小企業(yè)會(huì)計(jì)制度(小企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目)

1.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目

一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票存款 100903 銀行匯票存款 100904 信用卡存款 100905 信用保證金存款 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6 1111 應(yīng)收票據(jù) 7 1121 應(yīng)收股息 8 1131 應(yīng)收賬款 9 1133 其他應(yīng)收款 10 1141 壞賬準(zhǔn)備 11 1201 在途物資 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 庫(kù)存商品 15 1244 商品進(jìn)銷差價(jià) 16 1251 委托加工物資 17 1261 委托代銷商品 18 1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 19 1301 待攤費(fèi)用 20 1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 21 1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計(jì)折舊 24 1601 工程物資 25 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安裝工程 160303 技術(shù)改造工程 160304 其他支出 26 1701 固定資產(chǎn)清理 27 1801 無(wú)形資產(chǎn) 28 1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 二、負(fù)債類 29 2101 短期借款 30 2111 應(yīng)付票據(jù) 31 2121 應(yīng)付賬款 32 2151 應(yīng)付工資 33 2153 應(yīng)付福利費(fèi) 34 2161 應(yīng)付利潤(rùn) 35 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額 21710102 已交稅金 21710103 減免稅款 21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710106 銷項(xiàng)稅額 21710107 出口退稅 21710108 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 217104 應(yīng)交消費(fèi)稅 217105 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng)交車船使用稅 217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅 36 , 2176， 其他應(yīng)交款 37 2181 其他應(yīng)付款 38 2191 預(yù)提費(fèi)用 39 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 220101 接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 220102 接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 40 2301 長(zhǎng)期借款 41 2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款 三、所有制權(quán)益類 42 3101 實(shí)收資本 43 3111 資本公積 311101 資本溢價(jià) 311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 44 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定公益金 45 3131 本年利潤(rùn) 46 3141 利潤(rùn)分配 314101 其他轉(zhuǎn)入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公積 314110 應(yīng)付利潤(rùn) 314111 轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn) 314115 未分配利潤(rùn) 四、成本類 47 4101 生產(chǎn)成本 410101 基本生產(chǎn)成本 410102 輔助生產(chǎn)成本 48 4105 制造費(fèi)用 五、損益類 49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 5102 其他業(yè)務(wù)收入 51 5201 投資收益 52 5301 營(yíng)業(yè)外收入 53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5405 其他業(yè)務(wù)支出 56 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 57 5502 管理費(fèi)用 58 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 59 5601 營(yíng)業(yè)外支出 60 5701 所得稅。

2.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度做賬的會(huì)計(jì)科目表是什么樣的啊

《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》一、總說明（十五）小企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目： 1.在不影響對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)或減少某些會(huì)計(jì)科目。

2.明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定外，在不違反本制度統(tǒng)一要求的前提下，可以根據(jù)需要自行確定。 3.本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編。某些會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。

二、會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào) 順序號(hào)編號(hào)名稱 （一）資產(chǎn)類 1 1001現(xiàn)金 2 1002銀行存款 3 1009其他貨幣資金 100901外埠存款 100902銀行本票存款 100903銀行匯票存款 100904信用卡存款 100905信用證保證金存款 100906存出投資款 4 1101短期投資 110101股票 110102債券 110103基金 110110其他 5 1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 6 1111應(yīng)收票據(jù) 7 1121應(yīng)收股息 8 1131應(yīng)收賬款 9 1133其他應(yīng)收款 10 1141壞賬準(zhǔn)備 11 1201在途物資 12 1211材料 13 1231低值易耗品 14 1243庫(kù)存商品 15 1244商品進(jìn)銷差價(jià) 16 1251委托加工物資 17 1261委托代銷商品 18 1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 19 1301待攤費(fèi)用 20 1401長(zhǎng)期股權(quán)投資 140101股票投資 140102其他股權(quán)投資 21 1402長(zhǎng)期債權(quán)投資 140201債券投資 140202其他債權(quán)投資 22 1501固定資產(chǎn) 23 1502累計(jì)折舊 24 1601工程物資 25 1603在建工程 160301建筑工程 160302安裝工程 160303技術(shù)改造工程 160304其他支出 26 1701固定資產(chǎn)清理 27 1801無(wú)形資產(chǎn) 28 1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 （二）負(fù)債類 29 2101短期借款 30 2111應(yīng)付票據(jù) 31 2121應(yīng)付賬款 32 2151應(yīng)付工資 33 2153應(yīng)付福利費(fèi) 34 2161應(yīng)付利潤(rùn) 35 2171應(yīng)交稅金 217101應(yīng)交增值稅 21710101進(jìn)項(xiàng)稅額 21710102已交稅金 21710103減免稅款 21710104出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 21710105轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710106銷項(xiàng)稅額 21710107出口退稅 21710108進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102未交增值稅 217103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 217104應(yīng)交消費(fèi)稅 217105應(yīng)交資源稅 217106應(yīng)交所得稅 217107應(yīng)交土地增值稅 217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217109應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110應(yīng)交土地使用稅 217111應(yīng)交車船使用稅 217112應(yīng)交個(gè)人所得稅 36 2176其他應(yīng)交款 37 2181其他應(yīng)付款 38 2191預(yù)提費(fèi)用 39 2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值220101接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 220102接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值 40 2301長(zhǎng)期借款 41 2321長(zhǎng)期應(yīng)付款 （三）所有者權(quán)益類 42 3101實(shí)收資本 43 3111資本公積 311101資本溢價(jià) 311102接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 311106外幣資本折算差額 311107其他資本公積 44 3121盈余公積 312101法定盈余公積 312102任意盈余公積 312103法定公益金 45 3131本年利潤(rùn) 46 3141利潤(rùn)分配 314101其他轉(zhuǎn)入 314102提取法定盈余公積 314103提取法定公益金 314109提取任意盈余公積 314110應(yīng)付利潤(rùn) 314111轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn) 314115未分配利潤(rùn) （四）成本類 47 4101生產(chǎn)成本 410101基本生產(chǎn)成本 410102輔助生產(chǎn)成本 48 4105制造費(fèi)用 （五）損益類 49 5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 5102其他業(yè)務(wù)收入 51 5201投資收益 52 5301營(yíng)業(yè)外收入 53 5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 54 5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5405其他業(yè)務(wù)支出 56 5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用 57 5502管理費(fèi)用 58 5503財(cái)務(wù)費(fèi)用 59 5601營(yíng)業(yè)外支出 60 5701所得稅。

3.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)科目

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅不設(shè)置明細(xì)賬。一般納稅人，外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)設(shè)置同樣的明細(xì)賬。

一、一般納稅人賬簿設(shè)置

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下還需設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

當(dāng)月上交本月增值稅時(shí)，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、一般納稅人賬務(wù)處理

（一）月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，這樣“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅。

（二）月份終了，企業(yè)將本月多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅”，即：

借：應(yīng)交稅金—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

（三）當(dāng)月繳納本月實(shí)現(xiàn)的增值稅（例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款）時(shí)，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記“銀行存款”。

（四）當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí)，如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅，借記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”貸記“銀行存款”。

（五）“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，貸方無(wú)余額。

（六）“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目的期末借方余額反映多繳的增值稅，貸方余額反映未繳的增值稅。

4.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)制度在會(huì)計(jì)科目的區(qū)別

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企業(yè)會(huì)計(jì)制度》與《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的主要區(qū)別

一、適用范圍的比較

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》總則第二條規(guī)定“ 除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（含公司，下同），執(zhí)行本制度?！?；而《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》總說明第二條規(guī)定“本制度適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)?！钡幸韵聝煞矫嬷档米⒁猓?.屬于以下三種情況的小企業(yè)，不執(zhí)行或可以不執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度：（1）以個(gè)人及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。由于業(yè)主權(quán)益的特殊性決定了這類小企業(yè)既不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》又不適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，目前只能比照?qǐng)?zhí)行；（2）企業(yè)公司內(nèi)部的小企業(yè)。這類公司因與母公司采用的會(huì)計(jì)制度一致，否則無(wú)法標(biāo)準(zhǔn)合并會(huì)計(jì)報(bào)表；（3）選擇執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的小企業(yè)。2.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，符合條件的小企業(yè)可以按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行核算，也可執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但應(yīng)注意：（1）不能同時(shí)選擇或隨意變更；（2）如需要公開發(fā)行股票和債券，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；如因經(jīng)營(yíng)規(guī)模的變化導(dǎo)致連續(xù)3年不符合小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)轉(zhuǎn)為執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

二、會(huì)計(jì)制度總體設(shè)計(jì)的比較2.1. 4.8.

5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)科目

一、資產(chǎn)類1001庫(kù)存現(xiàn)金企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。

企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。

1002銀行存款企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。

期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。1012其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。1101短期投資企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的短期投資的公允價(jià)值。

1121應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，反映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。

1122應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而應(yīng)該收取的款項(xiàng)。因銷售商品、提供勞務(wù)等而采用遞延方式收取合同或者協(xié)議價(jià)款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算。

期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款；期末貸方余額，放映企業(yè)預(yù)收的賬款。1123預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接計(jì)入“應(yīng)付賬款”科目。企業(yè)進(jìn)行在建工程而預(yù)付的工程價(jià)款，也在本科目核算。

期末借方余額，反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未補(bǔ)付的款項(xiàng)。1131應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)該收取的現(xiàn)金股利或者其他單位分配的利潤(rùn)。

期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或者利潤(rùn)。1132應(yīng)收利息企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)等等應(yīng)該收取的利息。

企業(yè)購(gòu)入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的利息。

1221其他應(yīng)收款企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長(zhǎng)期應(yīng)收款等等以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)。期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

1401材料采購(gòu)企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料的采購(gòu)成本。采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入的材料的采購(gòu)成本，在“在途物資”科目核算。

委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。購(gòu)入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。

期末借方余額，反映企業(yè)在途材料的采購(gòu)成本。1402在途物資企業(yè)采用實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本。

期末借方余額，反映企業(yè)在途材料、商品等物資的采購(gòu)成本。1403原材料企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品（外購(gòu)件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。

收到來料加工裝配業(yè)務(wù)的原料、零件等，應(yīng)當(dāng)設(shè)置備查簿進(jìn)行登記。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本。

1404材料成本差異企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料的計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額。企業(yè)也可以在“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目設(shè)置“成本差異”明細(xì)科目。

期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料等的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異；期末貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料等的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異。1405庫(kù)存商品企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)），包括庫(kù)存產(chǎn)成品、外購(gòu)商品、存放在門市部準(zhǔn)備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修品，在制造、修理完成而驗(yàn)收入庫(kù)之后，視同企業(yè)的產(chǎn)成品，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。

1406發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已經(jīng)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨(dú)設(shè)置“委托代銷商品”科目。

期末借方余額，反映企業(yè)發(fā)出的商品的實(shí)際成本（或者進(jìn)價(jià)）或者計(jì)劃成本（或者售價(jià)）。1407商品進(jìn)銷差價(jià)企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品的售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。

期末貸方余額，反映企業(yè)庫(kù)存商品的商品進(jìn)銷差價(jià)。1408委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。

期末借方余額，反映企業(yè)委托外單位加工但尚未完成的物資的實(shí)際成本。1411周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業(yè)（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳手架等。

企業(yè)的包裝物、低值易耗品，也可以單獨(dú)設(shè)置“包裝物”、“低值易耗品”科目。期末借方余額，反映企業(yè)在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或者實(shí)際成本以及在用周轉(zhuǎn)材料的攤余價(jià)值。

1421消耗性生。

6.小企業(yè)會(huì)計(jì)中有哪些會(huì)計(jì)科目

小企業(yè)會(huì)計(jì)科目表 資產(chǎn)類1001 現(xiàn)金1002 銀行存款1009 其他貨幣資金100901 外埠存款100902 銀行本票存款100903 銀行匯票存款100904 信用卡存款100905 信用證保證存款100906 存出投資款1101 短期投資110101 股票110102 債券110103 基金110104 其他1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備1111 應(yīng)收票據(jù)1121 應(yīng)收股息1131 應(yīng)收帳款 1133 其他應(yīng)收款 1141 壞帳準(zhǔn)備1201 在途物資 1211 材料1231 低值易耗品1243 庫(kù)存商品1244 商品進(jìn)銷差價(jià)1251 委托加工物資1261 委托代購(gòu)商品1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1301 待攤費(fèi)用1401 長(zhǎng)期股權(quán)投資140101 股票投資140102 其他股權(quán)投資1402 長(zhǎng)期債權(quán)投資140201 債券投資14020101 一年內(nèi)到期的債券14020102 一年后到期的債券140202 其他債權(quán)投資14020201 一年內(nèi)到期的債券14020202 一年后到期的債券1421 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備142101 股權(quán)投資減值準(zhǔn)備142102 債權(quán)投資減值準(zhǔn)備1501 固定資產(chǎn)1502 累計(jì)折舊1601 工程物資1603 在建工程160301 建筑工程160302 安裝工程160303 技術(shù)改造工程160304 其他支出1701 固定資產(chǎn)清理1801 無(wú)形資產(chǎn)1901 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1902 新科目1902負(fù)債類2101 短期借款2111 應(yīng)付票據(jù)2121 應(yīng)付帳款2151 應(yīng)付工資2153 應(yīng)付福利費(fèi)2161 應(yīng)付利潤(rùn)2171 應(yīng)交稅金217101 應(yīng)交增值稅21710101 進(jìn)項(xiàng)稅額21710102 已交稅金21710103 減免稅款21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅21710106 銷項(xiàng)稅額21710107 出口退稅21710108 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅217102 未交增值稅217103 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅217104 應(yīng)交消費(fèi)稅217105 應(yīng)交資源稅217106 應(yīng)交所得稅217107 應(yīng)交土地增值稅217108 應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅217110 應(yīng)交土地使用稅217111 應(yīng)交車船使用稅217112 應(yīng)交個(gè)人所得稅2176 其它應(yīng)交款2181 其它應(yīng)付款2191 預(yù)提費(fèi)用2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值220101 接受捐贈(zèng)貨幣性資產(chǎn)價(jià)值220102 接受捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)值2301 長(zhǎng)期借款2321 長(zhǎng)期應(yīng)付款權(quán)益類3101 實(shí)收資本3111 資本公積311101 資本溢價(jià)311102 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備311103 非幣資本折算差價(jià)311104 其他資本公積3121 盈余公積312101 法定盈余公積312102 任意盈余公積312103 法定公益金3131 本年利潤(rùn)3141 利潤(rùn)分配314101 其他轉(zhuǎn)入314102 提取法定盈余公積314103 提取法定公益金314104 提取任意盈余公積314105 應(yīng)付利潤(rùn)314106 轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)314107 未分配利潤(rùn)成本類4101 生產(chǎn)成本410101 基本生產(chǎn)成本410102 輔助生產(chǎn)成本4105 制造費(fèi)用損益類5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5102 其他業(yè)務(wù)收入5201 投資收益5301 營(yíng)業(yè)外收入5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加5405 其它業(yè)務(wù)支出5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用5502 管理費(fèi)用 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用5601 營(yíng)業(yè)外支出5701 所得稅5801 以前年度損益調(diào)整。

7.小企業(yè)會(huì)計(jì)制度工程公司的科目主要有哪些

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)科目在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》里邊全部有的。小企業(yè)會(huì)計(jì)科目數(shù)量比一般企業(yè)會(huì)計(jì)科目數(shù)量要少。

《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》與《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的區(qū)別

兩個(gè)會(huì)計(jì)制度從本質(zhì)上講是一致的，《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》是《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的一種簡(jiǎn)化，二者的適用范圍是根據(jù)企業(yè)規(guī)模來確定的，由于企業(yè)規(guī)模的不同，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)報(bào)告的要求也不同，如執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)對(duì)外要求報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表除傳統(tǒng)的兩表外，還包括現(xiàn)金流量表等，而對(duì)小企業(yè)只要求報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表，對(duì)現(xiàn)金流量表不作強(qiáng)制性規(guī)定。

8.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目與小企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目有什么區(qū)別

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目與小企業(yè)會(huì)計(jì)制度科目的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、選用范圍不同：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》適用于在境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)（不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)），符合《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的小企業(yè)也可執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同 ：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》比《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》少設(shè)了25個(gè)一級(jí)科目。原因主要有如下兩個(gè)方面：

(1)小企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，因此可將《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的部分科目進(jìn)行歸并；

(2)小企業(yè)會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)化或者沒有某科目所要反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，從而可少設(shè)。

3、賬務(wù)處理不同 ：

(1)資產(chǎn)清查的處理不同；

(2)不計(jì)提長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

(3)簡(jiǎn)化長(zhǎng)期投資的核算；

(4)簡(jiǎn)化了專門借款費(fèi)用的核算；

(5) 簡(jiǎn)化了融資租賃固定資產(chǎn)的計(jì)量；

(6) 簡(jiǎn)化了所得稅的賬務(wù)處理；

(7)其他資產(chǎn)核算方法的簡(jiǎn)化；

(8)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值核算不同。

4、財(cái)務(wù)報(bào)告方面的不同 ：《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》只要求小企業(yè)提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表兩張基本報(bào)表，而且報(bào)表的內(nèi)容比較簡(jiǎn)單。如根據(jù)小企業(yè)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單，有些業(yè)務(wù)發(fā)生的可能性很少的情況，刪除了若干項(xiàng)目。