購入滌染機(會(huì )計業(yè)務(wù)題——編制會(huì )計分錄)
1.會(huì )計業(yè)務(wù)題——編制會(huì )計分錄
業(yè)務(wù)題 東方工廠(chǎng)2002年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù) 1、倉庫發(fā)生材料42000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元，B產(chǎn)品18100元，車(chē)間用輔助材料2000元。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 制造費用 2000 貸：原材料 42000 2、向光明廠(chǎng)購入甲材料14000元，增值稅2380元，該項廠(chǎng)墊付運雜費1000元；貨款以銀行存款支付，材料已驗收入庫，按其成本轉賬。 借：原材料-甲材料 14000+1000 應交稅費-應交增值稅 2380 貸：銀行存款 （借方合計） 3、向八一廠(chǎng)購入材料40000元，增值稅6800元，貨款以商業(yè)承兌匯票結算 上述購入的是乙材料的吧，我由下面4號業(yè)務(wù)推斷的！（未指明清楚的地方） 借：在途物資-乙材料 40000 應交稅費-應交增值稅（進(jìn)行稅額） 6800 貸：應付票據-八一廠(chǎng) 46800 4、乙材料運到驗收入庫，以現金支付運雜費600元；按其實(shí)際采購成本結轉。
借：原材料-乙材料 40000+600 貸：在途物資—乙材料 40000 庫存現金 600 5、本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車(chē)間管理人員工資為3000元，管理部門(mén)人員工資1000元。 借：生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000 -b產(chǎn)品 8000 制造費用 3000 管理費用 1000 貸：應付職工薪酬-工資 （借方合計） 6、按職工工資總額14%計提職工福利費 借：生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000*14% -b產(chǎn)品 8000*14% 制造費用 3000*14% 管理費用 1000*14% 貸：應付職工薪酬-工資 （借方合計） 7、計提固定資產(chǎn)折舊3160元，其中車(chē)間折舊費2380元，管理部門(mén)折舊費780元 借：制造費用 2380 管理費用 780 貸：累計折舊 （借方合計） 8、攤銷(xiāo)本月份待攤費用2600元，其中車(chē)間1400元，管理部門(mén)1200元。
借：制造費用 1400 管理費用 1200 貸：長(cháng)期待攤費用 2600（此科目是新會(huì )計準則中的科目，新會(huì )計準則已經(jīng)取消了老準則的“待攤費用”科目，請注意。但是一些執行小企業(yè)會(huì )計制度的企業(yè)還是會(huì )用到。
都了解下吧） 9制造費用按生產(chǎn)工人工資比例攤銷(xiāo)配到A、B兩種產(chǎn)品成本中 把上述制造費用的借方都加起來(lái)，假如為Z，把A產(chǎn)品的成本累計起來(lái)，假如為Q，把B產(chǎn)品的成本累計起來(lái)，假如為W， 則A產(chǎn)品應承擔的制造費用=Z*[Q/(Q+W)]=U 則B產(chǎn)品應承擔的制造費用=Z*[W/(Q+W)]=P 則： 借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 U -B產(chǎn)品 P 貸：制造費用 U+P=Z 10、A產(chǎn)品2000件已全部完工，按其實(shí)際生產(chǎn)轉賬 借：庫存產(chǎn)品 U+Q 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 U+Q 11、銷(xiāo)售給新華工廠(chǎng)A產(chǎn)品1800件，每件售價(jià)28元；B產(chǎn)品4400件，每件售價(jià)14元，計貨款112000元，增值稅19040元，貨款尚未收到。 借：應收賬款-新華工廠(chǎng) 112000+19040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 1800*28 —B產(chǎn)品 4400*14 應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 19040 12、結轉上述已銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本（A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元） 借：主營(yíng)務(wù)成本-A產(chǎn)品 1800*20 -B產(chǎn)品 4400*10 貸：庫存商品 —A產(chǎn)品 1800*20 —B產(chǎn)品 4400*10 13、以現金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品包裝、裝卸費等銷(xiāo)售費用1100元。
借：銷(xiāo)售費用 1100 貸：庫存現金 1100 14以銀行存款支付本季度利息15000元（前二個(gè)月已預提10000元） 借：財務(wù)費用-利息費用 5000 應付利息 10000 貸：銀行存款 15000 15、計提本月應交稅4600元，城建稅1000元 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 1000 貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 1000 你那個(gè)”應交稅“是什么稅啊 。
不知道類(lèi)目，沒(méi)給你處理。 16、由于自然災害輔助材料損壞300千克價(jià)值1120元；領(lǐng)導批字作非正常損失處理 借：營(yíng)業(yè)外支出 1120 貸：原材料-輔助材料 1120 17、出售多余材料2000元，增值稅340元，價(jià)款存入銀行；同時(shí)結轉該材料實(shí)際成本1500元 借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應交稅費-應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500 18、將12月份各損益賬戶(hù)發(fā)生額轉入“本年利潤”賬戶(hù)，算出12月份利潤總額。
年末結轉，你應該會(huì )吧。
這個(gè)就是把費用和收入結轉如本年利潤。 一般都是這種架構，你把前面這些科目的金額統計下就可以了 借：本年利潤 貸：管理費用 財務(wù)費用 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷(xiāo)售費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)外支出 等等。
費用類(lèi)科目 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 19、按利潤總額的25%計提本月所得稅 所得稅=（本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額）*25%=K 如果》0，表明今年盈利。 借：所得稅費用 K 貸：應交稅費-應交所得稅 K 如果K<=0，則今年無(wú)盈利，0申報。
20按12月份稅后利潤10%提取盈余公積提取盈余公積，，，就更簡(jiǎn)單了。=[（本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額）-k]*10%=M 借：利潤分配 ； -提取法定盈余公積M 貸：盈余公積-法定盈余公積 M。
2.會(huì )計分錄實(shí)習習題:
1.17日，以現金支付14日采購滌綸棉搬運費210元，材料驗收入庫。填制收料單
借：原材料——滌綸棉210 貸：現金210
2.17日，車(chē)間領(lǐng)用潤滑劑19桶，成本2850元，填制領(lǐng)料單
借：制造費用2850 貸：原材料2850
3.18日，收到中山修配廠(chǎng)以現金支付的違約金1000元。填制收款收據
借：現金1000 貸：營(yíng)業(yè)外收入1000
4.18日，通過(guò)銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠(chǎng)貨款26000元
借：應付賬款——松浦棉紗廠(chǎng)26000 貸：銀行存款26000
5.19日，收到天山紡織廠(chǎng)投資（假設收到的投資金額全部作為實(shí)收資本入賬）
借：銀行存款 貸：實(shí)收資本——天山紡織廠(chǎng)
6.20日，采購員劉楊報銷(xiāo)差旅費960，補付現金160元
借：管理費用960 貸：其他應收款——劉揚800 貸：現金160
7.21日，購入滌染機一臺，設備投入使用，價(jià)款已通過(guò)銀行電匯支付
借：固定資產(chǎn) 借：應繳稅費——應繳增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款
8.22日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用滌棉3噸，成本為42126元，用于生產(chǎn)普通毛巾。填制領(lǐng)料單
借：生產(chǎn)成本——普通毛巾42126 貸：原材料——滌棉42126
9.24日，向聯(lián)華百貨公司銷(xiāo)售普通毛巾20000條，單價(jià)9元/條，委托銀行收款，辦妥托收手續，填制增值稅專(zhuān)用發(fā)票和托收承付憑證
借：應收賬款210600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 貸：應繳稅費——應繳增值稅（銷(xiāo)項稅額）30600
10.25日，開(kāi)出銀行轉賬支票，向大同租賃公司支付當年12月至2005年2月車(chē)間設備租賃15000元，管理部門(mén)房屋租賃費6000.
借：預付賬款（其他應付款）21000 貸：銀行存款21000
3.會(huì )計分錄實(shí)習習題：
1.17日，以現金支付14日采購滌綸棉搬運費210元，材料驗收入庫。
填制收料單借：原材料——滌綸棉210 貸：現金2102.17日，車(chē)間領(lǐng)用潤滑劑19桶，成本2850元，填制領(lǐng)料單借：制造費用2850 貸：原材料28503.18日，收到中山修配廠(chǎng)以現金支付的違約金1000元。填制收款收據借：現金1000 貸：營(yíng)業(yè)外收入10004.18日，通過(guò)銀行信匯方式償還上月所欠松浦棉紗廠(chǎng)貨款26000元借：應付賬款——松浦棉紗廠(chǎng)26000 貸：銀行存款260005.19日，收到天山紡織廠(chǎng)投資（假設收到的投資金額全部作為實(shí)收資本入賬）借：銀行存款 貸：實(shí)收資本——天山紡織廠(chǎng)6.20日，采購員劉楊報銷(xiāo)差旅費960，補付現金160元借：管理費用960 貸：其他應收款——劉揚800 貸：現金1607.21日，購入滌染機一臺，設備投入使用，價(jià)款已通過(guò)銀行電匯支付借：固定資產(chǎn) 借：應繳稅費——應繳增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款8.22日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用滌棉3噸，成本為42126元，用于生產(chǎn)普通毛巾。
填制領(lǐng)料單借：生產(chǎn)成本——普通毛巾42126 貸：原材料——滌棉421269.24日，向聯(lián)華百貨公司銷(xiāo)售普通毛巾20000條，單價(jià)9元/條，委托銀行收款，辦妥托收手續，填制增值稅專(zhuān)用發(fā)票和托收承付憑證借：應收賬款210600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入180000 貸：應繳稅費——應繳增值稅（銷(xiāo)項稅額）3060010.25日，開(kāi)出銀行轉賬支票，向大同租賃公司支付當年12月至2005年2月車(chē)間設備租賃15000元，管理部門(mén)房屋租賃費6000.借：預付賬款（其他應付款）21000 貸：銀行存款21000。
4.購買(mǎi)ht98機床應計入什么會(huì )計科目
ht98機床符合企業(yè)固定資產(chǎn)的定義，應計入固定資產(chǎn)科目。
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴(lài)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。
從會(huì )計的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
從增值稅抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)固定資產(chǎn)的角度講，固定資產(chǎn)是指：
1.使用期限超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的機器、機械、運輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設備、工具、器具；
2.使用年限超過(guò)2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品。（07年新會(huì )計準則對固定資產(chǎn)的認定價(jià)值限制取消，只要公司認為可以的且使用壽命大于一個(gè)會(huì )計年度的均可認定為固定資產(chǎn)，按照一定折舊方法計提折舊。）
