商貿公司表分錄(商貿公司會(huì )計分錄)
1.商貿公司會(huì )計分錄
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內容來(lái)自用戶(hù)：王振坡
商貿公司會(huì )計分錄1、接受投資
借：銀行存款/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/庫存商品
貸：實(shí)收資本/股本
2、購買(mǎi)或支付零星物資辦公費等
借：管理費用（管理部門(mén)費用）
銷(xiāo)售費用（銷(xiāo)售部門(mén)費用）
財務(wù)費用（利息費用、銀行手續費）
貸：銀行存款/庫存現金
3、支付一年內需要分攤費用
借：其他應付款
貸：銀行存款
4、支付一年以上需要分攤的費用
借：長(cháng)期待攤費用
貸：銀行存款
5、提現
借：庫存現金
貸：銀行存款
6、出差暫借款
借：其他應收款
貸：庫存現金/銀行存款
7、退回暫借多余現金及報銷(xiāo)費用
管理費用/銷(xiāo)售費用
貸：其他應收款8、存款
借：銀行存款
貸：庫存現金9、短期借款核算（1）借入
借：銀行存款
貸：短期借款（2）按月計提
借：財務(wù)費用
貸：應付利息（3）季末支付
借：財務(wù)費用
應付利息
貸：銀行存款（4）到期還本
借：短期借款
貸：銀行存款10、長(cháng)期借款核算（1）取得
貸：長(cháng)期借款—本金
(2)計提利息
借：財務(wù)費用（費用化）
在建工程（資本化）
管理費用（籌建期）
貸：應付利息（分期付息）
長(cháng)期借款—應計利息（一次付息）
11、用存款購買(mǎi)固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)
應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅）（取得專(zhuān)票）貸：銀行存款借：銀行存款借：其他應收款（責任賠償部分）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）
2.商貿單位需要設哪些會(huì )計科目
一、資產(chǎn)類(lèi) 1 1001 現金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專(zhuān)用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專(zhuān)用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金 證券專(zhuān)用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 17 1221 應收代位追償款 保險專(zhuān)用 18 1222 應收分保賬款 保險專(zhuān)用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專(zhuān)用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現資產(chǎn) 銀行專(zhuān)用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 38 1431 周轉材料 建造承包商專(zhuān)用 39 1441 貴金屬 銀行專(zhuān)用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專(zhuān)用 42 1461 存貨跌價(jià)準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶(hù)資產(chǎn) 保險專(zhuān)用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長(cháng)期股權投資 49 1525 長(cháng)期股權投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長(cháng)期應收款 52 1541 未實(shí)現融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專(zhuān)用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專(zhuān)用 61 1612 未擔保余值 租賃專(zhuān)用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農業(yè)專(zhuān)用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農業(yè)專(zhuān)用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開(kāi)采專(zhuān)用 67 1701 無(wú)形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷(xiāo) 69 1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長(cháng)期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類(lèi) 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專(zhuān)用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專(zhuān)用 79 2012 吸收存款 銀行專(zhuān)用 80 2021 貼現負債 銀行專(zhuān)用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣(mài)出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶(hù)紅利 保險專(zhuān)用 92 2261 應付分保賬款 保險專(zhuān)用 93 2311 代理買(mǎi)賣(mài)證券款 證券專(zhuān)用 94 2312 代理承銷(xiāo)證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長(cháng)期借款 101 2602 長(cháng)期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 103 2702 保險責任準備金 保險專(zhuān)用 104 2711 保戶(hù)儲金 保險專(zhuān)用 105 2721 獨立賬戶(hù)負債 保險專(zhuān)用 106 2801 長(cháng)期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專(zhuān)項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類(lèi) 110 3001 清算資金往來(lái) 銀行專(zhuān)用 111 3002 外匯買(mǎi)賣(mài) 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權益類(lèi) 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類(lèi) 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專(zhuān)用 127 5402 工程結算 建造承包商專(zhuān)用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專(zhuān)用 六、損益類(lèi) 129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專(zhuān)用 133 6032 分保費收入 保險專(zhuān)用 134 6041 租賃收入 租賃專(zhuān)用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專(zhuān)用 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責任準備金 保險專(zhuān)用 140 6202 攤回賠付支出 保險專(zhuān)用 141 6203 攤回分保費用 保險專(zhuān)用 142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責任準備金 保險專(zhuān)用 149 6502 提取保險責任準備金 保險專(zhuān)用 150 6511 賠付支出 保險專(zhuān)用 151 6521 保戶(hù)紅利支出 保險專(zhuān)用 152 6531 退保金 保險專(zhuān)用 153 6541 分出保費 保險專(zhuān)用 154 6542 分保費用 保險專(zhuān)用 155 6601 銷(xiāo)售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務(wù)費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營(yíng)業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調整。
3.商貿公司會(huì )計怎么記賬
原發(fā)布者：蔡晨林1129
借庫存商品——商品名稱(chēng)貸應付賬款——暫估次月取得采購發(fā)票后沖出借庫存商品——商品名稱(chēng)（紅字）貸應付賬款——暫估（紅字）同時(shí)借庫存商品——商品名稱(chēng)待攤費用——待抵扣進(jìn)項稅額貸銀行存款、現金、應付賬款等對于客戶(hù)沒(méi)有提供采購發(fā)票的要及時(shí)催繳，待取得發(fā)票后再按上述步驟處理。二、銷(xiāo)售商品需要求客戶(hù)提供自己開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票，現金付款的需提供對方收款收據；會(huì )計分錄：借應收賬款、預收賬款、現金、銀行存款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸應交稅金——應交增值稅——銷(xiāo)項稅額三、庫存成本核算需要客戶(hù)提供品出商庫單，注意商品出庫單的數量必須與開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票上的數量相符；商品單價(jià)必須與采購發(fā)票的進(jìn)價(jià)相符。會(huì )計分錄借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫存商品四、往來(lái)賬款的核對沒(méi)什么區別注意商貿企業(yè)往來(lái)戶(hù)比較多最多的一戶(hù)達到160左右，即時(shí)與客戶(hù)核對往來(lái)賬款五、存貨的控制注意定期與客戶(hù)核對庫存，避免庫存不實(shí)，需開(kāi)發(fā)票抵頂增值稅，庫存余額最好不超過(guò)注冊資金的一半。年底最好提供庫存商品盤(pán)點(diǎn)表六、輔導期一般納稅人延期及轉正的程序：從取得一般納稅人資格證書(shū)開(kāi)始，第一個(gè)輔導期為7個(gè)月，完成銷(xiāo)售額80萬(wàn)即可轉為正式一般納稅人，辦理轉正，納稅人都應于輔導期的最后一個(gè)月申報期內向辦稅服務(wù)廳（綜合窗口）提出書(shū)面申請一式二份，填寫(xiě)《增值稅一般納稅人認定審批表》一式三份。如達不到80萬(wàn)，納稅人應
4.貿易公司會(huì )計分錄怎做?
出口：
借： 應收賬款--國外--XX公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
同時(shí)結轉成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
結匯：
借：銀行存款
貸：應收賬款--國外--XX公司
借（或貸）：匯兌損益
現在人民幣升值很快，應該是借方的；如果人民幣貶值，那就是貸方。
給個(gè)例題：
例：某外貿公司購進(jìn)出口商品二批，一批取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的商品價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅額51萬(wàn)元；另一批為從小規模納稅人（生產(chǎn)企業(yè)）購進(jìn)特準退稅的工藝品，普通發(fā)票上注明金額10.6萬(wàn)元。
二批商品已經(jīng)全部辦理了出口報關(guān)手續，并已收到銷(xiāo)貨款45萬(wàn)美元，當天市場(chǎng)匯價(jià)1:8.30。出口商品的退稅率為13%。試作會(huì )計分錄：
⑴購進(jìn)出口商品時(shí)，
進(jìn)項稅額=510000+106000÷1.06*6%=516000（元）
借：商品采購-出口商品采購 3100000
應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額） 516000
貸：銀行存款 3616000
商品驗收入庫時(shí)，
借：庫存商品-庫存出口商品 3100000
貸：商品采購-出口商品采購 3100000
收到出口貨款時(shí)，
借：銀行存款 （450000*8.30）3735000
貸：商品銷(xiāo)售收入-出口商品銷(xiāo)售收入 3735000
結轉出口商品成本時(shí)，
借：商品銷(xiāo)售成本-出口商品銷(xiāo)售成本 3100000
貸：庫存商品-庫存出口商品 3100000
調整出口商品成本時(shí)，
調整金額=3000000*(17%-13%)=120000（元）
借：商品銷(xiāo)售成本-出口商品銷(xiāo)售成本 120000
貸：應交稅金-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 120000
計算應收的出口退稅時(shí)，
出口退稅額=3000000*13%+100000*6%=396000
借：應收出口退稅 396000
貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅） 396000
收到出口退稅款時(shí)，
借：銀行存款 396000
貸：應收出口退稅 396000
擴展資料：
根據會(huì )計分錄涉及賬戶(hù)的多少，可以分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄。簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶(hù)的會(huì )計分錄，即一借一貸的會(huì )計分錄；復合分錄是指涉及兩個(gè)（不包括兩個(gè)）以上賬戶(hù)的會(huì )計分錄
格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶(hù)、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì )計分錄的種類(lèi)包括簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶(hù)對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì )計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì )計分錄。
參考資料：搜狗百科——會(huì )計分錄
5.貿易公司的賬務(wù)處理
具體流程：1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。
月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。4、轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅。
5、主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。擴展資料：細節補充：1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個(gè)人所得稅和其他稅在地稅報2、月末認證（進(jìn)項稅）；月初抄稅（銷(xiāo)項稅）3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會(huì )經(jīng)費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會(huì )組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì )繳撥的經(jīng)費，憑工會(huì )組織開(kāi)具的《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》在稅前扣除。
凡不能出具《工會(huì )經(jīng)費撥繳款專(zhuān)用收據》的，其提取的職工工會(huì )經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除）。4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業(yè)保險金參考資料：賬務(wù)_百度百科。
6.商貿企業(yè)的做賬流程以及大概分錄是什么
1、采購商品
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
（應付帳款、票據）
2、銷(xiāo)售商品
借：銀行存款（應收帳款、應收票據）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應交稅費—應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）
3、結轉銷(xiāo)售商品成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
4、計交稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費—城建稅
—教育費附加
--地方教育費附加
5、結轉廠(chǎng)部費用
借：本年利潤
貸：管理費用
6、發(fā)生借款利息
① 支出
借：財務(wù)費用
貸：銀行存款（庫存現金）
② 收入
借：銀行存款（庫存現金）
貸：財務(wù)費用
7、結轉各項收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤
8、結轉各項費用
借：本年利潤
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)支出
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費用
銷(xiāo)售費用
財務(wù)費用
營(yíng)業(yè)外支出
9、計交所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交所得稅
10、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
7.貿易公司的會(huì )計分錄
一，一般外貿企業(yè)出口賬務(wù)處理： 收到水單：借：銀行存款 貸：應（預）收貨款 結轉成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 如果退稅率與進(jìn)項稅率不同，將進(jìn)項稅與退稅率的差異部分計入成本. 發(fā)生的費用：分別計入管理費用，營(yíng)業(yè)費用，財務(wù)費用。
出口退稅賬務(wù)處理： 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：應交稅費--應交增值稅（出口退稅） 二，出口外貿會(huì )計流程 1.外幣進(jìn)賬保留核銷(xiāo)那聯(lián)銀行水單 2.催要核銷(xiāo)單和報關(guān)單，這時(shí)如果工廠(chǎng)發(fā)票如果沒(méi)有來(lái)也需要催了 3.帶核銷(xiāo)單、報關(guān)單的核銷(xiāo)聯(lián)、銀行水單核銷(xiāo)聯(lián)去銀行蓋章 4.再電子口岸網(wǎng)上辦理核銷(xiāo)單交單 5.帶核銷(xiāo)單、報關(guān)單的核銷(xiāo)聯(lián)到外管局填表辦理核銷(xiāo) 6.將核銷(xiāo)單退稅聯(lián)、報關(guān)單退稅聯(lián)、形式發(fā)票、工廠(chǎng)增值稅發(fā)票、發(fā)票認證清單、做收入明細賬裝訂并上擎天科技軟件申報退稅，把相應資料打印 7.以上資料送到稅務(wù)局 三，外貿企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理： 根據進(jìn)項增值稅，認證后，再根據增值稅與退稅金額差額部分. 分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應交稅金-進(jìn)項稅額轉出 借：應收賬款 貸：營(yíng)業(yè)收入 收到這部分補貼時(shí)， 借：銀行存款 貸：應收補貼款 根據增值稅發(fā)票的稅率計入出口退稅 但是出口退稅應該是國家獎勵的，因該計入應收出口退稅 稅務(wù)局會(huì )定期的把退稅款返回到你的帳戶(hù)里 收到退稅款時(shí)計入： 借方：銀行存款 貸方：應收出口退稅 如有差額，差額計入成本。
8.商貿類(lèi)企業(yè)銷(xiāo)售商品的會(huì )計分錄
“比如公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)回增值稅發(fā)票時(shí)”銷(xiāo)售是開(kāi)出發(fā)票，
“購進(jìn)一批商品的時(shí)候，開(kāi)出增稅發(fā)票時(shí)”購進(jìn)是開(kāi)回發(fā)票。
你編制的憑證很正確，銷(xiāo)售時(shí)：賣(mài)了東西收回錢(qián)增加了銀行存款，這是借方，貸方首先是你銷(xiāo)售了商品你就有了收入，是賣(mài)價(jià)，和庫存價(jià)相比有利潤的，當然增加了你的銷(xiāo)售收入。
買(mǎi)來(lái)東西記入庫存商品，就是你的成本價(jià)，賣(mài)了東西要結轉成本計算買(mǎi)賣(mài)差價(jià)，就是利潤是多少。
資產(chǎn)負債表的存貨是你沒(méi)賣(mài)出的存貨，就是庫存，也包括在產(chǎn)品、半成品。
