最新應交稅費明細(應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些?)
1.應交稅金——應交增值稅的明細科目有哪些?
增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置：“進(jìn)項稅額”、“銷(xiāo)項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”、“銷(xiāo)項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等。
其中： 1.“進(jìn)項稅額”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣的增值稅額； 2.“銷(xiāo)項稅額抵減" ：記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項稅額； 3.“已交稅金”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額； 4.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”：分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅額； 5.“減免稅款”：記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定準予減免的增值稅額； 6.“出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額”：記錄實(shí)行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規定計算的出口貨物的進(jìn)項稅抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品的應納稅額； 7.“銷(xiāo)項稅額”：記錄一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應收取的增值稅額； 8.“出口退稅”：記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)按規定退回的增值稅額； 9.“進(jìn)項稅額轉出”：記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷(xiāo)項稅額中抵扣、按規定轉出的進(jìn)項稅額。 擴展資料： 應交稅金是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付帳款的一種。
主要包括應該交納的產(chǎn)品稅、增殖稅、城市維護建設稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、所得稅、調節稅、鹽稅、燒油特別稅等。為了反映各種稅金的應交和實(shí)際交納情況，應設置"應交稅金"帳戶(hù)進(jìn)行核 算。
企業(yè)月終計算出當月應交納的稅款，貸（增）記該帳戶(hù)，實(shí)際交納時(shí)，借 （減）記該帳戶(hù)，月末，余額在貸方，表示應交未交的各種稅款，如為借方余額，則是多交的稅 金。"應交稅金"帳戶(hù)還應按稅金種類(lèi)設置明細帳，進(jìn)行明細分類(lèi)核算。
應交稅金--應交增值稅 ：一般可以有借方余額，表示企業(yè)未抵扣的進(jìn)項稅額，借方如果是多交的也要轉到“應交稅金--未交增值稅”；一般沒(méi)有貸方余額，因為轉到了“應交稅金--未交增值稅”這樣做可以很明顯地區分企業(yè)增值稅的上交情況。 根據增值稅核算的要求，還是轉比較好，這樣的一目了然。
“應交稅金——未交增值稅”，通過(guò)此明細科目來(lái)反映企業(yè)未交或多交的增值稅（借方余為多交數，貸方余為未交數）。 轉出未交增值稅核算企業(yè)多交或未交的稅金。
期末有未交的： 借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 貸：應交稅金——未交增值稅 期末有多交的： 借：應交稅金——未交增值稅 貸：應交稅金——應交增值稅——轉出多交增值稅 參考資料：中華人民共和國財政部-《增值稅會(huì )計處理規定》。
2.應交稅費的明細科目是什么
應交稅費，應交稅費核算如下：一、本科目核算企業(yè)按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)不需要預計應交數所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。二、本科目應當按照應交稅費的稅種進(jìn)行明細核算。
應交增值稅還應分別進(jìn)項稅額、銷(xiāo)項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉出、已交稅金等設置專(zhuān)欄進(jìn)行明細核算。三、應交稅費的主要賬務(wù)處理（一）應交增值稅1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目（應交增值稅--進(jìn)項稅額），按應計入采購成本的金額，借記材料采購、在途物資或原材料、庫存商品等科目，按應付或實(shí)際支付的金額，貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。
購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會(huì )計分錄。2.銷(xiāo)售物資或提供應稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應收取的增值稅額，借記應收賬款、應收票據、銀行存款等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目（應交增值稅--銷(xiāo)項稅額），按實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入科目。
發(fā)生的銷(xiāo)售退回，做相反的會(huì )計分錄。3.實(shí)行免、抵、退的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記其他應收款科目，貸記本科目（應交增值稅--出口退稅）。
4.企業(yè)交納的增值稅，借記本科目（應交增值稅--已交稅金），貸記銀行存款科目。5.小規模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅計入材料采購成本，借記材料采購、在途物資等科目，貸記本科目。
（二）應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅和城市維護建設稅1.企業(yè)按規定計算應交的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加等科目，貸記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅）。2.出售不動(dòng)產(chǎn)，計算應交的營(yíng)業(yè)稅，借記固定資產(chǎn)清理等科目，貸記本科目（應交營(yíng)業(yè)稅）。
3.交納的消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅，借記本科目（應交消費稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅），貸記銀行存款等科目。（三）應交所得稅1.企業(yè)按照稅法規定計算應交的所得稅，借記所得稅等科目，貸記本科目（應交所得稅）。
2.交納的所得稅，借記本科目（應交所得稅），貸記銀行存款等科目。（四）應交土地增值稅1.企業(yè)轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著(zhù)物一并在固定資產(chǎn)或在建工程等科目核算的，轉讓時(shí)應交的土地增值稅，借記固定資產(chǎn)清理科目，貸記本科目（應交土地增值稅）。
2.交納的土地增值稅，借記本科目（應交土地增值稅），貸記銀行存款等科目。（五）應交房產(chǎn)稅、土地使用稅和車(chē)船使用稅1.企業(yè)按規定計算應交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記管理費用科目，貸記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅）。
2.交納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅，借記本科目（應交房產(chǎn)稅、應交土地使用稅、應交車(chē)船使用稅），貸記銀行存款等科目。（六）應交個(gè)人所得稅1.企業(yè)按規定計算的應代扣代交的職工個(gè)人所得稅，借記應付職工薪酬科目，貸記本科目（應交個(gè)人所得稅）。
2.交納的個(gè)人所得稅，借記本科目（應交個(gè)人所得稅），貸記銀行存款等科目。（七）應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費1.企業(yè)按規定計算應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記營(yíng)業(yè)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、管理費用等科目，貸記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費）。
2.交納的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費，借記本科目（應交教育費附加、應交礦產(chǎn)資源補償費），貸記銀行存款等科目.四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
3.應交稅費科目下都設哪些明細科目,會(huì )計上怎么核算?
應交稅費是指企業(yè)根據在一定時(shí)期內取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。而企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過(guò)“應交稅費”科目核算。
應交稅費的二級科目：應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）應交稅費—應交增值稅（已交稅金）應交稅費—應交增值稅（轉出未交稅金）應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅金）應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）應交稅費—未交增值稅應交稅費——應交消費稅應交稅費—應交資源稅應交稅費—應交所得稅應交稅費—應交土地增值稅應交稅費—應交城市維護建設稅應交稅費—應交房產(chǎn)稅應交稅費—應交土地使用稅應交稅費—應交車(chē)船稅應交稅費—應交個(gè)人所得稅應交稅費—應交教育費附加應交稅費—應交地方教育附加其它都好辦，按比例，增值稅的建議看一下22號文學(xué)習一下。
4.應交稅費的明細科目都有哪些?
應交稅費——應交進(jìn)項稅
——應交銷(xiāo)項稅
——未交稅金
——已交稅金
——進(jìn)項稅額轉出
應該是一般納稅人的應交稅金-增值稅科目的明細科目，其中的未交稅金科目在月底時(shí)可以將其他科目的余額轉入，待下月交納時(shí)再沖減此科目，也可以不使用此科目，直接計入已交稅金科目，怎樣做，你自己可以選擇一種使用
應交稅金科目除了，增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅外還有個(gè)人所得稅
房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅和印花稅，俗稱(chēng)四小稅，屬于費用性稅金，可以直接計入管理費用科目，不必計入應交稅金科目的
教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費不是稅，屬于費，在其他應付款科目下歸集和核算
5.應交稅費明細科目都有哪些
應交稅費核算企業(yè)按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，比原 企業(yè)會(huì )計制度》中的“應交稅金”科目的核算范圍要更廣，不僅包括大多的稅金的核算，還包括例如教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、以及保險企業(yè)繳納的保險保障基金（指保險機構為了有足夠的能力應付可能發(fā)生的巨額賠款，從年終結余中專(zhuān)門(mén)提存的后備基金）、代扣代繳的個(gè)人所得稅等，也統一通過(guò)本科目核算。
企業(yè)不需要預繳的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車(chē)輛購置稅，不在本科目核算。個(gè)人所得稅在以前的會(huì )計處理中，有可能在“其他應付款” 中核算，但按新會(huì )計準則屬于“應交稅費” 的核算范圍，個(gè)人所得稅也通過(guò)“應交稅費”核算：“礦產(chǎn)資源補償費”雖然是行政收費，但根據新準則的規定，也一并在“應交稅費”中核算。
6.應交稅費明細科目
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）
應交稅費—應交增值稅（轉出未交稅金）
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅金）
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出）
應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
應交稅費—未交增值稅
應交稅費——應交消費稅
應交稅費—應交資源稅
應交稅費—應交所得稅
應交稅費—應交土地增值稅
應交稅費—應交城市維護建設稅
應交稅費—應交房產(chǎn)稅
應交稅費—應交土地使用稅
應交稅費—應交車(chē)船稅
應交稅費—應交個(gè)人所得稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育附加
此外，企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數的稅金，不通過(guò)“應交稅費”科目核算。車(chē)輛購置稅應直接記入汽車(chē)成本，一般來(lái)說(shuō)契稅應該記入所購入的固定資產(chǎn)成本中。
