招待費稅前扣除后的(報銷(xiāo)招待費會(huì )計分錄是什么?)

1.報銷(xiāo)招待費會(huì )計分錄是什么?

企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費，一般通過(guò)管理費用或銷(xiāo)售費用核算，分錄為：借：管理費用或銷(xiāo)售費用——業(yè)務(wù)招待費。貸：現金。業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的需要而支付的應酬費用，其超標扣除是許多企業(yè)面臨的問(wèn)題，也是所得稅匯算清繳時(shí)涉及調整最多的成本費用項目。

會(huì )計分錄

會(huì )計分錄是指對某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)標明其應借應貸賬戶(hù)及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱(chēng)分錄。按照復式記賬的要求，對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以賬戶(hù)名稱(chēng)、記賬方向和金額反映賬戶(hù)間對應關(guān)系的記錄。在借貸記賬法下，則是指對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列示其應借和應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種記錄。

會(huì )計分錄是指經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，按照記賬規則的要求，確定并列示應借應貸賬戶(hù)的名稱(chēng)及其金額的一種簡(jiǎn)明記錄。會(huì )計分錄的格式和要求是：先借后貸；借和貸要分行寫(xiě)，并且文字和金額的數字都應錯開(kāi)；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。

1，業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務(wù)或促銷(xiāo)、處理社會(huì )關(guān)系等目的經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，會(huì )計制度規定可以據實(shí)列支，稅法規定在一定的比例范圍內可在所得稅前扣除，超過(guò)標準的部分不得扣除。

2，企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應提供證明真實(shí)發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。

3，在業(yè)務(wù)招待費用核算中要按規定的科目進(jìn)行歸集，如果不按規定而將屬于業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)的支出隱藏在其他科目，不允許稅前扣除。

4，對于業(yè)務(wù)招待費超支問(wèn)題，屬于計算交納企業(yè)所得稅時(shí)確定應稅所得額時(shí)的一個(gè)概念，對其的調整只是依照稅法的規定，以會(huì )計利潤為基礎進(jìn)行納稅調整而已，不屬于會(huì )計處理范圍。

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2.急求招待費扣除計算及分錄?

還有一個(gè)標準不同超過(guò)實(shí)際發(fā)生額的60%，多的部分不能在所得稅稅前扣除，不用做會(huì )分錄，只需在匯算在申報表上做調整。

如：

某國有工業(yè)企業(yè)1999年度實(shí)現銷(xiāo)售收入15000萬(wàn)元，發(fā)生各項成本費用共計13500萬(wàn)，企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬(wàn)元，請問(wèn)扣除標準因為多少？

1、依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（新）2007年11月28日 第三節 扣除

第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

2、計算：該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費扣除限額 銷(xiāo)售收入15000萬(wàn)元*5‰=75萬(wàn)元，

業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額的60%=50萬(wàn)元*60%=30萬(wàn)元，兩相比較，未超限額。

故業(yè)務(wù)招待費稅前扣除額為30萬(wàn)元。

3.業(yè)務(wù)招待費計入什么科目

1、會(huì )計上，對于招待費用支出全部如實(shí)入賬。平時(shí)的餐飲票，用于招待的計入“管理費用--業(yè)務(wù)招待費”科目；用于員工個(gè)人午餐的計入“管理費用--福利費”科目。

2、稅法上，業(yè)務(wù)招待費支出有稅前扣除標準，超出標準的部分，年終所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調整。即：

所得稅法 第四十三條 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

如：某企業(yè)（內資）2006年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，本年度在管理費中共列支業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元。

根據稅法規定，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費=30*60%=18（萬(wàn)元），但最高扣除限額=2400*5‰=12（萬(wàn)元），故只能扣除業(yè)務(wù)招待費12萬(wàn)元，應調增應納稅所得額18萬(wàn)元（30-12）。

4.業(yè)務(wù)招待費計入什么科目

據準則相關(guān)規定，管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種管理費用，包括企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費、董事會(huì )和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統一負擔的公司經(jīng)費（包括行政管理部門(mén)職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費和差旅費等）、董事會(huì )費（包括董事會(huì )成員津貼、會(huì )議費和差旅費等），聘請中介機構費、咨詢(xún)費（含顧問(wèn)費）、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)）和行政管理部門(mén)等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用等后續支出，應在發(fā)生時(shí)計入管理費用。

但在實(shí)際工作中，很多企業(yè)為了考核每個(gè)部門(mén)實(shí)際發(fā)生的招待費，都是按照部門(mén)記賬的，行政部門(mén)發(fā)生的招待費一般都計入了管理費用，銷(xiāo)售部門(mén)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費都計入了銷(xiāo)售費用，車(chē)間里面發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費一般都計入了制造費用。但不管計入哪個(gè)科目，二級科目一定要設置成招待費，因為稅法對業(yè)務(wù)招待費的扣除是有特殊規定的，不管是哪一個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)招待費，年終匯算清繳都要進(jìn)行調整。

5.請問(wèn)廣告費,招待費扣除的會(huì )計分錄

會(huì )計處理可以按照正常的來(lái)做，只是在做匯算清繳的時(shí)候可能會(huì )納稅調增的。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條規定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定外，不超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

妝品制造、醫藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，稅前扣除比例提高至30%。

業(yè)務(wù)招待費是一定會(huì )納稅調增的

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過(guò)當年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

6.招待費屬于會(huì )計哪個(gè)科目

業(yè)務(wù)招待費屬于管理費用。會(huì )計制度對業(yè)務(wù)招待費正確的會(huì )計處理應當計入“管理費用”的二級科目“業(yè)務(wù)招待費”，但這只是一般性的規定。

根據“劃分收益性支出與資本性支出原則”、“實(shí)際成本原則”、“配比原則”等會(huì )計核算的一般原則，對如企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費。

按會(huì )計制度應計入“長(cháng)期待攤費用-開(kāi)辦費”，現行企業(yè)會(huì )計制度對開(kāi)辦費應當在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)停止歸集，并應當在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月起一次計入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當月的損益。

擴展資料

企業(yè)應將業(yè)務(wù)招待費與會(huì )議費嚴格區分，不得將業(yè)務(wù)招待費擠入會(huì )議費內。納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的差旅費、會(huì )議費、董事費等，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。

會(huì )議費證明材料包括會(huì )議時(shí)間、地點(diǎn)、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。納稅人申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料的，應提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

參考資料來(lái)源：搜狗百科-業(yè)務(wù)招待費