忘記了(我要開(kāi)始做賬了,可我連都快忘光了,而且分錄也快不會(huì )做)
1.我要開(kāi)始做賬了,可我連會(huì )計科目都快忘光了,而且分錄也快不會(huì )做
介紹給你一些常見(jiàn)的會(huì )計分錄，你背一下，再實(shí)習實(shí)習，就沒(méi)什么難的了，你缺少的是理解，把真正的業(yè)務(wù)了解了，你就覺(jué)得沒(méi)什么了！試試吧？！ 一、購買(mǎi)過(guò)程： 1、購進(jìn)材料，材料未入庫 借：材料采購（包括運雜費） 應交稅費——應交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款 （付款或支票） 或：應付票據 （商業(yè)匯票） 應付賬款 （款未付） 2、材料入庫 借：原材料——XX材料 貸：材料采購 二、生產(chǎn)過(guò)程 1、從倉庫領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)品領(lǐng)用材料） ——B產(chǎn)品 （B產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制造費用 （車(chē)間一般性耗用材料） 管理費用 （管理部門(mén)領(lǐng)用材料） 貸：原材料——XX材料 2、計算（結轉）本月工資 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)品工人工資） B產(chǎn)品 （B產(chǎn)品工人工資） 制造費用 （車(chē)間管理人員工資） 管理費用 （廠(chǎng)部管理部門(mén)人員工資，含財務(wù)人員） 貸：應付職工薪酬 3、從銀行提取現金，備發(fā)工資 借：庫存現金 貸：銀行存款 4、以現金發(fā)放職工工資 借：應付職工薪酬 貸：庫存現金 5、以銀行存款預付下半年或下年度報刊雜志費（房租費或保險費） 借：待攤費用 貸：銀行存款 6、攤銷(xiāo)（或分攤）保險費等 借：管理費用（或制造費用） 貸：待攤費用 7、計提（或預提）銀行短期借款利息 借：財務(wù)費用 貸：預提費用 8、支付本季度短期借款利息 借：預提費用 （前兩個(gè)月已預提的利息） 財務(wù)費用 （本月的利息） 貸：銀行存款 （支付的利息） 9、計提本月固定資產(chǎn)折舊 借：制造費用 （車(chē)間設備折舊） 管理費用 （廠(chǎng)部固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計折舊 10、職工報銷(xiāo)藥費 借：應付職工薪酬 （在職職工） 管理費用 （退休人員） 貸：庫存現金 11、用現金購買(mǎi)辦公用品 借：管理費用 （管理部門(mén)辦公用） 制造費用 （車(chē)間辦公用） 貸：庫存現金 12、出差人員借支差旅費 借：其他應收款——XX 貸：庫存現金 13、出差人員歸來(lái)報銷(xiāo)差旅費（多借、退回余款） 借：管理費用（或制造費用） （報銷(xiāo)的金額） 庫存現金 （退回的款項） 貸：其他應收款——XX （原來(lái)借支的金額） 14、出差人員歸來(lái)報銷(xiāo)差旅費（少借、補足款項） 借：管理費用（或制造費用） （報銷(xiāo)的金額） 貸：其他應付收款—XX （原來(lái)借支的金額） 庫存現金 （補足的現金） 15、月末，分配并結轉制造費用 借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 貸：制造費用 16、月末，結轉完工入庫產(chǎn)品成本 借：庫存商品——XX產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品 三、銷(xiāo)售過(guò)程 1、銷(xiāo)售產(chǎn)品，取得收入 借：銀行存款 （收到支票或存款存入銀行） 或：應收票據 （收到商業(yè)匯票） 或：應收賬款 （未收到款項） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅 （銷(xiāo)項稅額） 2、銷(xiāo)售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運雜費，并向銀行辦妥托收手續 借：應收賬款——XX單位 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 銀行存款 （代墊的運雜費） 3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷(xiāo)售過(guò)程運雜費等 借：銷(xiāo)售費用 貸：銀行存款 4、收回欠款存入銀行 借：銀行存款 貸：應收賬款——XX單位 5、結轉已銷(xiāo)售產(chǎn)品的銷(xiāo)售（生產(chǎn)）成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 6、銷(xiāo)售材料 借：銀行存款（或“應收賬款”、“應收票據”） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應交稅費——應交增值稅（銷(xiāo)項稅額） 7、結轉出售材料的成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料——XX材料 8、計算銷(xiāo)售稅金 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費——應交XX稅 （消費稅、城建稅、教育費附加） 四、籌集資金的核算 1、收到投資 借：固定資產(chǎn) （設備、房屋） 或：銀行存款 （貨幣資金） 無(wú)形資產(chǎn) （專(zhuān)利權等） 貸：實(shí)收資本 2、向銀行借入借款 借：銀行存款 貸：短期借款 （一年以?xún)龋?或：長(cháng)期借款 （一年以上） 3、資本公積轉增資本 借：資本公積 貸：實(shí)收資本 五、利潤形成的核算 1、罰款收入 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2、罰款支出 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 3、結轉損益類(lèi)賬戶(hù) A、結轉收入類(lèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤 B、結轉費用，成本類(lèi) 借：本年利潤 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 管理費用 財務(wù)費用 銷(xiāo)售費用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅費用 4、計算所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅用——應交所得稅 5、提取盈余公積 借：利潤分配——提取盈余公積 貸：盈余公積 6、向股東分配普通股利 借：利潤分配——應付股利 貸：應付股利 7、支付股利 借：應付股利 貸：銀行存款（或庫存現金） 8、交納所得稅、營(yíng)業(yè)稅等 借：應交稅費——應交XX稅 貸：銀行存款等 六、財產(chǎn)清查 （一） 批準前 1、盤(pán)盈存貸 借：原材料（或庫存商品） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2、盤(pán)盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：累計折舊 待處理財產(chǎn)損溢 3、盤(pán)虧存貸 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：原材料（或庫存商品） 4、盤(pán)虧固定資產(chǎn) 借：累計折舊 待處理財產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn) （二）批準后 1、盤(pán)盈存貨的處理 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用 2、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的處理 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3、盤(pán)虧存貨的處理 借：管理費用 （定額內合理?yè)p耗） 其他應收款——XX （責任人賠償） 營(yíng)業(yè)外支出 （自然災害、非常損失） 貸：待處理財產(chǎn)損。
