稅代開）。零散稅收納稅人中的個(gè)人代開普通發(fā)票起征點(diǎn)為單次/日500元。

4.代開發(fā)票預(yù)繳稅款的比例是多少？答：增值稅（不含稅銷售額*3%），城市建設(shè)維護(hù)稅（增值稅*7%），教育費(fèi)附加（增值稅*3%），地方教育附加（增值稅*2%）。自然人（不含香港、澳門、臺(tái)灣同胞及外籍人員）代開發(fā)票還需同時(shí)代征個(gè)人所得稅（不含稅銷售額*1.5%）。

自2015年1月1日至2017年12月31日，季度銷售額不超過9萬元（含9萬元）的，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。當(dāng)季累計(jì)開票銷售額超過9萬元時(shí)，將一次性補(bǔ)征應(yīng)繳的教育費(fèi)附加及地方教育附加。

5.代開發(fā)票可以刷卡繳稅嗎？答：在辦稅服務(wù)廳窗口代開發(fā)票的納稅人，可以刷卡預(yù)繳稅款。6.按項(xiàng)目免征增值稅的業(yè)務(wù)能否代開專用發(fā)票？答：不能。

若要代開專用發(fā)票，需先申請(qǐng)放棄免稅，一旦放棄免稅，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。7.持外地身份證的個(gè)人，能以個(gè)人名義到當(dāng)?shù)氐膰惥执_發(fā)票嗎？答：可以，自然人代開發(fā)票不受戶籍限制，均可代開。

8. 新成立的小規(guī)模納稅人，買了和一般納稅人一樣的稅控設(shè)備，還可以去稅局代開普通發(fā)票嗎？答：可以，無論是否購買了最新的稅控設(shè)備，小規(guī)模納稅人都可以去稅局代開普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。9.本月在國稅網(wǎng)站上申請(qǐng)了代開發(fā)票，有文書號(hào)，可以下個(gè)月再去稅局自助機(jī)代開嗎？答：可以，但是建議當(dāng)月過來代開發(fā)票。