原材料的設計(原材料會(huì )計分錄如何做?)
1.原材料會(huì )計分錄如何做?
【編者按】本文主要為考生介紹本文將通過(guò)一采用實(shí)際成本核算二采用計劃成本核算兩種方法，為大家展示會(huì )計分錄的做法，主體可分為購入原材料時(shí)的會(huì )計分錄及發(fā)出材料時(shí)的會(huì )計分錄，下面請看正文：一采用實(shí)際成本核算（1）購入材料①發(fā)票與材料同時(shí)到借：原材料應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款②發(fā)票已到，材料未到借：在途物資（含運費保險費）應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款③材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應付賬款-暫估應付賬款注：下月初，作相反的會(huì )計分錄予以沖回：借：應付賬款-暫估應付賬款貸：原材料待收到發(fā)票時(shí)：借：原材料應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、應付票據）④貨款已付，材料未到借：預付賬款貸：銀行存款待材料到時(shí)：借：原材料應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預付賬款補付貨款時(shí)：借：預付賬款貸：銀行存款或收多付貨款時(shí)：借：銀行存款貸：預付賬款（2）發(fā)出材料方法：個(gè)別計價(jià)法、先進(jìn)先出法、月末一次加權平均法、移動(dòng)加權平均法根據發(fā)料憑證匯總表：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料二采用計劃成本核算⑴購入材料①發(fā)票與材料同時(shí)到（發(fā)票已到材料未到）借：材料采購（實(shí)際成本）應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、應付票據）同時(shí)：借：原材料（計劃成本）材料成本差異（實(shí)際成本大于計劃成本）貸：材料采購（實(shí)際成本）或：借：原材料（計劃成本）貸：材料采購（實(shí)際成本）材料成本差異（實(shí)際成本小于計劃成本）②材料已到，月末發(fā)票賬單未到借：原材料貸：應付賬款-暫估應付賬款注：下月初，作相反的會(huì )計分錄予以沖回：借：應付賬款-暫估應付賬款貸：原材料待收到發(fā)票時(shí)：借：材料采購（實(shí)際成本）應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（應付賬款、應付票據）同時(shí)：借：原材料（計劃成本）材料成本差異（實(shí)際成本大于計劃成本）貸：材料采購（實(shí)際成本）或：借：原材料（計劃成本）貸：材料采購（實(shí)際成本）材料成本差異（實(shí)際成本小于計劃成本）（2）發(fā)出材料根據發(fā)料憑證匯總表：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料注：企業(yè)采用日常采用計劃成本核算的，發(fā)出的材料成本應由計劃成本調整為實(shí)際成本，通過(guò)“材料成本差異”科目進(jìn)行結轉，按用途分別記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“銷(xiāo)售費用”、“管理費用”等科目。
發(fā)出材料應負擔的成本差異應當近期（月）分攤，不得在季末或年末一次計算。本期材料成本差異率=（期初結存材料的成本差異﹢本期驗收入庫材料的成本差異）÷（期初結存材料的計劃成本﹢本期驗收入庫材料的計劃成本）*100%期初材料成本差異率=期初結存材料的成本差異÷期初結存材料的計劃成本*100%本期發(fā)出材料應負擔的成本差異=本期發(fā)出材料的計劃成本*本期材料成本差異率結轉發(fā)出材料的成本差異時(shí)：借：材料成本差異貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本制造費用管理費用相關(guān)推薦：壞賬損失會(huì )計分錄如何做？庫存現金會(huì )計分錄如何做？如何寫(xiě)會(huì )計分錄？。
2.原材料三個(gè)會(huì )計科目分別在什么情況下用?材料采購,在途物資,原材
材料采購：采用計劃成本法，尚未運抵企業(yè)的材料。
在途物資：采用實(shí)際成本發(fā)，尚未運抵企業(yè)的材料。原材料：材料驗收入庫。
詳細點(diǎn)：1、“在途物資”科目核算范圍是企業(yè)按實(shí)際成本進(jìn)行的會(huì )計核算，用于企業(yè)已經(jīng)付款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達或者尚未驗收入庫的材料物資。如：購進(jìn)材料未入庫借：在途物資貸：現金（或銀行存款、應付帳款等）待材料到達、驗收入庫后，借：原材料貸：在途物資2、“材料采購”科目是企業(yè)按計劃成本核算的。
取得原材料時(shí)，先通過(guò)該科目核算。
3.原材料怎么做賬,該怎么下科目,做借貸方
1、原材料屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。
它核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等的計劃成本和實(shí)際成本。 2、原材料明細賬應按材料品種規格設置數量金額式明細賬，若材料品種規格較多，為防止出現差錯還應按倉庫和類(lèi)別設置原材料二級賬，二級賬只記收入、發(fā)出和結存的金額，不記數量。
3、購進(jìn)材料時(shí) 借：原材料 借：應交稅金--增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款（或應付帳款等） 4、領(lǐng)用材料時(shí) 借：生產(chǎn)成本（或制造費用等） 貸：原材料 問(wèn)題補充： 樓下答的盤(pán)營(yíng)盤(pán)虧是什么意思阿？ 為了保證帳實(shí)相符（賬面數量金額與庫存實(shí)際數量金額相符），會(huì )計制度要求材料定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)就會(huì )出現多出材料或短少材料的情況。多出的材料屬于盤(pán)盈，短少的材料屬于盤(pán)虧。
4.關(guān)于材料采購的ERP會(huì )計科目設置
機器運作資料就是用來(lái)作為ERP算產(chǎn)能 生產(chǎn)負荷的一個(gè)重要數據 天心系統基礎資料準備 大類(lèi) 模塊 所需資料 共用資料 所有模塊 營(yíng)業(yè)人資料設定、部門(mén)資料、員工資料 幣別資料、密碼及權限資料、倉庫資料 客戶(hù)廠(chǎng)商資料、系統預警資料刷新設置 貨品資料、審核流程設計 財務(wù)系統 總帳系統 會(huì )計科目設置、銀行資料、科目預算、帳戶(hù)資料 期初憑證（即科目余額）、期初應收/應付票據 期初應收/應付帳款、期初帳戶(hù)余額 收付款 進(jìn)銷(xiāo)存系統 進(jìn)銷(xiāo)存 貨品標準成本、采購受訂政策、期初存貨輸入、特殊定價(jià)政策（優(yōu)先采購受訂政策） MRP2 生產(chǎn)制造 商品物料表、貨品附加信息、替代品、模具、機臺信息、機臺可供生產(chǎn)時(shí)間、工作行事例、制程代號設定、制成品制程規劃 MRP MRP-II 系統運行 物料編碼原則、倉庫儲位管理辦法、BOM及工藝流程管理 組織結構圖、各部門(mén)運作流程、崗位職責說(shuō)明書(shū) 天心基礎資料準備設置明細 一、營(yíng)業(yè)人資料設定： 1、基本設置 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 1 公司代號 即數據庫名稱(chēng)，在建帳套時(shí)確定，不可修改 最長(cháng)四碼，不可用中文 2 公司名稱(chēng) 本公司對內對外的稱(chēng)呼 3 會(huì )計期間 財務(wù)在帳務(wù)結算時(shí)的一定期間 4 開(kāi)帳日期 使用本系統的開(kāi)帳日期 建議在月初開(kāi)帳 5 本業(yè)稅率 企業(yè)稅率 如貨品統一稅率，可設置 6 本位幣 企業(yè)交易常用幣別，與外幣區別 7 稅務(wù)制度 財務(wù)核算制度 可在大陸、臺灣、其他中選擇 8 成本計算方式 存貨發(fā)出的成本計算方法 建議使用移動(dòng)加權或月加權 9 盤(pán)存方式 企業(yè)作存貨盤(pán)存時(shí)的方式 可在永續及實(shí)地中選擇 10 編碼長(cháng)度 指定基礎資料（如料號）碼長(cháng) 會(huì )計科目最長(cháng)20碼、貨品代號最長(cháng)20碼、員工編碼最長(cháng)12碼 11 報表長(cháng)度 在固有報表中某字段所占長(cháng)度 金額、稅金、數量、單價(jià) 品號、品名、部門(mén)、庫位 12 小數位數 單據中小數位數，一經(jīng)設定，位數可調大，不可調小，否則已引起數據四舍五入誤差 數量、單價(jià)、金額、稅金 13 MRP小數位 針對MRP模組的數量小數位 MRP數量 14 報表小數位 系統所固有報表的小數位數 15 含借入借出否 借入借出量是否影響倉庫庫存數量 有借入/出情況才選擇 16 單據編碼原則 本系統所使用單據編號，以利數據統計及運算 可選擇按年/月/日流水編碼或者手工編號（但不建議） 17 憑證過(guò)帳方式 本系統產(chǎn)生憑證時(shí)的方式 □審核 □不審核 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 18 憑證類(lèi)型 對憑證的分類(lèi) 可選通用或收付轉憑證 19 電話(huà)號碼 本公司常用電話(huà)號碼 20 傳真 本公司常用傳真號碼 21 中（英）文地址 本公司所在地名 2.可選設置 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 1 憑證產(chǎn)生方式 其他模塊單據是否立即轉切憑證 2 MRP在制品部分參與費用分配否 對于在制貨品的成本是否參與人工與制費分攤 3 售價(jià)政策歸屬客戶(hù) 是否作用于其歸屬客戶(hù) 4 行業(yè)別 企業(yè)所屬行業(yè) 具有特殊功能 5 營(yíng)業(yè)登記 營(yíng)業(yè)登記證號 6 英文名稱(chēng) 企業(yè)對內對外的英文稱(chēng)呼 7 帳套序號 當企業(yè)需進(jìn)行子公司帳務(wù)管理時(shí)，可用序號區分，以利資料整合 8 稅務(wù)編碼 企業(yè)登記注冊時(shí)所有稅務(wù)號碼 9 法人基本情況 企業(yè)法人資料，以供單據使用 二、客戶(hù)/廠(chǎng)商資料： 1、基本設置 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 1 客戶(hù)/廠(chǎng)商代號 對所有客戶(hù)和廠(chǎng)商進(jìn)行編號，以利系統運作 2 全稱(chēng) 客戶(hù)/廠(chǎng)商的注冊稱(chēng)呼 3 類(lèi)別 類(lèi)別歸屬，以利采購、業(yè)務(wù)運作 客戶(hù)/廠(chǎng)商/客戶(hù)兼廠(chǎng)商 4 發(fā)票地址 發(fā)票上的地址，一般也為公司所在地址 5 幣別 與該客戶(hù)/廠(chǎng)商交易時(shí)較常用的幣別 如無(wú)固定幣別，不設定 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 6 交易方式 與該客戶(hù)/廠(chǎng)商交易時(shí)較常用的交易方式 7 聯(lián)絡(luò )人 該客戶(hù)/廠(chǎng)商的聯(lián)絡(luò )人姓名 8 立帳方式 產(chǎn)生應收付款的方式 9 扣稅類(lèi)別 與該客戶(hù)/廠(chǎng)商交易的稅種 在價(jià)內稅/價(jià)外稅/不計稅間選 2、可選設置 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 1 簡(jiǎn) 稱(chēng) 簡(jiǎn)略稱(chēng)呼 2 分倉地址 客戶(hù)的公司地址和倉庫地址不同時(shí)使用 3 帳務(wù)歸屬 與子公司發(fā)生帳務(wù)，而在母公司收付款 4 信用管制 對該公司的信用額度 5 負 責 人 該客戶(hù)/廠(chǎng)商的負責人姓名 6 會(huì ) 計 該客戶(hù)/廠(chǎng)商的會(huì )計姓名 7 公司地址 該客戶(hù)/廠(chǎng)商的注冊地址 8 電話(huà)傳真 該客戶(hù)/廠(chǎng)商的電話(huà)與傳真號碼 9 開(kāi)戶(hù)銀行 與之交易后的收付款銀行 10 責任業(yè)務(wù) 負責此客戶(hù)/廠(chǎng)商的本公司業(yè)務(wù)員 11 按外幣沖銷(xiāo)否 系統自動(dòng)以外幣進(jìn)行帳款的沖銷(xiāo) 只有按原交易幣種沖帳才設 12 特色資料 客戶(hù)或廠(chǎng)商所具備的特點(diǎn)歸類(lèi) 看管理需要而設 13 營(yíng)業(yè)資料 客戶(hù)或廠(chǎng)商各種經(jīng)營(yíng)資料 14 貿易資料 與對外貿易出口相關(guān)的各項資料 如船名、報關(guān)行等 三、員工資料： 1、基本設置 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 1 員工代號 給員工的設定編號，以便管理 最長(cháng)為12碼 2 員工姓名 員工稱(chēng)呼 2、可選設置 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 1 年度目標 年度目標業(yè)績(jì) 2 人事資料 員工的各項基本資料 3 特殊資料 員工所具備的特點(diǎn)歸類(lèi) 4 到職日 進(jìn)入本公司時(shí)間 5 部門(mén)代號 所屬部門(mén)編號 6 上級主管 直接管理人員 7 離職日 離開(kāi)本公司時(shí)間 四、貨品資料： 1、基本設置 項次 項目設置 內容說(shuō)明 備注 1 貨品編號 給貨品的設定編號，以便管理 最長(cháng)20碼 2 品名 貨品的全稱(chēng) 3 大類(lèi) 貨品大致類(lèi)別 成品/半成品/原料中選擇 4 中類(lèi) 貨品更細的類(lèi)別 在大類(lèi)基礎進(jìn)行二次分類(lèi) 5 貨品稅率 貨品的稅率 6 主單位 貨品。
