扣除養老保險的(代扣的養老金在會(huì )計記賬中應作什么科目)
1.代扣的養老金在會(huì )計記賬中應作什么科目
代扣個(gè)人負擔部分（含計提工資）
計提工資時(shí)：
借：相關(guān)成本費用科目
貸：應付工資（新準則改為應付職工薪酬）
代扣時(shí)：
借：應付工資（新準則改為應付職工薪酬）
貸：其他應付款
上繳時(shí)：
借：其他應付款
貸：銀行存款
相關(guān)成本費用科目的核算：
（一）生產(chǎn)、管理部門(mén)的人員（包括炊事人員、工會(huì )人員）工資、福利費，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“管理費用”科目。
（二）應由采購、銷(xiāo)售費用開(kāi)支的人員工資、福利費，借記“營(yíng)業(yè)費用”科目（新準則改為銷(xiāo)售費用）。
（三）應由工程負擔的人員工資、福利費，借記“在建工程”等科目。
（四）應由職工福利費開(kāi)支的人員工資、福利費，借記“應付福利費”科目。
2.扣社保的會(huì )計分錄怎么做?
樓上的用 了其它應付款核算個(gè)人承擔的社保，這種處理是不符合《企業(yè)會(huì )計準則附錄-會(huì )計科目和主要賬務(wù)處理》指導原則的。
雖然稱(chēng)不上錯誤，但同一筆支出掛兩個(gè)不同的科目，操作起來(lái)較復雜，不夠簡(jiǎn)便。應付職工薪酬科目是用來(lái)歸集核算企業(yè)為職工支付和支付給職工的款項而雖然個(gè)人負擔社保是由個(gè)人負擔，但一般不會(huì )由職工繳款，而是從工資里代扣，工資本身就是企業(yè)支付給 職工的款項所以對于代扣的社保，應該直接將工資明細科目結轉進(jìn)社保明細科目最后，代扣的個(gè)人負擔的社保和公司負擔的社保通過(guò)應付職工薪酬-社保科目歸集統一核算，這種做法才是簡(jiǎn)便并且符合準則體系文件的。
按該附錄指導，應該處理為：一、計提工資借：成本費用科目貸：應付職工薪酬-工資二、代扣個(gè)人負擔的社保費用借：應付職工薪酬-工資貸：應付職工薪酬-社保三、計提公司負擔的社保借：成本費用科目貸：應付職工薪酬-社保四、繳納社保（含代扣個(gè)人的和公司負擔的）借：應付職工薪酬-社保貸：銀行存款###借：管理費用、銷(xiāo)售費用、制造費用-勞動(dòng)保險 貸：應付職工薪酬-勞動(dòng)保險費希望能幫助到你！###員工社保中的五險一金有一部分是分兩塊構成即企業(yè)承擔和個(gè)人自籌部分，其中養老、醫療、失業(yè)和公積金這幾項就是兩部分組成，生育和工傷全部由企業(yè)承擔。 會(huì )計賬務(wù)處理時(shí)先計提然后統一繳納，個(gè)人部分從工資中代扣。
計提時(shí)：借：應付職工薪酬 貸：其它應付款-社保（個(gè)人承擔部分）繳納時(shí)：借：管理費用-社保（企業(yè)承擔部分） 其他應付款—社保（個(gè)人承擔部分） 貸：銀行存款。
3.關(guān)于工資中扣除養老保險的分錄
0、首先其他應交款該科目已在06年取消使用，假如你公司仍然使用老準則的話(huà)，該科目核算的是“教育附加費”、“車(chē)輛購置附加費”等；有些企業(yè)把他用來(lái)核算個(gè)人所得稅， “其他應交款--個(gè)人所得稅”
1、工資中扣除社保、公積金、個(gè)稅的分錄
1）、計提工資時(shí)
借：管理費用/制造費用/生產(chǎn)成本等 -- 工資
貸：應付職工薪酬 -- 工資
-- 社保等（不分這么細的話(huà)，直接應付職工薪酬即可）
2）、支付工資時(shí)：
借：應付職工薪酬 -- 工資 （與計提時(shí)對應）
-- 社保等（與計提時(shí)對應）
貸：其他應付款-- 社保（公積金等）
應交稅費 -- 個(gè)人所得稅（老準則有放其他應交款）
銀行存款（庫存現金）
4.關(guān)于社保的會(huì )計科目問(wèn)題
不是這樣的。
個(gè)人的社保，是由其工資里代扣代繳的。也就是說(shuō)，你發(fā)的工資，成本由公司承擔，里面扣下一塊社保和稅金后，將剩下的錢(qián)給個(gè)人。這扣下的社保和稅金先掛往來(lái)，回頭再支付出去。
發(fā)放工資時(shí)，
借：管理費用等——工資（視員工所在部門(mén)分別進(jìn)管理費用、銷(xiāo)售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等）
貸：應付職工薪酬——應付工資
其他應付款——代扣社保
應交稅費——個(gè)人所得稅
繳納社保時(shí)：
借：管理費用等——社保（為公司承擔部分，視員工所在部門(mén)分別進(jìn)管理費用、銷(xiāo)售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等）
其他應付款——代扣社保
貸：銀行存款
繳納個(gè)人所得稅時(shí)：
借：應交稅費——個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
5.交養老保險的會(huì )計分錄怎么
一、保險金的處理養老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會(huì )保險機構的，其中，單位承擔一部分，個(gè)人承擔一部分，個(gè)人承擔的部分由單位代扣代交，一般在當期繳納，因此，在繳納時(shí)，職工應交的那部分應由單位先承付。
1。當期繳納時(shí)賬務(wù)處理借：管理費用——養老保險費（注：?jiǎn)挝怀袚牟糠郑┢渌麘湛睢B老保險費（注：個(gè)人承擔的部分）貸：銀行存款2。
發(fā)工資時(shí)，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時(shí)賬務(wù)處理借：應付職工薪酬貸：其他應收款——養老保險費3。如果當期未繳納①當期的賬務(wù)處理借：管理費用——養老保險費貸：其他應付款——養老保險費②發(fā)工資時(shí)個(gè)人應交的部分照扣借：應付職工薪酬貸：其他應付款——養老保險費4。
企業(yè)以后期間向勞動(dòng)保障部門(mén)繳納企業(yè)代扣養老金部分的賬務(wù)處理借：其他應付款——養老保險費貸：銀行存款企業(yè)會(huì )計制度要求，基本養老保險金、醫療保險金、住房公積金、失業(yè)保險金，在“其他應交款”中核算，職工個(gè)人負擔的部分一般在工資中扣除。其他應交款是指企業(yè)除應交稅金、應付股利等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、應交住房公積金等。
雖然制度中未明確把基本養老保險金、醫療保險金、失業(yè)保險金等社會(huì )保障性支出放在其他應交款中核算，但是很多行業(yè)的會(huì )計已經(jīng)將這部分的社會(huì )保障性支出通過(guò)其他應交款中核算。財政部規定，各類(lèi)型企業(yè)按照《中華人民共和國勞動(dòng)法》以及國家有關(guān)規定參加基本養老保險、失業(yè)保險、基本醫療保險等社會(huì )保險統籌，為職工繳納的除基本醫療保險費以外的社會(huì )保險費，作為勞動(dòng)保險費列入成本（費用），為職工繳納的基本醫療保險費，從應付福利費中列支；由職工繳納的社會(huì )保險費從職工個(gè)人的應發(fā)工資中扣繳。
此條規定了社會(huì )保險費的基本處理原則，一是執行本通知規定的企業(yè)包括各類(lèi)型、各所有制的企業(yè)；二是由企業(yè)負擔的基本醫療保險，計提時(shí)，借記“應付職工薪酬”，貸記“其他應交款”；三是由企業(yè)負擔的基本養老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險，雖然文件只提到“作為勞動(dòng)保險費列入成本（費用）”，未明確規定應在哪個(gè)具體的成本費用科目核算，但由于社會(huì )保險費是按國家規定統一上繳的一項收費，不是工資總額的組成部分，也就不屬于生產(chǎn)成本中的直接人工，所以應該作為期間費用，直接記入管理費用科目。 計提時(shí)，借記“管理費用”，貸記“其他應交款”；四是由職工個(gè)人負擔的社會(huì )保險費，由企業(yè)代扣代繳，從職工工資中代扣時(shí)，借記“應付職工薪酬”，貸記“其他應交款-職工個(gè)人保險費”。
總之，企業(yè)的工資和養老保險費應隨同生產(chǎn)的產(chǎn)量等成本相應結轉，其扣除也與相應的產(chǎn)量等成本要素相一致，與收入相配比，如此來(lái)理解“支付”“繳付”的含義，進(jìn)行相應的會(huì )計和稅收操作。 二、住房公積金的處理企業(yè)根據國家規定，按工資總額的一定比例為本企業(yè)職工繳納的住房公積金，計入成本（費用），并不得超過(guò)當地政府規定的繳交比例。
繳納住房公積金的本企業(yè)職工包括人事關(guān)系和工資關(guān)系均在本企業(yè)的固定職工、勞動(dòng)合同制職工。應由個(gè)人繳納的住房公積金，由職工個(gè)人支付，不得由企業(yè)負擔。
企業(yè)應注意，雖然會(huì )計上要求按月發(fā)放的住房補貼通過(guò)“應付職工薪酬”科目進(jìn)行核算，但是其并不作為隨職工工資計入企業(yè)成本費用，不得作為職工福利費、工會(huì )經(jīng)費、職工教育費的計提依據，也不作為計算繳納住房公積金的基礎。在企業(yè)所得稅中計算應付職工薪酬調增數額時(shí)，應注意將按省人民政府規定標準發(fā)放的住房補貼（并不是一定企業(yè)發(fā)放的全部住房補貼）扣除。
另外企業(yè)發(fā)放的住房補貼無(wú)論是在企業(yè)所得稅還是個(gè)人所得稅中扣除，關(guān)鍵的問(wèn)題還是發(fā)放的基數與比例要符合政策規定。一般來(lái)說(shuō)，對于發(fā)放工資不再分明細項目的企業(yè)，其員工免征個(gè)人所得稅的住房補貼的基數最好是按企業(yè)計稅工資來(lái)提取，這樣稅務(wù)檢查時(shí)，也比較容易取得稅務(wù)機關(guān)的認可。
三、除“三險一金”以外的其他社會(huì )保險費如何處理“三險一金”只是社會(huì )統籌中的四項。隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，社會(huì )保險制度的完善，我國社會(huì )保險法律體系的基本框架將逐步建立。
據了解，目前各地還有工傷保險費和生育保險費等社會(huì )保險費，簡(jiǎn)稱(chēng)“五費”。由此產(chǎn)生了其他社會(huì )保險費的稅收處理問(wèn)題。
根據《社會(huì )保險費征繳暫行條例》第十四條規定，征收的社會(huì )保險費存入財政部門(mén)在國有商業(yè)銀行開(kāi)設的社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)。社會(huì )保險基金按照不同險種的統籌范圍，分別建立基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業(yè)保險基金。
各項社會(huì )保險基金分別單獨核算。社會(huì )保險基金不計征稅、費。
《中華人民共和國工傷保險條例》（國務(wù)院總理令第375號）第三條規定，工傷保險費的征繳按照《社會(huì )保險費征繳暫行條例》關(guān)于基本養老保險費、基本醫療保險費的征繳規定執行。第十條又規定，用人單位應當按時(shí)繳納工傷保險費。
職工個(gè)人不繳納工傷保險費。《企業(yè)職工生育保險試行辦法》（勞部發(fā)〔1994〕504號）第四條規定，生育保險根據“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金，由企業(yè)按照其工資。
