小規模納稅人工程款6(工程類(lèi)發(fā)票如何做會(huì )計分錄)
1.工程類(lèi)發(fā)票如何做會(huì )計分錄
收到客戶(hù)工程驗工計價(jià)單
借：應收賬款
貸：工程結算
收到客戶(hù)支付的工程預付款
借：銀行存款
貸：預收賬款
收到客戶(hù)撥付工程款
借：銀行存款
貸：應收賬款
資產(chǎn)負債表，確認合同收入和支出
借：營(yíng)業(yè)成本
借：工程施工——毛利
貸：營(yíng)業(yè)收入
工程施工過(guò)程中，相關(guān)合同成本
借：工程施工（生產(chǎn)成本）-工程項目
借：工程施工-間接費用
貸：應付職工薪酬、庫存材料、累計折舊等
合同預計總成本將超過(guò)合同預計總收入，將預計損失確認為當期費用
借：預計合同損失
貸：
預計損失準備
工程完工結算
借：工程結算
借或貸：工程施工-合同毛利
貸：工程施工-工程項目
擴展資料：
企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供勞務(wù)形成的應收賬款，應當按照應收金額，借記“應收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”科目，按照稅法規定應交納的增值稅銷(xiāo)項稅額，貸記“應交稅費----應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）”科目，收回應收賬款時(shí)，按收回金額，借記“銀行存款”或“庫存現金”科目，貸記“應收賬款”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應收賬款
2.怎么樣做這幾個(gè)分錄
1。
企業(yè)以銀行存款50000元預付A工廠(chǎng)的材料款 借：應付帳款（A工廠(chǎng)） 50000元 貸：銀行存款 50000元 2。企業(yè)預收B工廠(chǎng)的貸款30000元存入銀行 借：銀行存款 30000元 貸：應收帳款（B工廠(chǎng)） 30000元 3。
企業(yè)由A工廠(chǎng)購進(jìn)材料，如果本企業(yè)是增值稅小規模納稅人 借：原材料 70000元 貸：應付帳款（A工廠(chǎng)） 50000元 銀行存款 20000元 如果本企業(yè)是增值稅一般納稅人，取得有效的增值稅發(fā)票，稅率17%的話(huà)，則會(huì )計分錄為： 借：原材料 70000元 應交稅金—應交增值稅—進(jìn)項稅 11900元 貸：應付帳款（A工廠(chǎng)） 50000元 銀行存款 31900元 4。 企業(yè)以銀行存款40000元預付A工廠(chǎng)的材料款 借：應付帳款（A工廠(chǎng)） 40000元 貸：銀行存款 40000元 5。
向B工廠(chǎng)銷(xiāo)售預收貨款的商品一批20000元，如果本企業(yè)是增值稅小規模納稅人 借：應收帳款（B工廠(chǎng)） 20000元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000元 如果本企業(yè)是增值稅一般納稅人，稅率17%且20000元是不含稅售價(jià)的話(huà)，則會(huì )計分錄為： 借：應收帳款（B工廠(chǎng)） 23400元 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000元 應交稅金-應交增值稅-銷(xiāo)項稅 3400元 6。 由A工廠(chǎng)購進(jìn)材料30000元 如果本企業(yè)是增值稅小規模納稅人，則會(huì )計分錄為： 借：原材料 30000元 貸：應付帳款（A工廠(chǎng)） 30000元 如果本企業(yè)是增值稅一般納稅人，取得有效的增值稅發(fā)票，稅率17%的話(huà)，則會(huì )計分錄為： 借：原材料 30000元 應交稅金—應交增值稅—進(jìn)項稅 5100元 貸：應付帳款（A工廠(chǎng)） 35100元 。
3.小規模納稅人賬務(wù)處理應注意哪些事項?
1.和一般納稅人帳務(wù)處理沒(méi)有什么不同，就是交稅的稅點(diǎn)計算不一樣， 另外.年銷(xiāo)售開(kāi)票額不要超除小規模納稅人限定就可以了. 2.2009年起，納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)小規模納稅人標準的，就應申請辦理一般納稅人認定.未申請辦理一般納稅人認定手續的，要按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票.這是國家稅務(wù)總局日前對一般納稅人認定作出的原則性規定. 1月1日，新修訂的《增值稅暫行條例實(shí)施細則》正式實(shí)施.實(shí)施細則規定原工業(yè)和商業(yè)小規模納稅人銷(xiāo)售額標準分別從100萬(wàn)元和180萬(wàn)元降為50萬(wàn)元和80萬(wàn)元.。
4.小規模納稅人賬務(wù)處理我單位是小規模納稅人,屬彩鋼建筑安裝類(lèi)企
1、首先，要看加工業(yè)務(wù)是否屬于你單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的范圍。
2、如果加工業(yè)務(wù)屬于你單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，不管這項業(yè)務(wù)是否常做，都要作為“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”來(lái)核算，同時(shí)，涉及提取的城建稅、教育費附加，也要通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目來(lái)核算。 3、如果加工業(yè)務(wù)不屬于你單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)，即使這項業(yè)務(wù)常做，也要作為“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”來(lái)核算，同時(shí)，涉及提取的城建稅、教育費附加，要通過(guò)“其他業(yè)務(wù)支出”核算。
以及發(fā)生的與這項加工業(yè)務(wù)相關(guān)的工資，設備維修，折舊等都列入其他業(yè)務(wù)支出科目核算。
5.支付工程款會(huì )計分錄怎么做
支付工程款業(yè)務(wù)會(huì )計分錄如下：
借：在建工程
貸：銀行存款
企業(yè)辦理工程價(jià)款結算時(shí)，按補付的工程款作如下分錄：
借：在建工程
貸：應付賬款
按照決算報告轉入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)
貸：在建工程
一、本科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值。
企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費、大修理費用、更新改造支出、房屋的裝修費用等，滿(mǎn)足固定資產(chǎn)準則規定的固定資產(chǎn)確認條件的，也在本科目核算；沒(méi)有滿(mǎn)足固定資產(chǎn)確認條件的，應在“管理費用”科目核算，不在本科目核算。
二、本科目應當按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程進(jìn)行明細核算。
在建工程發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進(jìn)行核算。
三、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的在建工程的價(jià)值。
擴展資料：
（一）企業(yè)外包的在建工程， 貸記“銀行存款”等科目。將設備交付承包企業(yè)進(jìn)行安裝時(shí)，借記本科目（在安裝設備），貸記“工程物資”科目。
與承包企業(yè)辦理工程價(jià)款結算時(shí)，按補付的工程款，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
（二）企業(yè)自營(yíng)的在建工程領(lǐng)用工程物資、本企業(yè)原材料或庫存商品的，借記本科目，貸記“工程物資”、“原材料”、“庫存商品”等科目。采用計劃成本核算的，應同時(shí)結轉應分攤的成本差異。
上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅額。
在建工程應負擔的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬” 科目。
輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程提供的水、電、設備安裝、修理、運輸等勞務(wù)，借記本科目，貸記“生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本”等科目。
（三）在建工程發(fā)生的管理費、征地費、可行性研究費、臨時(shí)設施費、公證費、監理費及應負擔的稅費等，借記本科目（待攤支出）， 貸記“銀行存款”等科目。
在建工程發(fā)生的借款費用滿(mǎn)足借款費用準則資本化條件的，借記本科目（待攤支出），貸記“長(cháng)期借 款”、“應付利息”等科目。
由于自然災害等原因造成的單項工程或單位工程報廢或毀損，減去殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險公司等賠款后的凈損失，借記本科目（待攤支出）科目，貸記本科目（建筑工程、安裝工程等）；在建工程全部報廢或毀損的，應按其凈損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目，貸記本科目。
建設期間發(fā)生的工程物資盤(pán)虧、報廢及毀損凈損失，借記本科目（待攤支出），貸記“工程物資”科目；盤(pán)盈的工程物資或處置凈收益，做相反的會(huì )計分錄。
在建工程進(jìn)行負荷聯(lián)合試車(chē)發(fā)生的費用，借記本科目（待攤支出）， 貸記“銀行存款”、“原材料”等科目；試車(chē)形成的產(chǎn)品對外銷(xiāo)售或轉為庫存商品的，借記“銀行存款”、“庫存商品”等科目，貸記本科目（待攤支出）。
上述事項涉及增值稅的，應結轉相應的增值稅額。
（四）在建工程完工已領(lǐng)出的剩余物資應辦理退庫手續，借記“工程物資”科目，貸記本科目。
（五）在建工程達到預定可使用狀態(tài)時(shí)，應計算分配待攤支出，借記本科目（**工程），貸記本科目（待攤支出）；結轉在建工程成本時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”等科目，貸記本科目（**工程）。
（六）企業(yè)在油氣勘探過(guò)程中發(fā)生的各項鉆井勘探支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。
屬于發(fā)現探明經(jīng)濟可采儲量的鉆井勘探支出，借記“油氣資產(chǎn)”科目，貸記本科目；屬于未發(fā)現探明經(jīng)濟可采儲量的鉆井勘探支出，借記“勘探費用”科目，貸記本科目。
參考資料來(lái)源：百度百科-在建工程
