技術(shù)維護費入什么(技術(shù)維護費如何入賬)
1.技術(shù)維護費如何入賬
現在增值稅稅控系統技術(shù)維護費用可以抵減增值稅，可是我把發(fā)票認證了，該如何操作呢？——必須認證的。
借：管理費用
應交稅費--應交增值稅--進(jìn)項稅額
貸：銀行存款（或其他應付款）
然后
借：應交稅費--應交增值稅--減免稅收
貸：營(yíng)業(yè)外收入
財政部關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定》的通知（財會(huì )[2012]13號）為配合營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作，根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案〉的通知》（財稅[2011]110號）等相關(guān)規定，我們制定了《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì )計處理規定》。根據財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知（財稅[2011]110號）等相關(guān)規定，現就營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)小規模納稅人有關(guān)稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會(huì )計處理規定如下：
按稅法有關(guān)規定，小規模納稅人初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業(yè)購入增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，
按實(shí)際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
“應交稅費——應交增值稅”科目期末如為借方余額，應根據其流動(dòng)性在資產(chǎn)負債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項目列示；如為貸方余額，應在資產(chǎn)負債表中的“應交稅費”項目列示。
2.金稅盤(pán)和技術(shù)維護費怎么做分錄
一、金稅盤(pán)技術(shù)維護費的會(huì )計處理
支付時(shí)，仍應按原來(lái)的會(huì )計處理進(jìn)行核算。
借：管理費用
貸：銀行存款（或現金）
二、購買(mǎi)時(shí)稅控系統時(shí)的會(huì )計處理。即先按含稅金額，費用正常計入-費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
由于該文明確了按價(jià)稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進(jìn)項稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人（不用區分一般納稅人還是小規模納稅人）的會(huì )計處理為：
借：固定資產(chǎn)（或管理費用）
貸：銀行存款（或現金）
三、月底的會(huì )計處理
由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡(jiǎn)易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會(huì )計分錄為：
借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款
貸：營(yíng)業(yè)外收入
小規模納稅人購買(mǎi)金稅盤(pán)及繳納技術(shù)維護費的會(huì )計分錄怎么做？
答：分錄如下：
借：管理費用
貸：銀行存款等
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
一、小規模納稅人購買(mǎi)的金稅盤(pán)跟技術(shù)服務(wù)費的會(huì )計分錄是：
購買(mǎi)時(shí)：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
抵扣時(shí)：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入或者管理費用（紅字）
二、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）規定，增值稅納稅人2011年12月1日（含）以后初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用，可憑購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備取得的增值稅專(zhuān)用，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價(jià)稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
會(huì )計分錄為：
(1)購入專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費 借：固定資產(chǎn)、管理費用 貸：銀行存款等
(2)憑在增值稅應納稅額中抵減 借：應交稅費——未交增值稅（小規模納稅人為：應交稅費——應交增值稅） 貸：營(yíng)業(yè)外收入
擴展資料：
會(huì )計分錄亦稱(chēng)“記帳公式”。簡(jiǎn)稱(chēng)“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)列出相對應的雙方帳戶(hù)及其金額的一種記錄。在登記帳戶(hù)前，通過(guò)記帳憑證編制會(huì )計分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸類(lèi)情況，有利于保證帳戶(hù)記錄的正確和便于事后檢查。每項會(huì )計分錄主要包括記帳符號，有關(guān)帳戶(hù)名稱(chēng)、摘要和金額。
會(huì )計分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復合分錄兩種。簡(jiǎn)單分錄也稱(chēng)“單項分錄”。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方和另一個(gè)帳戶(hù)的貸方相對應的會(huì )計分錄。復合分錄亦稱(chēng)“多項分錄”。是指以一個(gè)帳戶(hù)的借方與幾個(gè)帳戶(hù)的貸方，或者以一個(gè)帳戶(hù)的貸方與幾個(gè)帳戶(hù)的借方相對應的會(huì )計分錄。
為了保證帳戶(hù)對應關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容，會(huì )計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：會(huì )計分錄-百度百科
3.防偽稅控技術(shù)維護費應該入哪個(gè)會(huì )計科目
佛山國稅12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)回復：您好！您提交的問(wèn)題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：根據《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（稅〔2012〕15號）第二條規定，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費），可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
技術(shù)維護費按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標準執行。 第三條規定，增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專(zhuān)用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣。
第五條規定，納稅人在填寫(xiě)納稅申報表時(shí)，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專(zhuān)用設備費用以及技術(shù)維護費，應按以下要求填報： 增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。 當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計算的應納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
因此，您企業(yè)收到由服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護費發(fā)票可在增值稅應納稅額中全額抵減，具體填表方法請按照上述規定執行。技術(shù)維護費發(fā)票的抵減期限現時(shí)暫沒(méi)有規定，請收到發(fā)票進(jìn)行抵減后妥善保管以便稅務(wù)機關(guān)審核。
感謝您的咨詢(xún)！上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問(wèn)，請聯(lián)系12366熱線(xiàn)或您的主管稅務(wù)機關(guān)咨詢(xún)。 。
4.稅控技術(shù)維護費全額抵扣會(huì )計分錄
1、稅控技術(shù)維護費全額抵扣會(huì )計分錄：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
結轉時(shí)：
借：應交稅費-應交增值稅（應納稅額減征額）
貸：營(yíng)業(yè)外收入
2、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設兵團財務(wù)局：為減輕納稅人負擔，經(jīng)國務(wù)院批準，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費（以下稱(chēng)二項費用）可在增值稅應納稅額中全額抵減。
擴展資料
根據規定，增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費抵減增值稅額的會(huì )計處理是這樣的：
1、初次購買(mǎi)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備，按實(shí)際支付或應付的金額，做分錄：
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
應付賬款
按規定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規定抵減的增值稅應納稅額，小規模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
2、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費，按實(shí)際支付或應付的金額，做分錄：
借： 管理費用
貸：銀行存款
應付賬款
按規定抵減的增值稅應納稅額，一般納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用
按規定抵減的增值稅應納稅額，小規模納稅人的分錄為：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：管理費用
參考資料來(lái)源：百度百科-關(guān)增值稅稅控系統專(zhuān)用設備和技術(shù)維護費用抵減增
5.增值稅發(fā)票系統技術(shù)維護費怎么做會(huì )計分錄
1、按照現行稅收政策，納稅人支付的增值稅稅控系統技術(shù)維護費用，在應交增值稅的應納稅額中可以全額抵減（但為增值稅一般納稅人所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票則不作為增值稅扣稅憑證，其進(jìn)項稅不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣）；
2、納稅人應在“應交稅費------應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規定抵減的增值稅應納稅額；
3、按實(shí)際支付或應付金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”。按規定抵減增值稅應納稅額，借記“應交稅費----應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
