出差補貼(員工出差補貼,屬于什么科目啊)
1.員工出差補貼,屬于什么科目啊
出差中的補助一般是計入“差旅費”明細科目的或者應付福利費。
依據財會(huì )[2016]22號文規定，全面試行“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅”后，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目名稱(chēng)調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。
建議放差旅費里。關(guān)于差旅費補貼標準由企業(yè)自行制定標準，并且在企業(yè)所得稅年度納稅申報時(shí)附報稅務(wù)機關(guān)，按照該標準發(fā)放的差旅費補貼，有規范的領(lǐng)取手續，允許在企業(yè)所得稅前扣除。
擴展資料
《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[2009]242號）規定：企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，按月按標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼或者車(chē)改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理。
國稅函[2009]3號規定：關(guān)于職工福利費扣除問(wèn)題《實(shí)施條例》第四十條規定的企業(yè)職工福利費，包括以下內容：為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫費用、未實(shí)行醫療統籌企業(yè)職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
按照其他規定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。因此，如果公司已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的，給員工發(fā)放個(gè)生活補貼、交通補貼等補貼應當納入職工工資總額，尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費管理。但是企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，應在應付福利費項目填報調整。
參考資料來(lái)源：財政部-關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知
2.員工出差的補貼是計入什么科目
根據企業(yè)會(huì )計制度的有關(guān)規定，企業(yè)職工因公出差而發(fā)生的差旅費津貼，構成差旅費，按出差人員所在部門(mén)的性質(zhì)及用途：車(chē)間管理人員計入“制造費用”、企業(yè)管理部門(mén)人員出差計入“管理費用”；銷(xiāo)售部們人員出差·計入：銷(xiāo)售費用‘’科目。
根據稅法的規定：1、自然人取得的差旅費津貼，不屬于納稅人本人的工資薪金所得項目的收入，不予征收個(gè)人所得稅。2、納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的差旅費，準予在計算交納企業(yè)所得稅時(shí)從應納稅所得額中計算扣除。
但是，如果主管稅務(wù)機關(guān)要求提供證明資料（包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等），而納稅人不能提供證明其真實(shí)性的合法憑證的，不得稅前扣除。因此，題中情況可將差旅費津貼作為差旅費一部分，按規定計入“制造費用”、“管理費用”及銷(xiāo)售費用科目，同時(shí)，無(wú)需代扣代繳個(gè)人所得稅。
3.出差補助的會(huì )計分錄如何寫(xiě)
會(huì )計分錄：
借：銷(xiāo)售費用（管理費用、制造費用）---差旅費
貸：庫存現金（或銀行存款、其他應收款等科目）
出差補助指的是單位員工因公出差享有的住宿費標準、市內交通費標準、伙食補貼（或誤餐補貼）、以及因出差而享有的其他補助（如遠離家人，公司給予一定補貼等）.
預支、報銷(xiāo)的會(huì )計分錄
預支報銷(xiāo)的會(huì )計分錄：
預支現金時(shí)
借：其他應收款
貸：庫存現金
報銷(xiāo)時(shí)
借：管理費用等
貸：其他應收款
擴展資料
有發(fā)票部分，財務(wù)方面可當作差旅費用支出，不需繳納個(gè)人所得稅；
但補貼補助部分是屬于工資薪金一部分，應與工資一同納入個(gè)人所得稅計稅基數；
根據規定：津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給職工的物價(jià)補貼。
（一）津貼：包括：補償職工特殊或額外勞動(dòng)消耗的津貼，保健性津貼，技術(shù)性津貼，年齡性津貼及其他津貼。
（二）物價(jià)補貼：包括：為保證職工工資水平不受物價(jià)上漲或變動(dòng)影響而支付的各種補貼。
參考資料來(lái)源：百度百科-出差補助
4.出差補貼如何入帳
原發(fā)布者：veruca點(diǎn)
差旅費及出差補貼規定一、總則1.為保證工作人員出差的工作與生活需要，規范差旅費管理，制定本規定，本規定適用于公司全體出差人員。2.差旅費開(kāi)支范圍包括：交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費和其他費用。3.交通費在規定標準內憑據報銷(xiāo)，住宿費、伙食補助費和市外交通費等根據出差人員類(lèi)別的不同執行不同的報銷(xiāo)標準；市內交通費用根據交通票據實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。4.依據出差人員工作職責的不同，按不同級別，適用不同的報銷(xiāo)標準。二、差旅費報銷(xiāo)預支規定及程序1.出差人必須在《出差申請單》（附表）上填寫(xiě)注明出差地點(diǎn)、事由、天數、同行人、所需資金等，經(jīng)部門(mén)主任簽署意見(jiàn)，行政總監批準后方可出差。手續辦妥后可到財務(wù)部辦理借款；未經(jīng)過(guò)審批的，不予借支和報銷(xiāo)差旅費。2.員工可從公司預借差旅款項，預借款應合理計算，基層人員最高限為每日不超過(guò)人民幣元，并應在《出差申請單》上“預借款項”欄內注明，如有特殊出差任務(wù)，增加的借款另行提出申請；中層和高層依據出差任務(wù)的不同據實(shí)提出申請。3.出差人員借款可在填寫(xiě)“出差申請單”的同時(shí)，去財務(wù)填寫(xiě)“借款單”，列明用款計劃，經(jīng)部門(mén)主任審核，行政總監審批后方可借款，出差回來(lái)后，將出差申請單交由人力資源部留存，借款單則由財務(wù)留存作為部門(mén)費用考核依據（報銷(xiāo)時(shí)應與借款單核對后，與財務(wù)消除借款項）。4.審批流程：填寫(xiě)《出差申請單》《借款單》→部門(mén)主任審批→行政總監審批→財務(wù)部審核辦理借支（經(jīng)辦人持出差申請單
5.差旅費記入會(huì )計什么科目
差旅費要記入管理費用科目。
1、如果沒(méi)有向公司借錢(qián)
借：管理費用-差旅費
貸：現金
2、借出時(shí)
借：其他應收款--**人
貸：現金
3、報銷(xiāo)時(shí)
全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
有剩余現金
借：現金
管理費用 -差旅費
貸：其他應收款 -**人
4、補款時(shí)
借：管理費用 -差旅費
貸：現金
其他應收款 -**人
擴展資料：
報銷(xiāo)范圍
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買(mǎi)車(chē)、船、火車(chē)、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷(xiāo)外地餐費了，或者報銷(xiāo)餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中，稅法上并沒(méi)有相關(guān)的文件規定。
差旅費開(kāi)支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以?xún)取?/p>
借支規定
1、差旅費借款采取“前賬不清、后賬不借”的原則，由各主管會(huì )計 根據員工已批準的出差申請進(jìn)行審核；
2、借支額度按個(gè)人借支額批準出差時(shí)間*住宿限額生活補助標準*50%+交通工具費用核定，并結合出差實(shí)際情況國內長(cháng)途出差最高不超過(guò)4000元/人次，短途短期不借支差旅費；
3、差旅費借款須在出差返回后5個(gè)工作日內報銷(xiāo)沖賬，在5個(gè)工作日內未歸還的，由各單位財務(wù)負責人通知薪資管理部從其當月薪資中扣還。
參考資料來(lái)源：百度百科-差旅費
