單位已收取管理費為主(會(huì )計分錄怎么作事業(yè)單位自己收取物業(yè)費)
1.會(huì )計分錄怎么作事業(yè)單位自己收取物業(yè)費
結余 借：事業(yè)結余 經(jīng)營(yíng)結余 貸：結余分配 借：結余分配-應該所得稅 貸：應交稅金-應交所得稅 借：結余分配 貸：專(zhuān)用基金 借：結余分配 貸：事業(yè)基金-一般基金 年終結帳時(shí)，將“財政補助收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目， 借：財政補助收入， 貸：事業(yè)結余 年終將經(jīng)營(yíng)支出借方余額全數轉入“經(jīng)營(yíng)結余”科目，結帳后本科目無(wú)余額。
借：經(jīng)營(yíng)結余， 貸：經(jīng)營(yíng)支出 年終結帳后，本科目無(wú)余額，應按“國家預算收入科目”“款”級科目設置明細帳。 年終結帳時(shí)，將“上級補助收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，年終結帳后，本科目無(wú)余額。
借：上級補助收入， 貸：事業(yè)結余 年終結帳時(shí)，對已完工項目，將“撥入專(zhuān)款”與“撥出專(zhuān)款”、“專(zhuān)款支出”科目對沖， 借：撥入專(zhuān)款， 貸：撥出專(zhuān)款（專(zhuān)款支出） ⑤余額轉入“事業(yè)結余”，借：撥出專(zhuān)款， 貸：事業(yè)結余 期末，應將“事業(yè)收入”貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。 借：事業(yè)收入 貸：事業(yè)結余 期末應將“經(jīng)營(yíng)收入”貸方余額全部轉入“經(jīng)營(yíng)結余”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。
借：經(jīng)營(yíng)收入 貸：經(jīng)營(yíng)結余 年終，應將附屬單位繳款貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。 借：附屬單位繳款， 貸：事業(yè)結余 年終，應將其他收入貸方余額全部轉入“事業(yè)結余”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。
借：其他收入， 貸：事業(yè)結余 年終將撥出經(jīng)費借方余額全數轉入“事業(yè)結余”科目，結轉后本科目無(wú)余額。 借：事業(yè)結余， 貸：撥出經(jīng)費 年終將本期的“經(jīng)營(yíng)收入”、“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”轉入“經(jīng)營(yíng)結余”帳戶(hù)， 借：經(jīng)營(yíng)收入， 貸：經(jīng)營(yíng)結余 借：經(jīng)營(yíng)結余， 貸：經(jīng)營(yíng)支出、銷(xiāo)售稅金 經(jīng)營(yíng)結余貸方余額為實(shí)現的經(jīng)營(yíng)盈利，借方余額為經(jīng)營(yíng)虧損； 將單位實(shí)現的經(jīng)營(yíng)結余全數轉入“結余分配”帳戶(hù)，如為虧損則不結轉。
期末，應將銷(xiāo)售稅金余額轉入“經(jīng)營(yíng)結余”或“事業(yè)結余”科目， 借：經(jīng)營(yíng)結余（事業(yè)結余）， 貸：銷(xiāo)售稅金 年終將上繳上級支出借方余額全數轉入“事業(yè)結余”帳戶(hù)，結帳后，本科目無(wú)余額。 借：事業(yè)結余， 貸：上繳上級支出 年終將對附屬單位補助借方余額全數轉入“事業(yè)結余”帳戶(hù)，結帳后，本科目無(wú)余額。
借：事業(yè)結余， 貸：對附屬單位補助 年終結帳時(shí)將結轉自籌基建余額全數轉入“事業(yè)結余”帳戶(hù)，結轉后本科目無(wú)余額。 借：事業(yè)結余， 貸：結轉自籌基建 附：第303號科目 專(zhuān)用基金 1。
本科目核算事業(yè)單位按規定提取，設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金的收入、支出及 結存情況。 2。
事業(yè)單位專(zhuān)用基金的種類(lèi)主要包括：職工福利基金、醫療基金、修購基金、住房基金等。 3。
提取醫療基金時(shí)，借記“事業(yè)支出--社會(huì )保障費”、“經(jīng)營(yíng)支出--社會(huì ) 保障費”等科目，貸記“專(zhuān)用基金--醫療基金”科目。提取修購基金時(shí)，借記“事 業(yè)支出--修繕費、設備購置費”或“經(jīng)營(yíng)支出--修繕費、設備購置費”科目，貸 記專(zhuān)用“專(zhuān)用基金--修購基金”科目；清理報廢固定資產(chǎn)殘值變價(jià)收入轉入時(shí)，借 記“銀行存款”科目，貸記本科目；支付清理報廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費用時(shí)，借 記本科目，貸記“銀行存款”科目。
年終，事業(yè)單位按規定比例從當年結余詈提職工 福利基金時(shí)，借記“結余分配--職工福利基金”等科目，貸記本科目。事業(yè)單位收 到各項住房基金收入（不包括個(gè)人繳納的住房公積金）時(shí)，借記“銀行存款”科目， 貸記“專(zhuān)用基金--住房基金”科目。
對于個(gè)人住房公積金繳存情況，單位應設置輔 助賬進(jìn)行登記并核算其繳納、使用及余存情況。 4。
使用專(zhuān)用基金時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等有關(guān)科目。 5。
期末，本科目貸方余額為單位專(zhuān)用基金結存數。 6。
本科目應按專(zhuān)用基金種類(lèi)設明細賬。 第306號科目 事業(yè)結余 1。
本科目核算事業(yè)單位在一定期間除經(jīng)營(yíng)收支外各面收支相抵后的余額（不含 實(shí)行預算外資金結余上繳辦法的預算外資金結余）。 2。
期末，計算結余時(shí)，應將“財政補助收入”、“上級補助收入”、“附屬單 位繳款”、“事業(yè)收入”、“其他收入”等科目余額轉入本科目，借記“財政補助收 入”、“上級補助收入”、“附屬單位繳款”、“事業(yè)收入”及“其他收入”科目， 貸記本科目；將“撥出經(jīng)費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷(xiāo)售稅金” （非經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)）”、“對外屬單位補助”、“結轉自籌基建”等科目余額轉入本科目， 借記本科目，貸記“撥出經(jīng)費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“銷(xiāo)售稅金”、“對附屬單位補助”、“結轉自籌基建”等科目。 3。
本科目貸記余額為當期實(shí)現的結余。 4。
年度終了，單位應將當年實(shí)現的結余全數轉入“結余分配”科目，結轉后， 本科目無(wú)余額。 第307科目 經(jīng)營(yíng)結余 1本科目核算事業(yè)單位在一定期間各項經(jīng)營(yíng)收入與支出相抵后的余額。
2。期末計算經(jīng)營(yíng)結余時(shí)，應將“經(jīng)營(yíng)收入”科目余額轉入本科目，借記“經(jīng)營(yíng) 收入”科目，貸記本科目；將“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售稅金”等科目余額轉入本科目， 借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷(xiāo)售售金”科目。
3。本科目貸方余額為實(shí)現的經(jīng)營(yíng)結余，如為借方余額，則為經(jīng)營(yíng)虧損。
4。年度終了，單位。
2.集團收取子公司集團管理費如何做帳務(wù)處理
提取總機構管理費的，包括總分機構和母子公司體制的總機構（母公司），對母子公司體制的，管理費提取原則上僅限于全資子公司。
其次，明確了管理費的提取標準，規定管理費提取采取比例和定額控制，提取比例一般不超過(guò)總收入的2%。最后，對管理費提取審批權限進(jìn)行劃分，規定總機構和分攤管理費的多數企業(yè)不在同一地區，且提取管理費的總額達到或超過(guò)1000萬(wàn)元的，由國家稅務(wù)總局審批，總機構和分攤管理費的多數企業(yè)在同一地區，且提取管理費的總額低于1000萬(wàn)元的，由總機構所在省級稅務(wù)機關(guān)審批。
從上述規定可以看出，企業(yè)集團的核心企業(yè)向所屬緊密層企業(yè)提取管理費審計的重點(diǎn)是：①提取管理費是否經(jīng)過(guò)國家稅務(wù)總局、省（區、市）國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局審核同意；②實(shí)際提取的管理費是否超過(guò)經(jīng)國家稅務(wù)總局、省（區、市）國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局審核同意提取的應提管理費；③收取管理費的企業(yè)集團核心企業(yè)，對管理費開(kāi)支和收取的帳務(wù)處理是否符合規定。企業(yè)集團核心企業(yè)發(fā)生管理費開(kāi)支時(shí)，借記“企業(yè)管理費�；應由緊密層企業(yè)分攤管理費”，貸記“銀行存款”；企業(yè)集團核心企業(yè)收到所屬緊密層企業(yè)上交管理費時(shí)，借記“銀行存款”，貸記“企業(yè)管理費�；應由緊密層企業(yè)分攤管理費”。
