充值卡屬(請問(wèn)服務(wù)業(yè)會(huì )員充值卡充值時(shí)優(yōu)惠及消費時(shí)的會(huì )計分錄)
1.請問(wèn)服務(wù)業(yè)會(huì )員充值卡充值時(shí)優(yōu)惠及消費時(shí)的會(huì )計分錄
這種情況屬于“贈送”要作為“視同銷(xiāo)售”計稅
收款充卡時(shí)
借：銀行存款 10000
銷(xiāo)售費用 2000（促銷(xiāo)活動(dòng)）
貸：預收賬款 12000（實(shí)際充卡金額）
會(huì )員來(lái)消費時(shí)，根據每次消費金額沖減預收賬款
借：預收賬款 （消費金額）
貸：營(yíng)業(yè)收入
最后按12000元確認收入交稅，那送的2000元為“視同銷(xiāo)售”同樣交稅。
如果想“省”那2000元的稅，想想辦辦法，有不明白再問(wèn)我。
2.餐飲娛樂(lè )業(yè)充值卡消費賬務(wù)怎么處理
充值差額計入營(yíng)業(yè)費用科目。
借：現金
借：營(yíng)業(yè)費用--促銷(xiāo)費
貸：預收賬款--儲值卡
消費后
借：預收賬款--儲值卡
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應交稅金--增值稅。
擴展資料：
1、本科目核算企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營(yíng)費用。
2、本科目應當按照費用項目進(jìn)行明細核算。
3、銷(xiāo)售費用的主要賬務(wù)處理
(1)企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“現金”、“銀行存款”科目。
(2)企業(yè)發(fā)生的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設的銷(xiāo)售機構的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營(yíng)費用，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。
4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無(wú)余額。
參考資料來(lái)源：搜狗百科-營(yíng)業(yè)費用
