關(guān)于增值稅的的所有(增值稅的所有會(huì)計(jì)分錄?)
1.增值稅的所有會(huì)計(jì)分錄?
增值稅簡單點(diǎn)說，分為進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅；
分別在你買東西和賣東西的時(shí)候計(jì)算。
如果你的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，那么就：
借：買的東西
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
如果你的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，也就全部算入買的東西的成本，那就直接是：
借：買的東西
貸：銀行存款
一般當(dāng)你買東西有增值稅專用發(fā)票的時(shí)候才會(huì)出現(xiàn)這個(gè)科目，否則一般不會(huì)出現(xiàn)的。
關(guān)于銷項(xiàng)稅額，也是一樣，你賣東西，如果是出示增值稅專用發(fā)票的，就出現(xiàn)這個(gè)科目：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
就是這個(gè)意思。是為了抵扣稅額的。還有一些七七八八的東西你暫時(shí)不用了解。
2.增值稅會(huì)計(jì)科目
1、購買金稅盤的稅額是屬于抵減稅額，不是減免稅額，所以在填寫納稅申報(bào)表時(shí)填寫在“抵減稅額 ”欄，不能填在“減免稅額”欄，且該發(fā)票不能認(rèn)證抵扣。
2、會(huì)計(jì)處理：
(1)商品采購
借：庫存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700
貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 11700
(2)銷售商品
借：銀行存款或應(yīng)收賬款 23400
貸：主營業(yè)務(wù)收入 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400
(3)購買金稅盤和服務(wù)費(fèi)5882.33（稅額1000=5882.33/0.17）
借：管理費(fèi)用 1000
貸：銀行存款1000
(4)抵減應(yīng)交增值稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）1000
貸：管理費(fèi)用 1000
(5)繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 700(3400-1700-1000)
貸：銀行存款 700
3.求增值稅的所有分錄
一、購進(jìn)材料
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
二、銷售商品
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
此時(shí)計(jì)算應(yīng)交增值稅為：銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)
三、繳納本月應(yīng)繳稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目；在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。
一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。
“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
參考資料來源：
4.增值稅的會(huì)計(jì)分錄
記入"應(yīng)交-應(yīng)增-進(jìn)項(xiàng)"的都是已認(rèn)證的發(fā)票，但是做分錄卻和認(rèn)證無關(guān)。
采購商品得到增值稅發(fā)票時(shí)：借：庫存商品或原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款或應(yīng)付帳款等
銷售商品時(shí)：借：銀行存款或應(yīng)收帳款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
月底如果當(dāng)月銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，就按照其差額做分錄（摘要：轉(zhuǎn)出本月應(yīng)交增值稅）：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 （差額）
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
5.增值稅一般納稅人關(guān)于增值稅的明細(xì)科目
一般納稅人增值稅明細(xì)科目設(shè)置
對(duì)于一般納稅人來說，涉及增值稅業(yè)務(wù)的核算是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)和難點(diǎn)之一。增值稅明細(xì)科目設(shè)置是否科學(xué)合理，影響到企業(yè)準(zhǔn)確核算應(yīng)交增值稅的金額和增值稅的納稅申報(bào)工作。
一般納稅人增值稅明細(xì)科目設(shè)置
一、增值稅二級(jí)明細(xì)科目設(shè)置
為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”一級(jí)科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)二級(jí)明細(xì)科目。
一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。
二、應(yīng)交增值稅三級(jí)明細(xì)科目設(shè)置
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅一般下設(shè)多欄賬明細(xì)科目：借方多欄設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等明細(xì)科目；貸方多欄設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等明細(xì)科目。
（一）增值稅借項(xiàng)明細(xì)科目
1、“進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。
2、“已交稅金”明細(xì)科目，核算企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多交的增值稅額用紅字登記。
3、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交的增值稅。
（二）增值稅貸項(xiàng)明細(xì)科目
1、“銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項(xiàng)稅額，用紅字登記。
2、“出口退稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字登記。
3、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”明細(xì)科目，核算企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值
6.增值稅會(huì)計(jì)分錄
本月銷售應(yīng)交銷項(xiàng)增值稅=50000/1.03*0.03=1456（從2009年1月1日起，小規(guī)模稅率為3%）
分錄：
借：銀行存款50000
貸：主營業(yè)務(wù)收入48544
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1456
然后，將銷項(xiàng)轉(zhuǎn)到未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1456
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）1456
到月末的時(shí)候，根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）科目余額繳納增值稅。交好稅后的分錄是：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交增值稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
希望能幫上您，謝謝
