付工程質(zhì)量保證金(工程質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理?)
1.工程質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理?
在計在建工程時(shí)
借：在建工程 50
貸：應付賬款 50
轉這五萬(wàn)元時(shí)
借：應付賬款 5
貸：其他應付款--工程保證金 5
擴展資料：
應付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應付的價(jià)款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時(shí)，因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時(shí)，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額
（二）接受供應單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應付未付款項，根據供應單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí)，應按實(shí)際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額。
貸記“應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價(jià)格與原銷(xiāo)售價(jià)格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
購回該項商品等時(shí)，應按回購商品等的價(jià)款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-應付賬款
2.質(zhì)保金會(huì )計分錄
質(zhì)保金會(huì )計分錄是在借貸時(shí)關(guān)于繳納、收到質(zhì)保金的記錄。
具體細節如下：
一、繳納質(zhì)保金
1、繳納時(shí)
借：其他應收款——貸：銀行存款。
2、退還保證金做
借：銀行存款——貸：其他應收款。
3、被扣保證金做
借：管理費用——貸：其他應收款。
二、收到質(zhì)保金
1、錢(qián)匯入公司賬戶(hù)時(shí)：
借：銀行存款——貸：其他應付款-某人。
2、匯保證金時(shí)：
借：其他應收款—某單位——貸：銀行存款。
3、退回保證金：
借：銀行存款——貸：其他應收款—單位。
在建設工程承包合同中約定的"質(zhì)保金"，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。學(xué)習之前先來(lái)做一個(gè)小測試吧點(diǎn)擊測試我合不合適學(xué)會(huì )計
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價(jià)款中預留的，當標的物出現質(zhì)量問(wèn)題，需要進(jìn)行修理時(shí)，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
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3.付給別人質(zhì)保金應該怎么錄入會(huì )計科目
由于質(zhì)量保證金是僅僅是對可能產(chǎn)生的質(zhì)量問(wèn)題給予的一個(gè)保證，而并不是實(shí)際發(fā)生的費用或損失，因此只能先記入其他往來(lái)，如果是支付的質(zhì)量保證金，記入“其他應收款”科目，如果是收到的質(zhì)量保證金，記入“其他應付款”。
①收款后的分錄：
借：銀行存款 8000
貸：其他應付款-乙公司 8000 對
②甲公司未收到的質(zhì)保金這樣的分錄：
借：應收賬款-丙公司 2000
貸：其他應付款—乙公司2000 不對
因為業(yè)務(wù)是乙公司與丙公司發(fā)生的，甲公司無(wú)法做帳，就是無(wú)依據（原始憑證），帳應該掛在乙公司帳上.
丙公司未與甲公司未有關(guān)系，甲公司為了收丙的質(zhì)保金，只有和乙公司簽定委托收款協(xié)議書(shū)向丙公司收，通過(guò)委托收款協(xié)議書(shū)手續來(lái)證明丙方少付這2000元.
4.應付質(zhì)保金會(huì )計分錄
既然是應付，應該是甲方（發(fā)包方），乙方（承包方）是應收而不是應付。
質(zhì)保金應記入“應付賬款”。因為質(zhì)保金屬于建造工程項目成本的一部分。
借：在建工程—**項目
貸：銀行存款
應付賬款—質(zhì)保金
質(zhì)保金到期后，支付質(zhì)保金
借：應付賬款—質(zhì)保金
貸：銀行存款
如果因乙方工程質(zhì)量問(wèn)題而扣留了質(zhì)保金，作為銷(xiāo)售折讓處理，直接核銷(xiāo)不支付部分
借：應付賬款—質(zhì)保金
貸：在建工程—**項目
5.質(zhì)保金會(huì )計分錄是什么?
1、收到保證金時(shí)：
借：現金
貸：其他應付款 -保證金
2、合同結束后結算時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)收入
其他應付款-保證金
貸：管理費用-水電費
現金
3、項目工程質(zhì)保金按項目工程價(jià)款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責任期（一般為十二個(gè)月）內，認真履行合同約定的責任。
擴展資料：
在建設工程承包合同中約定的“質(zhì)保金”，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應付合同價(jià)款中預留的，當標的物出現質(zhì)量問(wèn)題，需要進(jìn)行修理時(shí)，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據建設單位的要求，在建設工程承包合同簽訂之前，預先交付給建設單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
項目工程質(zhì)保金按項目工程價(jià)款結算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責任期（一般為十二個(gè)月）內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿(mǎn)后，及時(shí)向建設單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。
建設單位（業(yè)主）應及時(shí)向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責任期內出現缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。
參考資料來(lái)源：百度百科-質(zhì)保金
6.工程質(zhì)量保證金在財務(wù)決算時(shí)怎么做分錄,的記提嗎
新會(huì )計準則下應收建設工程質(zhì)量保證金會(huì )計及稅務(wù)處理處理
一、應收建設工程質(zhì)量保證金計量及其折現的？ 建設工程質(zhì)量保證金（保修金）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保證金）是指發(fā)包人與承包人 在建設工程承包合同中約定，從應付的工程款中預留，用以保證承包人在缺陷 責任期內對建設工程出現的缺陷進(jìn)行維修的資金。應收保證金是指在缺陷責任 期內，沒(méi)有發(fā)生合同規定的質(zhì)量問(wèn)題的，到期后承包人向發(fā)包人應收的？在工程 款中預留的保證金。由于應收保證金在合同中一般都有確定的回收期（一般在 年），并且回收金額固定，根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號—金融工具確認 和計量》的規定，該項資產(chǎn)符合金融資產(chǎn)的定義，應屬于有確定回收期限的應 收款項，需按照公允價(jià)值對其進(jìn)行計量，應當在該金融資產(chǎn)的剩余期限內，采 用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)，計入當期損益。
二、應收建設工程質(zhì)量保證金的核算 在工程竣工驗收后，承包人應按照發(fā)包方已暫扣的保證金金額，依據合同規 定的缺陷責任期（一般以合同約定為準，如實(shí)際回收期與合同約定差異較大，則 需考慮實(shí)際情況），在資產(chǎn)負債表日按實(shí)際利率（一般可以按同期銀行貸款利 率）進(jìn)行折現，以折現后的金額作為應收保證金的金額，折現前后的差額沖 減當期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而在保證金收回時(shí)，實(shí)際收回的金額與賬面折現后的 金額之間的差額在“財務(wù)費用—利息收入”科目中核算。由于會(huì )計核算的需 要，承包人應在會(huì )計科目體系中單獨設置“應收賬款—應收工程質(zhì)量保證金 —項目”科目來(lái)核算保證金金額及折現額，轉入本科目的金額為按合同 約定已進(jìn)入缺陷責任期內應收保證金和按折現時(shí)間確認的折現額。缺陷責任 期超過(guò)一年的，每年都要進(jìn)行折現，但要注意實(shí)際利率及以后折現年限的變 化。對已確認的應收保證金，在缺陷責任期內一般是不需要計提資產(chǎn)減值準 備的。另外由于折現導致應收賬款賬面價(jià)值小于其計稅基礎，根據《企業(yè)會(huì ) 計準則第18 號—所得稅》的規定，應確認可抵扣暫時(shí)性差異，應在“遞延所 得稅資產(chǎn)”、“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目中進(jìn)行核算。
7.工程質(zhì)量保證金在財務(wù)決算時(shí)怎么做分錄,的記提嗎
新會(huì )計準則下應收建設工程質(zhì)量保證金會(huì )計及稅務(wù)處理處理一、應收建設工程質(zhì)量保證金計量及其折現的？ 建設工程質(zhì)量保證金（保修金）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保證金）是指發(fā)包人與承包人 在建設工程承包合同中約定，從應付的工程款中預留，用以保證承包人在缺陷 責任期內對建設工程出現的缺陷進(jìn)行維修的資金。
應收保證金是指在缺陷責任 期內，沒(méi)有發(fā)生合同規定的質(zhì)量問(wèn)題的，到期后承包人向發(fā)包人應收的？在工程 款中預留的保證金。由于應收保證金在合同中一般都有確定的回收期（一般在 年），并且回收金額固定，根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號—金融工具確認 和計量》的規定，該項資產(chǎn)符合金融資產(chǎn)的定義，應屬于有確定回收期限的應 收款項，需按照公允價(jià)值對其進(jìn)行計量，應當在該金融資產(chǎn)的剩余期限內，采 用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷(xiāo)，計入當期損益。
二、應收建設工程質(zhì)量保證金的核算 在工程竣工驗收后，承包人應按照發(fā)包方已暫扣的保證金金額，依據合同規 定的缺陷責任期（一般以合同約定為準，如實(shí)際回收期與合同約定差異較大，則 需考慮實(shí)際情況），在資產(chǎn)負債表日按實(shí)際利率（一般可以按同期銀行貸款利 率）進(jìn)行折現，以折現后的金額作為應收保證金的金額，折現前后的差額沖 減當期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，而在保證金收回時(shí)，實(shí)際收回的金額與賬面折現后的 金額之間的差額在“財務(wù)費用—利息收入”科目中核算。由于會(huì )計核算的需 要，承包人應在會(huì )計科目體系中單獨設置“應收賬款—應收工程質(zhì)量保證金 —項目”科目來(lái)核算保證金金額及折現額，轉入本科目的金額為按合同 約定已進(jìn)入缺陷責任期內應收保證金和按折現時(shí)間確認的折現額。
缺陷責任 期超過(guò)一年的，每年都要進(jìn)行折現，但要注意實(shí)際利率及以后折現年限的變 化。對已確認的應收保證金，在缺陷責任期內一般是不需要計提資產(chǎn)減值準 備的。
另外由于折現導致應收賬款賬面價(jià)值小于其計稅基礎，根據《企業(yè)會(huì ) 計準則第18 號—所得稅》的規定，應確認可抵扣暫時(shí)性差異，應在“遞延所 得稅資產(chǎn)”、“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目中進(jìn)行核算。
