中國工會(huì )設置(行政單位工會(huì )涉及到的有哪些)
1.行政單位工會(huì )涉及到的會(huì )計科目有哪些
建新帳是必須的，只是科目的選用不同于企業(yè)。
基層工會(huì )做賬的過(guò)程，也就是經(jīng)費的收支核算，按各個(gè)科目核算的內容規定記賬即可。 附工會(huì )會(huì )計制度，會(huì )計報表。
資產(chǎn)類(lèi)科目設： 現金 銀行存款- 收入類(lèi)的科目設： 經(jīng)費收入 費用性的科目設： 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（按專(zhuān)項活動(dòng)設置明細核算） 管理費用 權益類(lèi)的科目設： 非限定性?xún)糍Y產(chǎn) 收到行政撥入經(jīng)費時(shí)作： 借 銀行存款' 貸 經(jīng)費收入！ 有專(zhuān)項活動(dòng)時(shí)的開(kāi)支作： 借 業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 貸 現金或銀行存款； 上繳上級工會(huì )組織經(jīng)費各在日常管理中的零星開(kāi)支作： 借 管理費用 貸 現金或銀行存款 期末，將“經(jīng)費收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”轉至“非限定性?xún)糍Y產(chǎn)”。
2.基層工會(huì )購買(mǎi)的支票費用在哪個(gè)科目中列支?
原來(lái)在《基層工會(huì )經(jīng)費收支管理辦法》文件里，用正列舉 的方式列舉了哪些是基層的收入、哪些是基層的支出，在支出項目里基層工會(huì )沒(méi)有行 政支出這一項。
各基層工會(huì )，也就不能使用“行政支出一商品服務(wù)支出”科目列支支 票費用。在《中華全國總工會(huì )辦公廳關(guān)于加強基層工會(huì )經(jīng)費收支管理的通知》文件下發(fā)后，原來(lái)的《基層工會(huì )經(jīng)費收支管理辦法》就廢止了。
而 新的23號文件又沒(méi)有明確哪些是縣以上的支出，哪些是基層的支出。基層工會(huì )也就失去了不能使用“行政支出”科目的依據了，而基層工會(huì )的上級單 位有不少又規定不能使用“行政支出”科目。
我們只能從《工會(huì )會(huì )計制度》改革原意 中找尋依據了。當時(shí)在會(huì )計制度改革的時(shí)候，負債修訂制度項目組的成員一致同意新 的會(huì )計制度，不再區分縣以上工會(huì )和基層工會(huì )兩套科目和兩套報表，把二者合二為一。
改變?yōu)橐惶卓颇恳惶讏蟊恚缓笥梦募姆绞絹?lái)區分，哪些是縣以上的科目，哪些是 基層的科目。下面我們來(lái)看看制度里關(guān)于行政支出科目的定義，也許可以找到依據。
根據《工會(huì )會(huì )計制度》，行政支出科目核算工會(huì )為行政管理、后勤保障等發(fā)生的 各項日常支出。 該科目設置以下明細科目：資福利支出：核算工會(huì )開(kāi)支的專(zhuān)職工作人員和聘用人員的各類(lèi)勞動(dòng)報酬， 以及為上述人員繳納的各項社會(huì )保險費等。
包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保 障繳費和伙食補助費等。商品和服務(wù)支出：核算工會(huì )購買(mǎi)商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定 資產(chǎn)的支出）。
包括辦公費、印刷費、咨詢(xún)費、手續費、水費、電費、郵電費、物業(yè) 管理費、交通費（燃料費、保險費、修理費、其他交通費）、差旅費（住宿費、旅費、伙食補助費、雜費）、維修（護）費、租賃費、招待費（餐費、其他招待費）、專(zhuān)用 材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會(huì )經(jīng)費和福利費等。 對個(gè)人和家庭的補助：核算工會(huì )用于對個(gè)人和家庭的補助支出。
包括離休 費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫療費、住房公積金、提租補貼和購房補 貼等。其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟科目的其他支出。
從上述科目設置上能清晰地讀出，行政支出科目主要核算的是，使用工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支工資的單位核算相關(guān)支出業(yè)務(wù)，主要包括全國總工會(huì )、各省（市）總工會(huì )、地（市） 縣總工會(huì )及金融、鐵路、民航三大產(chǎn)業(yè)工會(huì )。 綜上所述，即便23號文件沒(méi)有明確，作為基層還是不能使用行政支出科目。
因此， 基層工會(huì )購買(mǎi)的支票費用還是在“工會(huì )業(yè)務(wù)支出一其他支出”科目中列支。
3.如何做好工會(huì )固定資產(chǎn)會(huì )計核算
做 好 工 會(huì ) 固 定 資 產(chǎn) 會(huì ) 計 核 算的方法：― 、固定資產(chǎn)的計價(jià)制度規定，固定資產(chǎn)的取得按歷史成本計價(jià)，實(shí)際工作中， 歷史成本因固定資產(chǎn)形成渠道不同而有所差異。
具體為：（ 1 ） 購 入 、有償調入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、調撥價(jià)以及運雜費、保險費、安裝費、車(chē)輛購置附加費等記賬；（ 2 ） 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬；（ 3 ） 在原有同定資產(chǎn)基礎上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；（ 4 ） 接受捐贈、贊 助 、獎勵和無(wú)償調入的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或者有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費用應計入固定資產(chǎn)價(jià)值；（ 5 ） 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬；（ 6 ） 已投入使用，但尚未辦理移交手續的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調整；（ 7 ） 用外幣進(jìn)口的設備，按當日匯率折合人民幣金額，力吐國外部門(mén)的運費及其 他 費 用 （外幣應折合人民幣金額），再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續費等計價(jià)入賬；（8 ）融資租入的同定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設備價(jià)款、運雜費、安裝費等記賬；（ 9 ） 購置同定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價(jià)值。 需要特別強調，同定資產(chǎn)入賬價(jià)值一經(jīng)確定，在持有期間一般既不用計提折舊（特殊情況也可以計提，但折舊的方法一般采用直線(xiàn)法），也不允許對入賬價(jià)值進(jìn)行變動(dòng)，除非發(fā)生下列情況：根據國家規定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估的；增加補充設備或改良裝置的； 將同定資產(chǎn)一部分拆除的；根據實(shí)際價(jià)值調整原來(lái)暫估價(jià)值的；發(fā)現原來(lái)記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。
《工會(huì )會(huì )計制度》同時(shí)要求， 對固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，由單位資產(chǎn)管理部門(mén)負責辦理相關(guān)事項。需要評估的工會(huì )固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規定，聘請相應資質(zhì)的中介機構進(jìn)行評估。
各單位不得干預中介機構的獨立執業(yè)。要規范程序，及時(shí)申辦有關(guān)核準或備案手續，通知單位財務(wù)部門(mén)， 對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目做相應調整。
二、科目設置為全面記錄和反映工會(huì )固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，制度規定應設置“在建工程”和 “固定資產(chǎn)”兩個(gè)科目，核算固定資產(chǎn)的増減變動(dòng)。“固定資產(chǎn)”科目用于核算工會(huì )擁有或控制的各項固定資產(chǎn)原值。
借方表示固定資產(chǎn)的增加， 貸方表示固定資產(chǎn)的減少，期末借方余額，反映固定資產(chǎn)的原值。 為便于管理和核算，制度要求，各級工會(huì )在對在建工程進(jìn)行核算時(shí)， 應按具體工程項目設置明細科目， 進(jìn)行明細核算； 對固定資產(chǎn)項目進(jìn)行核算時(shí)， 應按類(lèi)別、品名進(jìn)行明細核算。
三、固定資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)的處理（ 1 ） 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的處理實(shí)際工作中，固定資產(chǎn)增加的原因有購買(mǎi)、自建、盤(pán)盈、接受捐贈或劃撥等。 按照 《工會(huì )會(huì )計制度》的要求， 這些渠道取得的固定資產(chǎn)，要 在 確 認 “固定資產(chǎn)”增加的同時(shí)，確 認 “固定基金”。
以購買(mǎi)為例，固定資產(chǎn)基本會(huì )計分錄為：借 ： 資 本 性 支 出 —辦 公 設 備 購 置貸 ： 銀 行 存 款同時(shí)，借 ： 固 定 資 產(chǎn)貸 ： 固 定 基 金（ 2 ） 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的處理一般情況下， 導致工會(huì )固定資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)包括報廢、出售、盤(pán)虧、對外投資、對外劃撥等。 原因不同，具體的賬務(wù)處理有所差異，但基本的要求是在確認“固定資產(chǎn)”減少的同時(shí)，要 確 認 沖 減 “固定基金”金額。
以固定資產(chǎn)出售為例，基本的會(huì )計分錄為：借 ： 固 定 基 金貸 ： 固 定 資 產(chǎn)同時(shí)，借 ：銀 行 存 款貸 ：其 他 收 入。
4.計入什么工會(huì )會(huì )計科目
實(shí)行新會(huì )計準則后，工會(huì )經(jīng)費應計入“應付職工薪酬”。
會(huì )計分錄為：
計提時(shí)：
借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費
貸：其他應付款-工會(huì )經(jīng)費
企業(yè)按應付職工薪酬總額的2%撥付工會(huì )組織，可以在稅前扣除。可以直接撥付。
2. 不用計提，直接撥付時(shí)：
借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費
貸：銀行存款
介紹：
企業(yè)工會(huì )組織的財產(chǎn)可以分為兩類(lèi)：一是由企業(yè)提供的辦公設施，其財產(chǎn)所有權屬于 企業(yè)，不屬于工會(huì ) ；二 是從企業(yè)計提的工會(huì )經(jīng)費和工會(huì )會(huì )員交納的會(huì )費形成的財 產(chǎn)，這些財產(chǎn)所有權屬于工會(huì )組織，不再 屬于企業(yè)。所以工會(huì )組織的活動(dòng)經(jīng)費通常 包括三部分：
由企業(yè)向工會(huì )組織提供的辦公設施。包括工會(huì )日常活動(dòng)所必需的房屋設備，以及有關(guān)水電、辦公用品等設施 ，通常由企業(yè)提供，其維修費用通常也由企業(yè)承擔。
企業(yè)按規定計提的工會(huì )經(jīng)費。根據我國工會(huì )法的規定，企業(yè)每月應按全部職工實(shí)際工資總額的2%向本企業(yè)工會(huì )撥交工會(huì )經(jīng)費，在管理費中列支。但必須收到專(zhuān)用收據才可以所得稅稅前扣除。
工會(huì )會(huì )員交納的會(huì )費。根據我國工會(huì )法的規定，工會(huì )會(huì )員每月按基本工資的千分之五交納會(huì )費。
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5.工會(huì )費具體怎么做會(huì )計科目啊
工會(huì )費做"應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費"會(huì )計科目。
應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。
工會(huì )經(jīng)費相關(guān)會(huì )計分錄為：
1.計提是做：
借；管理費用等
貸；應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
2.支付上級工會(huì )做：
借：應付職工薪酬-工會(huì )經(jīng)費
貸：銀行存款
3.工會(huì )經(jīng)費現在有的計提 有的不計提
不計提 直接支付
借：管理費用-工會(huì )經(jīng)費
貸；銀行存款
4.如果提取工會(huì )經(jīng)費了，收到退回的工會(huì )經(jīng)費
借：銀行存款等
貸：應付職工薪酬--工會(huì )經(jīng)費
6.職工福利如何設置會(huì )計科目
職工福利設置會(huì )計科目為：應付職工薪酬。
因為： 應付職工薪酬是企業(yè)根據有關(guān)規定應付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會(huì )保險費”、“住房公積金”、“工會(huì )經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應付職工薪酬項目進(jìn)行明細核算。 企業(yè)按照有關(guān)規定向職工支付福利費等，借記“應付職工薪酬——福利費”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目，企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個(gè)人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費——應交個(gè)人所得稅”等科目。
