代收款項(代扣款項的會(huì )計分錄怎么做)
1.代扣款項的會(huì )計分錄怎么做
計提工資時(shí)（含單位繳納社保）：
借：生產(chǎn)成本 （工人工資）。
制造費用 （車(chē)間2113管理人與和輔助人員工資）。
管理費用 （管理人員工資）。
銷(xiāo)售費用 （銷(xiāo)售人員工資）。
貸：應付職工薪酬—工資 （應發(fā)工5261資）。
其他應付款—養老 / 醫療等 （單位支付部分）。
其他應付款—住房公積金 （單位支付部分）。
擴展資料
代扣4102款項可以分為兩種情況：
一是企業(yè)內部轉賬1653的，如代扣職工宿舍的房租、水電費、職工出差的借支等；
二是受其他單位委托代版扣的，如受社會(huì )保險中心委托代扣的由職工個(gè)人負擔的養老保險金、醫療保險金、失業(yè)保險金部分；
受房改中心委托代扣職工個(gè)人負擔的住房公積金部分以及受稅務(wù)局委托代扣職工個(gè)人所得稅等。但必須注意的是由于地區價(jià)格的差異企業(yè)代扣的養老保險金和住房公積金以企業(yè)所在地區的扣除基數與扣除比例為準。
對于企業(yè)內部轉賬的各種代扣款項，代扣時(shí)，除借記“應付職工薪酬——工資”科目外，應根據具體情況，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”（代扣房租、水電費等）、“管理費用”（代扣交通費等）等科目。
參考資料來(lái)權源：百度百科-會(huì )計分錄
2.代收貨款的會(huì )計分錄怎么做
(1)如果甲公司代你公司收到了乙公司的貨款（不考慮增值稅），
借：應收賬款——乙公司 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
甲公司把收到的貨款轉交給你們的時(shí)候，
借：銀行存款 10000
貸：應收賬款——乙公司 10000
你們把乙公司的貨款支付給甲公司的時(shí)候（在已計提應付給甲公司貨款的前提下），
借：應付賬款——甲公司 10000
貸：銀行存款 10000
(2)如果甲公司答應代你公司收取而尚未收到乙公司的貨款時(shí)（不考慮增值稅），
借：應收賬款——乙公司 10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000
同時(shí)你公司要付給甲公司貨款，
借：原材料/庫存商品 等 10000
貸：應付賬款——甲公司 10000
如果你公司在甲公司之前已收到乙公司的貨款，然后你公司把乙公司的貨款用以支付給甲公司，
借：銀行存款 10000
貸：應收賬款——乙公司 10000
借：應付賬款——甲公司 10000
貸：銀行存款 10000
有些人可能會(huì )把這一步簡(jiǎn)化成——
借：應付賬款——甲公司 10000
貸：應收賬款——乙公司 10000
但我認為最好不要簡(jiǎn)化，因為簡(jiǎn)化了就難以看出資金的流動(dòng)
3.代收貨款怎么做會(huì )計分錄
代收貨款的會(huì )計分錄如下： 1、收到代收貨款時(shí) 借：銀行存款 貸：其他應付款-代收XX貨款 2、支付給實(shí)際收款單位時(shí) 借：其他應付款-代收XX貨款 貸：銀行存款 3、存在差額情況的會(huì )計處理 借：其他應付款-代收XX貨款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 擴展資料 代收貨款業(yè)務(wù)為商戶(hù)解決電商購物交易中商品配送與資金結算不方便、不及時(shí)的難題，為買(mǎi)賣(mài)雙方規避非面對面交易帶來(lái)的信用風(fēng)險。
現代的代收貨款業(yè)務(wù)將物流、資金流、信息流集于一體，讓更多商戶(hù)在享受高效、安全、遍布全國的EMS物流體系（普遍采用EMS物流體系）的同時(shí)，享受以最快的速度回籠資金所帶來(lái)的資金效率收益。 參考資料來(lái)源：百度百科-常用會(huì )計分錄大全 參考資料來(lái)源：百度百科-代收貨款。
4.代收款如何做分錄
收到代收款：
借 銀行存款
貸 其他應付款
付出代收款時(shí)：
借 其他應付款
貸 銀行存款
代收款一般流程
發(fā)貨人發(fā)貨并注明代收貨款款項-貨運公司提貨-貨運公司發(fā)運及運輸過(guò)程-貨品到達收貨人城市-通知收貨人提貨并通知代收貨款-收貨人驗貨并繳納貨款-貨運公司收貨人城市辦事處記賬-代收信息回傳發(fā)貨人所在城市辦事處-通知發(fā)貨人拿取代收的貨款。
一般代收貨款不會(huì )免費，一般的手續費在千分之一到千分之五之間，沒(méi)有特別的規定。
代收貨款的返款流程基本相似，但不同的貨運公司對于返款的時(shí)限并不相同，你需要咨詢(xún)你委托的貨運公司。
另外：請注意，代收貨款不可委托較小的貨運公司代收，以免出現異常。
還有，必須要將手中的單據妥善保存。
5.代收代付怎樣進(jìn)行會(huì )計分錄
一、代收代付款項通過(guò)“其他應付款”科目核算，會(huì )計分錄（1）代收款時(shí)，借：庫存現金/銀行存款貸：其他應付款（2）支付時(shí)，借：其他應付款貸：庫存現金/銀行存款二、《企業(yè)會(huì )計準則》附錄—會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理（財政部財會(huì )[2006]18 號），“2241 其他應付款”科目，（一）本科目核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長(cháng)期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
企業(yè)（保險）應交納的保險保障基金，也通過(guò)本科目核算。（二）本科目可按其他應付款的項目和對方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細核算。
（三）企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
按照合同約定購回該項商品等時(shí)，應按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。（四）企業(yè)發(fā)生的其他各種應付、暫收款項，借記“管理費用”等科目，貸記本科目；支付的其他各種應付、暫收款項，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（五）本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。
