地稅扣費入什么(國稅地稅扣的稅款,計入什么科目)
1.國稅地稅扣的稅款,計入什么科目
一、增值稅屬于價(jià)外稅，如果是定額納稅，只能計入管理費用科目。
二、城建稅、教育費附加等地稅征收的稅種，計入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目。
(1)提取時(shí)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
貸：其他應交款--教育費附加
(2)結轉時(shí)
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
(3)繳納時(shí)
借：應交稅金--城建稅
借：其他應交款--教育費附加
貸：銀行存款等
三、個(gè)體工商戶(hù)的定額稅是由主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過(guò)實(shí)地核查后確定的，按經(jīng)營(yíng)行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規模的不同進(jìn)行核定。個(gè)體工商戶(hù)的稅率為3%。定期定額戶(hù)的經(jīng)營(yíng)額、所得額連續納稅期超過(guò)或低于稅務(wù)機關(guān)核定的定額，應當提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應當根據規定的核定方法和程序重新核定定額。
根據國家稅務(wù)總局《個(gè)體工商戶(hù)定期定額征收管理辦法》文件精神 ，定期定額征收方式適用的稅種及稅率如下：
1、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定，自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率為3%
增值稅按不含稅銷(xiāo)售額依3%征收率計算繳納增值稅，
不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）
應納增值稅=不含稅銷(xiāo)售額*3%
比方說(shuō)。某件商品你的標價(jià)是1030，不含稅銷(xiāo)售=1030÷（1+3%）=1000元。應交增值稅=1000*3%=30元
增值稅由國稅征收
以下稅費由地稅征稅：
2、城市維護建設稅按增值稅額依城建稅稅率計算繳納；（城建稅稅率：在城市7%；縣城、建制鎮的5%；不在城市、縣城、建制鎮的1%）。
3、教育費附加按增值稅額依3%費率計算繳納。
4、個(gè)人所得稅按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。
但，對于個(gè)體戶(hù)普遍采取附征的辦法，附征率一般在1%-3%之間，普遍在2%左右。應納個(gè)人所得稅=應稅銷(xiāo)售額*附征率。
2.地稅應該記入什么會(huì )計科目?
地稅涉及的稅種主要有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個(gè)人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理： 計提：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金-應交營(yíng)業(yè)稅（按收入額*稅局核準的稅率） 貸 ：應交稅費—城建稅（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x7%，縣城是5%） 貸 ：應交稅費—教育費附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x3%） 貸 ：應交稅費 —地方教育費附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x2%） 借：管理費用-水力建設基金 貸：應交稅費 —水利建設基金（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x1% ） 借：管理費用-印花稅 貸：應交稅費——印花稅（銷(xiāo)售收入x0.03%*稅局核定的比例） 交稅時(shí) 借 應繳稅費—營(yíng)業(yè)稅稅 —城建稅 —教育費附加 —地方教育費附加 —水利建設基金 —印花稅 貸：庫存現金/銀行存款。
3.地稅應該記入什么會(huì )計科目
地稅涉及的稅種主要有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個(gè)人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理：
計提：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應交稅金-應交營(yíng)業(yè)稅（按收入額*稅局核準的稅率）
貸 ：應交稅費—城建稅（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x7%，縣城是5%）
貸 ：應交稅費—教育費附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x3%）
貸 ：應交稅費 —地方教育費附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x2%）
借：管理費用-水力建設基金
貸：應交稅費 —水利建設基金（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x1% ）
借：管理費用-印花稅
貸：應交稅費——印花稅（銷(xiāo)售收入x0.03%*稅局核定的比例）
交稅時(shí) 借 應繳稅費—營(yíng)業(yè)稅稅
—城建稅
—教育費附加
—地方教育費附加
—水利建設基金
—印花稅
貸：庫存現金/銀行存款
4.地稅應做哪會(huì )計科目
地稅涉及的稅種主要有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個(gè)人所得稅等，一下是各稅種的賬務(wù)處理： 計提：借： 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應交稅金-應交營(yíng)業(yè)稅（按收入額*稅局核準的稅率） 貸 ：應交稅費—城建稅（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x7%，縣城是5%） 貸 ：應交稅費—教育費附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x3%） 貸 ：應交稅費 —地方教育費附加（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x2%） 借：管理費用-水力建設基金 貸：應交稅費 —水利建設基金（增值稅額或營(yíng)業(yè)稅額x1% ） 借：管理費用-印花稅 貸：應交稅費——印花稅（銷(xiāo)售收入x0.03%*稅局核定的比例） 交稅時(shí) 借 應繳稅費—營(yíng)業(yè)稅稅 —城建稅 —教育費附加 —地方教育費附加 —水利建設基金 —印花稅 貸：庫存現金/銀行存款現在很多小伙伴喜歡自學(xué)會(huì )計，但是這樣是很難成功的。
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5.繳納地稅稅收會(huì )計分錄
營(yíng)業(yè)稅 教育費附加 城建稅
計提時(shí)
借記：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-營(yíng)業(yè)稅/教育費附加/城建稅
貸記：應交稅金-營(yíng)業(yè)稅
其他應交款-教育費附加/城建稅
上交時(shí)：
借記：應交稅金-營(yíng)業(yè)稅
其他應交款-教育費附加/城建稅
貸記：銀行存款
印花稅
借記：管理費用-印花稅
貸記：銀行存款
車(chē)船稅要計提時(shí)是
借：管理費用-車(chē)船使用稅
貸：應交稅費-車(chē)船使用稅
上繳稅款時(shí)
借：應交稅費-車(chē)船使用稅
貸：銀行存款
現在車(chē)船稅由保險公司代收。
6.繳納地方稅的會(huì )計分錄
社會(huì )保險（養老保險、醫療保險、重大疾病保、失業(yè)保險、工傷保險）
繳納時(shí)
借：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
其他應收款--社會(huì )保險費--（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
計提時(shí)
借：管理費用--社會(huì )保險費（單位部分）
貸：應付職工薪酬--社會(huì )保險費（單位部分）
繳納殘保金時(shí)
借：管理費用——殘疾人就業(yè)保障金
貸：銀行存款
水利基金、教育費附加、城建稅
計提時(shí)
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加--水利基金、教育費附加、城建稅
貸：應交稅費--水利基金、教育費附加、城建稅
繳納時(shí)
借：應交稅費-水利基金、教育費附加、城建稅
貸：銀行存款
個(gè)人所得稅、計算時(shí)
借：其他應收款--個(gè)人所得稅 貸：應交稅費--個(gè)人所得稅
繳納時(shí)
借：應交稅費--個(gè)人所得稅 貸：銀行存款
繳納印花稅時(shí)
借：管理費用--印花稅 貸：銀行存款
